税源经济总量是多少

A. 经济税源的税源分类

经济税源的分类，是按一定标准对经济税源进行划分归类，其目的是对不同税源进行科学合理的调研与预测，达到有效管理。
1．按税源的自然状态，可分为自然税源和再生税源
自然税源是指自然存在的税源。如对资源征税资源本身就是一种客观存在，只要开发资源，就必须依法纳税。再生税源是指经过劳动创造后产生的税源。如对产品或商品征税。税源的大部分是再生税源。
2．按税源的变化程度，可分为静态税源和动态税源
静态税源是指在一定时期内变化不大，可稳定地为税收分配提供收入的税源。静态税源是保证税收收入完成的基础条件。动态税源是指在一定时期内变化较大，不能稳定地为税收分配提供收入的税源。对于动态税源，应加强对其管理，使之朝着有利于扩大税源的方向发展。
3．按税源可构成税收收入量占税收总收入中的比重，可分为一般税源和重点税源
一般税源是指可供税收分配的收入较少，在全部税收收入中所占比例不大的税源。一般税源户指的是一些年度创造税收收入的总量较小的中小型企业和个体工商业户。重点税源是指可供税收分配的收入规模较大，在全部税收收入中所占比例较大的税源。重点税源户指的是一些年度创税规模较大的大型企业单位。
4．按税源的存在形态，可分为有形税源和无形税源
有形税源是指能看得见的税源。如产品销售收入、利润额、房产等。无形税源是指看不见的税源。如行为、专利、特许权、商誉等。

B. 2021年中国国内生产总值超过多少万亿元

国内生产总值110万亿元，经济总量占世界经济比重达18.5%，人均GDP突破1万美元……2012至2021年这十年间，中国综合国力显着增强。9月13日起，国家统计局开始发布多篇“党的十八大以来经济社会发展成就系列报告”，讲述中国经济社会发展的累累硕果。

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新华社资料图

经济总量不断迈上新台阶

2013至2021年，我国国内生产总值年均增长6.6%，高于同期世界经济2.6%的增速，也高于发展中经济体3.7%的平均增长水平。国内生产总值2021年突破110万亿元，达114.4万亿元，按不变价计算为2012年的1.8倍。

经济总量迈上新台阶的同时，我国经济占全球份额稳步提升，国际影响力与日俱增。按年平均汇率折算，2021年我国经济总量占世界经济的比重达18.5%，比2012年提高7.2个百分点，稳居世界第二位。2013至2021年，我国对世界经济增长的平均贡献率超过30%，居世界第一。

人均GDP水平实现新突破。2021年，我国人均GDP达80976元，扣除价格因素，比2012年增长69.7%，年均增长6.1%。

同时，财政实力进一步增强。2021年，全国一般公共预算收入突破20万亿元大关，达到20.3万亿元，按同口径计算，2013至2021年年均增长5.8%。党的十八大以来，我国外汇储备稳定在3万亿美元以上，2021年末达32502亿美元，稳居世界第一。

基础产业基础设施不断夯实

农业、交通、信息通信、能源……十年间，一系列基础产业和基础设施不断夯实，促进经济平稳健康发展，为保障和改善民生创造有利条件。

农业方面，2021年，我国粮食产量13657亿斤，比2012年增产11.5%，连续7年稳定在1.3万亿斤以上。2015至2021年，谷物总产量保持在6亿吨以上，稳居世界首位；肉类、水果、花生、籽棉、茶叶等农产品产量均保持世界第一。农业科技创新和机械化步伐加快。2021年，农业科技进步贡献率超过60%，农作物耕种收综合机械化率超过70%。

交通领域同样成果丰硕，建成了全球最大的高速铁路网、高速公路网。2012至2021年末，铁路营业里程由9.8万公里增加至15.1万公里；其中高速铁路营业里程由不到1万公里增加到4万公里。公路里程由424万公里增加到528万公里，其中高速公路里程由9.6万公里增加到16.9万公里。2021年末，城市轨道交通运营线路总里程8736公里，拥有运营线路的城市达51个。

十年来，“宽带中国”“网络强国”战略加快实施，2021年，我国移动互联网接入流量2216亿GB，是2012年的252倍。2021年，互联网上网人数达10.32亿人，比2012年增长83%；互联网普及率升至73%，提高30.9个百分点；累计建成并开通5G基站142.5万个，已建成全球最大5G网，5G基站总量占全球比重达60%以上，居全球首位。

此外，能源生产能力稳步提升。初步核算，2021年，我国一次能源生产总量43.3亿吨标准煤，比2012年增长23.2%，年均增长2.3%。2021年末，全国发电装机容量237692万千瓦，比2012年末增长1.1倍；水电、风电、太阳能发电装机和核电在建规模稳居世界第一，成为全球非化石能源的引领者。

研发人员总量稳居世界首位

创新成为近十年来我国经济发展方式加快转变、走向高质量发展之路的关键词。2021年，研究与试验发展（R&D）经费支出27956亿元，为2012年的2.7倍，年均增长11.7%；研发经费支出与国内生产总值之比为2.44%，比2012年提高0.53个百分点，已接近OECD（经合组织）国家疫情前2.47%的平均水平。科教兴国、人才强国战略扎实推进，研发人员总量稳居世界首位。2021年，按折合全时工作量计算的全国研发人员总量为562万人年，比2012年增长73.1%，连续9年居世界第一。

投入增长的同时，创新产出也不断扩大。量子信息、铁基超导、干细胞、合成生物学等基础前沿领域涌现出一系列重大原创成果，载人航天、探月工程、深海工程、超级计算、大飞机制造等战略高技术领域取得重大突破。2021年，国内外专利申请授权量460.1万件，比2012年增长2.7倍。

（原标题：国内生产总值突破110万亿元 经济总量稳居世界第二 十年来中国综合国力显着增强）

来源：北京日报 | 记者 赵语涵

C. 地方税源建设工作汇报

一、地税收入结构的变化与特点

（一）地税收入总量持续增长，但增幅明显回落。2007年全县地税收入首次突破8000万元，比上年增长30.76%。虽然今年上半年仍保持高速增长势头，但下半年地税收入增幅明显回落，有的月份甚至出现负增长。截止9月底止，全县入库地税收入8786万元，比上年同期仅增长25.3%，比2007年少增长5.46个百分点，也落后全市平均增速4.3个百分点，列全市十个县（市、区）倒数第三位。

二、加强地方税源建设的思考

（一）加快经济发展，夯实税源基础。

税收来源于经济，离开了经济的发展，税收就成为无源之水。作为一个以资源加工为主的山区小县，必须逐步建立新老税源交替、大小税源并举、支柱税源多元化的多层次税源结构体系，是确保地方税收与经济持续协调发展的基础。因此，全县各部门都要树立“围绕经济抓税收，围绕税收促经济”的大税收理念，强化效益财源意识，把发展经济、培植税源、优化经济结构作为一项重要工作。

（二）突出发展工业，做大税收总量。

近年来，县委、县政府始终坚持“工业立区”的发展战略，取得了较好成效，县工业企业持良性发展势头，今年1-8月全县规模以上工业企业实现增加值46076万元，同比增长55.69%，工业产品产销率达97.9%，工业用电量同比也增长了10.7%。但是，制造业对县的税收贡献并未占主导地位，仍有巨大的发展空间。为此，应引导工业企业向工业园区集聚，充分利用沿海发达地区工业企业向内地转移的有利时机，进一步加大招商引资力度，真正把县工业园区建成的“板块财源”；重点扶持和帮助龙头型企业、民营型企业，促其做大、做强、做优，提高其综合竞争能力和抵抗市场风险能力；要利用是全国的`“竹乡”优势，支持传统产业发展壮大，实施科技创新，增加高新技术产业附加值比重。

（三）调整产业结构，拓展税源渠道。

近年来，第三产业税收收入的比重虽有所上升，但总体发展水平不高，与相邻的上高县、高安市的差距在逐年拉大。当前，县要着重做好以下几项工作：一是要利用新行政中心建设的有利时机，进一步完善市政工程、设施的建设，构建新的行政、商务、消费中心等核心圈。同时，将现有的建材市场、商贸广场进一步做大做强，成为全县工业产品的集散地。二是抓住武吉高速在境内设有两个入口的机遇，以新建设的县城汽运城为平台，加快发展以公路运输为主的物流产业。三是以国家级原始生态自然保护区——“官山”为龙头，深度开发洞山宗教文化生态旅游、黄檗山宗教文化旅游、天宝古村落景旅游及陶渊明故里等旅游资源；同时，配套建设集住宿、会议、旅游、娱乐等功能齐全、高档次的星级宾馆，发展壮大县旅游产业，使其成为地方税收新的增长点。

（四）优化房地产业，保持稳定增长。

近几年来，房地产业已成为经济的一大亮点和地方税收增收的主要来源。总体来看，房地产业运行态势良好，尽管国家宏观调控对房地产业采取“适度从紧”的政策，对房地产的发展有一定的影响，但其仍处于一个发展的上升阶段。随着城乡居民收入水平的逐步提高，将为房地产业发展注入源源不断的动力。当前，应当坚持“城市经营”理念，优化房地产业市场要素培育，努力实现长期经营、健康协调、温而不火。在土地供应上，加强政府对土地一级市场调控，集约利用土地资源；在项目开发上，做到有序、适度、递次；在企业发展上，注重滚动培育龙头企业。优化商品房供应结构，扩大住房有效供给，引导住房理性消费，积极培育住房有效需求，继续保持和维护房地产市场的良好发展势头，促进税收收入持续稳定增长。

（五）加强税源监管，提高税收效益。

加强税源管理不仅有利于增加财政收入，也有利于为地方经济发展提供一个公平的市场竞争环境。一要提高税收征管的质量和效率，依法征税，应收尽收，确保税收收入随经济发展而稳定增长，实现税源向税收的转化。二要不断完善税收征管体制和内部管理机制，及时有效落实各项税收政策，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，大力扶持支柱产业和重点税源企业，把促进地方经济发展与经济税源建设有机结合起来。三要公平税负、营造公平竞争环境，依法加强税收征管。在加强重点税种征收、重点税源监控、重大工程项目及重点行业征管的同时，加大社会综合治税力度，完善零散税源管理，做到“抓大不放小”。严厉打击各种涉税违法行为，防止国家税收的流失，做到应收尽收。

（六）落实优惠政策，培植后续税源。

税源增长点的建设不仅在于营建，更在于扶持。近年来，国家相继出台了一系列税收优惠政策，这些优惠政策的贯彻落实，短期看是减少了税收，但长期看则是培植了税源，增加了后续财力。因此，要转变观念，着眼长远，坚持“严格依法征税应收尽收，着力培植税源应免尽免”的税收科学发展观，用足用活各项税收优惠政策，一方面扶持企业增强发展后劲，另一方面也可涵养税源。

（七）创新纳税服务，优化税收环境。

纳税服务是税收征管工作的重要组成部分，贯穿于税收征管的全过程。地税部门要以优化纳税环境和提高税法遵从度为目标，不断改进纳税服务工作，通过强化日常的纳税服务实现管理与服务的有机结合；要牢固树立公正执法和公平税负就是对纳税人最好的服务理念，创造良好的公平竞争环境；要规范办税程序，简化审批手续，提高工作效率，最大限度地方便纳税人办税，节约纳税人成本，建立和谐的经济与税收发展环境。

D. 税源管理的影响因素

一是经济发展总量决定了税源总量，进而决定了税源管理的工作量。
二是不同的经济增长模式决定了税源构成的变化，进而影响税源管理方式的改变。不同的经济增长模式决定了产业结构的变化。产业结构的不断升级为税源的不断增长提供可能，而停滞不前、难以升级的产业结构在制约地区经济发展的同时也制约了税源的扩大。税源管理方式应根据产业结构的发展变化不断地予以调整与完善。
三是不同行业决定了不同特点的税源。由于行业经营特点存在差别，由其决定的税源也呈现不同的特点，税源管理方式方法选择应充分考虑税源自身的特点。不同行业的生产经营规律决定行业税源呈现不同特点；企业会计核算真实与否，影响其税源真实规模的大小；企业经营交易方式的多样化给税源管理提出了新的挑战。 税收征管是一个广义的概念，是指除了税收立法之外的整个税收分配过程的全部工作，即税务机关围绕税法的贯彻执行，组织税款入库以及开展与之相关的所有工作。而所有这些工作都是与基层税源管理工作息息相关的，因此，税收征管的过程实质上就是税源管理的过程。建立高质量的税源管理机制与建立完善高效的税收征管机制是统一的，其基本标志主要有二：
一是税收征管高效率。一般是指税源管理活动中成本投入与产出的对比关系，征收同等量的税收而花费的成本较低。
二是税源管理高效力。是指征税人具有较高的税收执法水平，纳税人具有较高的照章纳税水平，反映了现代社会较高的法治水平。 外部信息，是指来源于国税系统之外的与税源管理密切相关的纳税人涉税信息。在具体的实践工作中，涉税信息主要来源于以下方面：
一是地税部门。从具体业务看，国地税合作的范围较为广泛，例如：在货物运输发票管理方面，两家可以建立信息交换与网络共享机制，地税部门可定期向国税部门通报运输公司登记与管理信息，并及时回复国税部门发出的可疑发票协查函；对日常管理中发现的”不符”、”缺联”和”重号”等发票，国税部门应于当月进行进项税额转出，并将有关信息及时与地税部门相互通报，严格审核检查。在运输发票开具方面，国税部门可与地税部门协定，开票单位在运输发票或运费清单上必须注明承运车辆牌号，代开的货物运输发票必须注明完税凭证号，以备国税部门核查。
二是工商管理部门。在办理营业执照和税务登记证的事项中，税务部门与工商部门的信息交流与沟通较为重要，还应在经营监管等方面扩大合作范围，真正达到共同监管业户经营的目的。
三是司法机关。严格税务执法，离不开公安、法院等相关司法机构的配合，主要体现在联合打击涉税违法犯罪行为等方面。
四是统计部门。统计部门负责国民经济等相关指标信息的调查、测算与公布，这些信息对其他相关经济职能部门包括税务部门的决策发挥着重要的参考作用。
五是各金融机构。在当前信用体制尚不健全的情况下 金融机构的相关信息对税务部门强化税源监控发挥着重要作用。 一是地方党政机关对税收工作的行政干预。有些地方政府对税务机关在组织收入、税收行政执法等方面的干预较大，在一定程度E影响了税务机关税源管理的质量和水平。
二是纳税人素质高低。纳税人丰富的经济税收知识、较强的税法遵从度有助于税务机关提高税源管理运行机制的效率，相反，则会降低税源管理机制的运，行效率。
三是无形制约因素的影响。此处所谓的无形制约因素主要是指国民的道德意识与思想素质等。

E. 税收详细资料大全

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

基本介绍

• 中文名 ：税收
• 外文名 ：revenue
• 属性 ：国家( *** )公共财政
• 作用 ：国家经济生活和社会文明
• 典故 ：市场税、田税
• 特征 ：无偿性、强制性和固定性

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历年税收数据

2015年税收收入124892亿元。 2016年税收收入130354亿元。 2017年税收收入144360亿元。 2018年税收收入156401亿元，比上年增加12031亿元

本质

税收是国家（ *** ）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程式，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思指出：1.“赋税是 *** 机关的经济基础，而不是其他任何东西。”2.“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 国家税收 （1）

产生与发展

历史上，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以,“贡”只是税的雏形。而后出现的“赋”与“贡”不同。西周，征收军事物资称“赋”；征收土产物资称“税”。 盐铁论 春秋后期，赋与税统一按田亩征收。"赋"原指军赋，即君主向臣属征集的军役和军用品。但事实上，国家征集的收入不仅限于军赋，还包括用于国家其他方面支出的产品。此外，国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称"赋"。所以，“赋”已不仅指国家征集的军用品，而且具有了“税”的涵义。清末，租税成为多种捐税的统称。农民向地主交纳实物曰租，向国家交纳货币曰税。 有历史典籍可查的对土地产物的直接征税，始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩”，按平均产量对土地征税。后来，“赋”和“税”就往往并用了，统称赋税。自战国以来，中国封建社会的赋役制度主要有四种：战国秦汉时期的租赋制（征收土地税和人头税）、魏晋至隋唐的租调制（征收土地税、人头税和劳役税）、中唐至明中叶的两税法（征收资产税和土地税）、明中叶至鸦片战争前的一条鞭法和地丁合一（征收土地税）。[2]

特征

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

强制性

国家税务局 税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指 *** 获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指 *** 征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

总结

税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

典故

市场税

古代市场称为“市”。市是商品经济发展的产物，由来已久。商代末年，商人贸易就已出现，但当时手工业和商业都属官办，所以没有市场税收。到西周后期，由于商品经济的发展，在官营工商业之外，出现了以家庭副业为主的私营手工业和商业，集市贸易日益增多，因此出现了我国历史上最早的市场（交易）税收。 井田制 周代市场在王宫北垣之下，东西平列为三区，分别为朝市、午市和晚市。市场税收实行“五布”征税制；一是分（纟次）布，即屋税；二是总布，即牙税；三是廛布，即地税；四是质布，指对违反契约文书者所征之税；五是罚布，即罚金。市场税收由司市、雇人、泉府等官吏统一管理，定期上交国库。

田税

春秋时期鲁国实行的“初税亩”。据《春秋》记载，鲁宣公十五年（公元前594年），列国中的鲁国首先实行初税亩，这是征收田税的最早记载。这种税收以征收实物为主。实行“初税亩”反映了土地制度的变化，是一种历史的进步。 关市之税

车船税

最早对私人拥有的车辆和舟船征税是在汉代初年。武帝元光六年（公元前129年），汉朝就颁布了征收车船税的规定，当时叫“算商车”，“算”为征税基本单位，一算为120钱，这时的征收对象还只局限于载货的商船和商车。元狩四年（公元前119年），开始把非商业性的车船也列入征税范围。法令规定，非商业用车每辆征税一算，商业用车征税加倍;舟船五丈以上征税一算，“三老”（掌管教化的乡官）和“骑士”（由各郡训练的骑兵）免征车船税。同时规定，对隐瞒不报或呈报不实的人给以处罚，对告发的人进行奖励。元封元年（公元前110年），车船税停止征收。

职能

税收分为国税和地税。地税又分为：资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。 税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。 税收的职能和作用是税收职能本质的具体体现。一般来说，税收具有以下几种重要的基本职能：

组织财政

税收是 *** 凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

调节经济

*** 凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。 *** 正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。

监督经济

国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。 税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

分类

税收分类是从一定的目的和要求出发，按照一定的标准，对各不同税种隶属税类所做的一种划分。我国的税种分类主要有：

按课税对象

1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。 2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。 所得税也是我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种。内外资企业所得税率统一为25%。(《企业所得税法》2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止)。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。 3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。 4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。 5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。

计算依据

1、从量税。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。 从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。 2、从价税。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。 从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。

与价格的关系

1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。 2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。

课税对象

1、正税。指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。征收附加税或地方附加，要以正税为依据。我国现行各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。 2、附加税。是指随某种税收按一定比例加征的税。例如外商投资企业和外国企业所得税规定，企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时，应当另按应纳税所得额的3%缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税，就是附加税。

管理和使用

1、中央税。中央税是指由中央 *** 征收和管理使用或由地方 *** 征收后全部划解中央 *** 所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税一般收入较大，征收范围广泛。 2、地方税。地方税是指由地方 *** 征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税只有屠宰税和筵席税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央 *** 和地方 *** 共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。 这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。

征收形态

1、实物税。实物税是指纳税人以各种实物充当税款缴纳的一类税。如农业税。 2、货币税。货币税是指纳税人以货币形式缴纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。

管辖对象

1、国内税收。是对本国经济单位和公民个人征收的各税。 2、涉外税收。是具有。

税率形式

1、比例税。即对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税种。 2、累进税。是随着课税对象数额的增加而逐级提高税率的税种。包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。 3、定额税。是对每一单位的课税对象按固定税额征税的税种。

其他归类方法

一、按课税目的为标准分类 1、财政税。凡侧重于以取得财政收入为目的而课征的税，为财政税。 2、调控税。凡侧重于以实现经济和社会政策、加强巨观调控为目的而课征的税，为调控税。这种分类体现了税收的主要职能。 二、按税收的侧重点或着眼点为标准分类 1、对人税。凡主要着眼于人身因素而课征的税为对人税。早期的对人税一般按人口或按户征收，如人头税、人丁税、户捐等。在现代国家，由于人已成为税收主体而非客体，因而人头税等多被废除。 2、对物税。凡着眼于物的因素而课征的税为对物税，如对商品、财产的征税。这是西方国家对税收的最早分类。 三、按税收负担能否转嫁为标准分类 1、直接税。直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。 2、间接税。间接税是指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。 四、其他 1、以征收的延续时间为标准： 可以分为经常税和临时税。 2、根据税收是否具有特定用途为标准： 可分为一般税和目的税。 3、根据税制的总体设计类型 ：可分为单一税和复合税。 4、根据应纳税额的确定方法: 可分为定率税和配赋税。 5、根据征税是否构成独立税种： 可分为正税和附加税。

税法

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。 按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程式法两大类。 税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。 税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。 税法具有 多样性 、 规范性 、 统一性 、 技术性 、 经济性 的特征。 《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。税务机关凭借国家政权赋予的权力，以国家政权的名义，向纳税人征收税款。如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税，税务机关就要追缴税款、滞纳金，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。 偷税，是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式（如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等），不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税，是纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时纳税而拖欠税款的行为。 骗税，是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。在我国，出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。出口退税是国际惯例。 抗税，是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴打税务干部，拒不缴纳税款的，就属于抗税。

理论

社会契约论

在税收漫长的发展历史过程的早期，“纳税”似乎是人与生俱来的义务，而“征税”似乎也是国家顺理成章的权利（权力）；但是，这一观念的合理性在14、 15世纪文艺复兴运动兴起后开始受到挑战。这一挑战最初来源于对 国家的起源问题的探讨。荷兰伟大的法学家和思想家格劳秀斯（Hugo Grotius）把国家定义为“一群自由人为享受权利和他们的共同利益而结合起来的完全的联合” ，提出了国家起源于契约的观念。英国思想家霍布斯（Thomas Hobbes）认为，国家起源于“一大群人相互订立信约”，“按约建立”的“政治国家”的一切行为，包括征税，都来自于人民的授权；人民纳税，乃是因为要使国家得以有力量在需要时能够“御敌制胜” .英国资产阶级革命的辩护人、思想家洛克（John Locke）在试图以自然法学说说明国家的起源和本质问题时，提到：“诚然， *** 没有巨大的经费就不能维持，凡享受保护的人都应该从他的产业中支出他的一份来维持 *** 。”18世纪，法国启蒙思想家孟德斯鸠（Montesquieu）在其代表作《论法的精神》中专章（第十三章——笔者注）论述了“赋税、国库收入的多寡与自由的关系”。他认为，“国家的收入是每个公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余财产的安全或快乐地享用这些财产”。 而作为社会契约观念集大成者的卢梭（Rousseau）则将国家起源于契约的理论作了最为系统的表述。对他而言，社会契约所要解决的根本问题就是“要寻找出一种结合的形式，使它能以全部共同的力量来维护和保障每个结合者的人身和财富”，“每个结合者及其自身的一切权利全部都转让给整个的集体”。 因此，在古典自然法学家们看来，国家起源于处于自然状态的人们向社会状态过渡时所缔结的契约；人们向国家纳税——让渡其自然的财产权利的一部分——是为了能够更好地享有他的其他的自然权利以及在其自然权利一旦受到侵犯时可以寻求国家的公力救济；国家征税，也正是为了能够有效地、最大限度地满足上述人们对国家的要求。无论如何，纳税和征税二者在时间上的逻辑关系应当是人民先同意纳税并进行授权，然后国家才能征税；国家征税的意志以人民同意纳税的意志为前提，“因为如果任何人凭着自己的权势，主张有权向人民征课赋税而无需取得人民的那种同意，他就侵犯了有关财产权的基本规定，破坏了 *** 的目的”。 所以，人民之所以纳税，无非是为了使国家得以具备提供“公共服务”（public services）或“公共需要”（public necessity） 的能力；国家之所以征税，也正是为了满足其创造者——作为缔约主体的人民对公共服务的需要。

凯恩斯主义

19世纪末以来至20世纪中叶，随着资本主义从自由走向垄断，西方资本主义国家也逐步从经济自由主义转向国家干预经济的凯恩斯主义；与此同时，作为国家巨观调控的经济手段之一的税收和法律手段之一的税法，其经济调节等职能被重新认识并逐渐加以充分运用。今天，在现代市场经济日益向国际化和全球趋同化方向发展的趋势下，世界各国在继续加强竞争立法，排除市场障碍，维持市场有效竞争，并合理有度地直接参与投资经营活动的同时，越来越注重运用包括税收在内的经济杠杆对整个国民经济进行巨观调控，以保证社会经济协调、稳定和发展，也就满足了人民对经济持续发展、社会保持稳定的需要。 凯恩斯

交换说

交换说认为国家征税和公民纳税是一种权利和义务的相互交换；税收是国家保护公民利益时所应获得的代价。“交换”（exchange）是经济分析法学派运用经济学的理论和方法来分析法律现象时所使用的基本经济学术语之一。该学派认为，两个社会行为主体之间的相互行为，可以分为三种类型：第一种是对主体双方都有利的行为；第二种是对主体双方都不利的行为；第三种是对一方有利而对另一方不利的行为。经济分析法学家们把第一种行为称为交换，而把后两种都称为冲突。从这个意义上说，税收也可以被认为是交换的一部分；这种交换是自愿进行的，通过交换，不仅社会资源得到充分、有效地利用，而且交换双方都认为其利益会因为交换而得到满足，从而在对方的价值判断中得到较高的评价。而且在这种交换活动中，从数量关系上看，相互交换的权利总量和义务总量总是等值或等额的；所以不存在一方享有的权利（或承担的义务）要多于另一方的情况，也就不产生将一方界定为“权利主体”而将另一方界定为“义务主体”的问题。

公共需要论

经济分析法学派的代表人物波斯纳（R.A.Posner）认为，“税收……主要是用于为公共服务（public services）支付费用的。一种有效的财政税（revenue tax） 应该是那种要求公共服务的使用人支付其使用的机会成本（opportunity costs）的税收。但这就会将公共服务仅仅看作是私人物品（private goods），而它们之所以成其为公共服务，恰恰是因根据其销售的不可能性和不适当性来判断的。在某些如国防这样的公共服务中，”免费搭车者“（free -rider）问题妨碍市场机制提供（公共）服务的最佳量：拒绝购买我们的核威慑力量中其成本份额的个人会如同那些为之支付费用的人们一样受到保护”。所以，由于公共服务的消费所具有的非竞争性和非排他性的特征，决定其无法像私人物品一样由“私人部门”生产并通过市场机制来调节其供求关系，而只能由集体的代表——国家和 *** 来承担公共服务的费用支出者或公共需要的满足者的责任，国家和 *** 也就只能通过建立税收制度来筹措满足公共需要的生产资金，寻求财政支持。

马克思主义

马克思主义认为，国家起源于阶级斗争，是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治、阶级专政的工具。“实际上，国家无非是一个阶级镇压另一个阶级的机器。”[19] 与此相联系，马克思主义国家税收学说认为，税收既是一个与人类社会形态相关的历史范畴，又是一个与社会再生产相联系的经济范畴；税收的本质实质上就是指税收作为经济范畴并与国家本质相关联的内在属性及其与社会再生产的内在联系；税法的本质则是通过法律体现的统治阶级参与社会产品分配的国家意志。由此，国家分配论和国家意志论成为我国税收和税法本质学说的支配观点。根据这一理论，税收作为分配范畴与国家密不可分，“为了维持这种公共权力（即国家——引者注），就需要公民缴纳费用——捐税” ；税收是国家凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；税法是国家制定的以保证其强制、固定、无偿地取得税收收入的法规范的总称。 马克思

制度

国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。1994年税制改革，省级以下国、地税系统分设。 国税系统负责征收管理的 税种 1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；4、中央企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税（已废除）；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税。 地税系统负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、菸叶税；8、资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分）；13、筵席税（中华人民共和国国务院令第516号，宣布筵席税已经失效。）；14、地方税的滞补罚收入；15、教育费附加。

F. 中国总经济是多少

2022年，我国经济总量突破120万亿元，达到121万亿元，这是继2020年、2021年连续突破100万亿元、110万亿元之后，又跃上新的台阶。按年均汇率计算，120万亿元折合美元约18万亿美元，稳居世界第二位。从人均水平来看，2022年我国人均GDP达到了85698元，比上年实际增长3%。按年平均汇率折算，达到12741美元，连续两年保持在1.2万美元以上。

G. 重点税源是什么意思

重点税源是企业在当地还是有一定的规模和影响力，纳税额相对比较大，国税局才将其纳入重点税源，通俗的说法就是纳税大户。
一、关键指标
一般重点税源，在国税和地税都要求报的．
在重点税源企业上报的众多数据指标中，描述税源形势的四项关键指标是：企业主营业务收入（一定会计期间内企业的主要产品销售收入或经营业务收入）、企业利润总额、计征增值税销售额和计征营业税经营收入。这四项数据指标是我国四大税种——增值税、消费税、营业税和企业所得税征收的直接参考经济数据。其中企业主营业务收入是一项综合税源指标。企业利润总额、计征增值税销售额和计征营业税经营收入分别与企业所得税、增值税和营业税的征收存在直接联系。由于这四大税种的收入占全国国内税收收入的80%，所以这四项指标直接反映了我国税收收入的形势。
二、宏观经济
重点税源与宏观国民经济形势具有一致性发现宏观经济形势与具体纳税人生产经营状况之间的联系一直是税收分析人员关注的焦点。因为税收征管的直接依据是具体纳税人收入状况，而不是GDP总量。也就是说，税收收入的事后分析可以用GDP、宏观经济形势说话，但在组织收入的过程中一定要以纳税人的收入为依据。同时，社会学界和国际社会对我国近期国民经济的发展速度不时发出疑虑，迫切需要另有渠道直接反映生产经营企业的具体状况。
法律依据
《税收征管法》第四条第二款
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
《税收征管法》第三十条第一款
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
《税收征管法》第三十条第二款
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

H. 税源、税基、税本有什么区别

1、定义不同

税源是指政府征税的经济来源。

税本是产生税源的基本要素。

税基是指政府征税的客观基础，它描述的是政府征税的广度。

2、所指不同

税本是主要指人力、资本、土地。

税源主要有所得、劳务、财产。

税基是指政府可以据以征税的对象可分为经济税基和非经济税基。

(8)税源经济总量是多少扩展阅读：

一、税源的分类：

1、税源的变化程度

静态税源：指在一定时期内变化不大，可稳定地为税收分配提供收入的税源。静态税源是保证税收收入完成的基础条件。

动态税源：指在一定时期内变化较大，不能稳定地为税收分配提供收入的税源。对于动态税源，应加强对其管理，使之朝着有利于扩大税源的方向发展。

2、税源可构成税收收入量占税收总收入中的比重

一般税源户：指的是一些年度创造税收收入的总量较小的中小型企业和个体工商业户。

重点税源户：指的是一些年度创税规模较大的大型企业单位。

3、税源的存在形态：

有形税源：指能看得见的税源。如产品销售收入、利润额、房产等。

无形税源：指看不见的税源。如行为、专利、特许权、商誉等。

二、保护税本是西方财政、经济学者提出的一项税收原则。

不过，保护税本是就整个经济而言的，国家在运用税收杠杆过程中，有时也要限制某些经济单位或经济活动的发展。这是保护税本的另一种形式。

国家的税收只能征自税源，不能征自税本。

I. 我国税收的主要来源有哪些

我国税收的主要来源是增值税、消费税、铁道、各银行总行、企业所得税、城市维护建设税、中央企业所得税地方、银行和外资银行及非银行金融企业企业所得税、海洋石油企业企业所得税、资源税、印花税（证券交易部分）、中央税的滞补罚收入、车辆购置税等组成的。

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

(9)税源经济总量是多少扩展阅读：

税收的职能：

组织财政：

税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

调节经济：

政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。

监督经济：

国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。

税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

参考资料：网络--税收

J. 税收分析的意义是什么 急,请高手解答,文盲爬开,别来害人!!

税收分析应紧紧围绕以下几个方面进行：
一是税收弹性分析。税收弹性是税收增幅与经济增幅的对比。开展税收弹性分析，可以反映税收增长与经济增长是否协调，并据此对收入形势是否正常作出判断；可以通过对税收增长与经济增长不协调原因的剖析，进一步查找影响税源和税收变化的因素，从中发现征管中存在的薄弱环节和漏洞。弹性分析是深化税收分析必须紧紧抓住的一条主线，在税收分析中具有普遍意义。在开展税收与经济对比分析中，不仅要从总量上进行经济增长与税收增长的弹性分析，而且要从分量上、从税种、税目、行业以至企业等税收弹性看税收与经济增长的协调性。做好税收弹性分析要注意剔除税收收入中的特殊因素，以免其影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。根据目前情况，要进一步加强增值税与增加值、企业所得税与企业利润的弹性分析，积极进行消费税、营业税各税目与相关经济指标的弹性分析，加快开展各地方税种与对应税基的弹性分析。通过深入细致的弹性分析，深挖税收与经济不适应的根源，解决管理中存在的问题，促进税收与经济协调发展。
二是税负分析。税负是税收规模与经济规模的对比。开展税负分析可以反映税务机关征收管理力度和成效，从中发现管理中存在的问题。开展税负分析是提高税收征管质量和效率的一个重要抓手和突破口。首先，要进行地区、税种和行业的宏观税负分析，如地区税收总量与地区经济总量对比，工商业增值税与工商业增加值对比，企业所得税与企业利润对比，行业税收与行业经济指标对比等，反映宏观层面的税负情况。其次，要利用微观经济和税收数据开展针对企业层面的微观税负分析，如企业销售收入与实现税金对比、计税所得额与应纳所得税对比；还要将宏观税负与微观税负分析相结合，进行税负综合分析。税负分析中要注意进行五个比较，即实际税负与法定税负的比较，不同地区之间的宏观税负比较、同行业税负比较、税种税负比较，以及企业税负与所属行业平均税负的比较。通过这些比较来揭示实际税负与法定税负的差异，揭示地区、行业、企业以及税种税负之间的差异和动态变化，据此评判检验税收征管的努力程度，按照“宏观看问题、微观找原因”的思路，将问题提交管理部门进行纳税评估，真正找出管理上的漏洞。
三是税源分析。税源是经济发展成果在税收上的体现，是税收的起点，因而也是税收征管、税收分析的起点。开展税源分析的目的，就是要了解真实税源状况，判断现实征收率，并据以查漏补缺，应收尽收。但长期以来，我们将税收分析、加强征管的注意力主要集中在从申报、征收到入库这一过程上，忽视对真实的税源状况的分析监控和管理。可以说，不研究税源，不分析税源，不了解税源，提高税收征管的质量和效率就是一场空谈。深化税源分析，就是要将税收分析环节前移，将应征数纳入到税收分析中来。不仅要分析纳税申报表上的应征数，更应该分析反映真实税源的应征数。
为此，要充分利用现有数据，通过对企业生产经营活动成本、利润和税负率等指标的分析，对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。要积极引进工商、银行、统计以及行业主管部门等外部数据，实现各外部独立数据与纳税人申报数据信息的比对分析，解决税务机关与纳税人信息不对称的问题，更为准确地判断企业税源状况，提高税收征收率。还要通过对各宏观经济数据的分析，加强各税种税基的研究，推进增值税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算，从宏观层面对各地、各税种税源状况和征管力度进行测算分析，努力减少税收流失。
四是税收关联分析。税收关联分析主要是对有相关关系的各类税收数据进行的对比分析，其目的是通过对比发现企业财务核算、纳税申报中的异常情况以及税款征收中的问题。如发票销售额与申报表应税销售额、申报应征税收与入库税款和欠税、增值税与所得税、房产税与契税、宏观经济和企业财务与税收税源等数据之间存在着广泛的关联性。通过不同数据的相互分析验证，可以发现税收管理上的问题。关联分析已经在实际工作中发挥出了较大的作用，如通过增值税交叉稽核系统对进、销项税金的对比分析，国税、地税间就交通运输业发票开具和抵扣情况的对比分析，以及对海关完税凭证、农副产品发票、废旧物资发票等进行的对比分析，直接带动了税收管理水平的提高。随着信息化建设的继续推进，各种数据信息量迅速增加，各级税务机关必须抓住时机，充分利用综合征管信息系统数据、税收会统核算数据、重点税源监控数据以及经济部门和企业财务等数据，开展税收关联分析，及时、有效地发现税款申报征收中存在的问题，加强税收管理。