经济如何影响税源

⑴ 税收与经济的关系是什么

一、经济形势与税种税目制定当前国家有必要采用调整税种税目的方法作用

于经济，其一是当前经济发展的要求，其二是中国社会发展之要求。

现在人们普遍认为经济形势是客观好，微观不好；财政好，企业不好；中央好，地方不好；城市好，农村不好。这些“不好”的问题，集中体现在失业，生计危机，收入预期不稳；企业经营艰难，负担过重；一些地方的财政仍吃紧，甚至连工资发放都有困难；农村居民收入增长缓慢，对农业经济过于失望。其于以上问题，税收可有所作为：一是加大费改税的力度，改变“一税轻，二费重，

三费四费无底洞”的局面。开征社会保障税、环境保护税等，相应的收费取销。尤其开征社会保障税有着积极的意义。二是开征财产税和遗产税。在落实个人财产实名制之后，如果家庭财产去除债务后家庭成员人均财产达到一定数额后要征个人财产税，起征点可适宜高定一些，高起征点高税率。遗产税可比财产税起征点低些。三是调整部分税目税率。大大降低农业税和农林特产税，促进民间投资农业开发，对经营规模农业的大投资，实行减免税政策，加速农业的发展。适时调整消费税，优化消费环境。

二、地域性、阶段性税收差异对经济的影响我国的区域性经济发展和各地财政收入的差异，使得财政政策在实际执行中违规采用税收倾斜，使地域性差异加大。

在税收的阶段性问题上，我国应适时调整政策，使用税收的职能，调整和维持社会必要的公平，维护社会的稳定，起到发展经济的作用。

三、税收的不公平性对经济的作用税收不公平性是实际存在的，所以我们讲税收就要努力做到公平。公平性问题表现在三个方面：1.税收对整个社会的公平。由于这个原因，我们设立税制，确定税种税目开征、停征都有“公平”在起作用。

2.个人所得税如果能够调节全社会的分配关系，除能解决社会公平关系，还能提高国民的消费能力，提高消费增长对经济增长的贡献率，在过剩经济时期无疑能促进经济大发展。

3.我们国家的发展和强国政策决定了必然是“效率优先”，但没有足够的能力达到最大的“社会性公平”。“社会性公平”只能以逐步建立的社会保障制度体系来解决。

四、税收执法存在的问题对经济发展的负面影响1.富裕地区不自觉的放松“征管力度”、丰富的税源，带来足够的地方财政收入，使得他们有能力“兼顾公平”，有能力“放税（水）养余（鱼）”，但是这是一种地方性的“保护”，没有实现国家税制的制定与执法上的“一致性”。

2.各个领域的法规执行欠缺和纳税人的素质方面的问题。先说“会计法”不严格执行、违法违规的操作等等。再讲社会信用制度的缺损的问题。三角债，理还乱，纳税人利用三角债的存在现象隐埋收入逃避纳税。

3.地方保护主义与周边地区的矛盾。地方经济的发展增加了税源，对增加财政收入有很大贡献，因此各地方都做优先发展的文章。为吸引外围地区的投资，在税收“优惠”方面下功夫，以达到税收优惠之实。实行如此的招商引资，为发展本地区经济，直接损害周边地区的经济发展，破坏了经济秩序，也直接造成国家税款严重流失。

4.征管手段及国民纳税意识和素质问题。由于征管手段及国民纳税意识和素质存在的问题，使法律意义上的税收公平被打破，税收对经济的作用也失灵，破坏了经济的竞争发展环境，损害经济的发展。

⑵ 什么是税源

税源是指税收课征的经济源泉。税收分配的对象是国民收入，而且主要是剩余产品部分。因此，从广义上说，税源归根到底是物质生产部门劳动者创造的国民收入。就是说税收来源于经济，离开经济的发展，税收即成为无源之水，无本之木。

但从狭义上说，税源则指各个税种确定的课税对象。从归宿上说，税源即税收的最终来源，也即税收的最终归宿。在税务实际工作中所说的税源是就狭义的税源而言，具体指与各个税种征税对象有密切联系的生产、销售、利润等一定时期内的数量状况。

税制变化和新税收政策措施对税源的影响

税收制度的改革，直接影响着税收收入的变化。如税种的开征与停征、征收范围的调整、税率的调整、减免税措施的调整等，这些税收法令的变更是影响经济税源变化的直接原因。

近年来，我国税制进行了多次改革，并将不断地加以完善，税收政策也将有较大变动。因此，税务部门对税收制度和税收政策措施的每次变化，都要及时组织经济税源调查，以利于税收的计划管理和征收管理。

⑶ 税收主要影响经济的哪些方面其经济效应如何

第一节 税收经济效应的作用机制
所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。
● 税收的收入效应
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图）
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税收的收入效应
● 税收的替代效应
税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（如图）

第二节 税收的经济影响
● 税收对劳动供给的影响
——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。
税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。
● 税收对劳动供给的影响
——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。它表明的是纯粹的价格变化效应。
税收的综合效应取决于两种效应的对比：如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动的供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。

● 税收对劳动供给的影响——我国的实际情况
对我国而言，税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是如何消化劳动力过剩的问题。
● 税收对居民储蓄的影响
——税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析
影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。
个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。
税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
收入效应
在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。
替代效应
对储蓄利息（收益）征利息税，会减少储蓄人的收益，从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具体来说，居民会增加当前消费，减少储蓄。于是产生了收入效应和替代效应，此时的收入效应表现为对利息征税降低了个人的实际收入，替代效应表现为消费代替了储蓄。
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● 税收对居民储蓄的影响——我国的实际情况
就我国的情况而言，税收对储蓄的影响并不明显，这说明人们对储蓄的态度还取决于税收以外的诸多因素，如对教育、医疗的储蓄等，还有投资渠道缺乏。
● 税收对投资的影响——税收影响投资的原理
投资决策是由投资的净收益和投资的成本决定的。税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。
● 税收对投资的影响——税收对投资的替代效应和收入效应
课征公司所得税会降低纳税人的投资收益率，如果因此而降低了投资对纳税人的吸引力，导致投资者减少投资而以消费替代投资，就是发生了税收对投资的替代效应。
如果征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资，这就是税收的收入效应。
● 税收对投资的影响——税收对投资的替代效应和收入效应

税收对投资的替代效应

税收对投资的收入效应
● 税收对投资的影响——税收对吸引外国直接投资的影响
一般而言，发展中国家吸引外资都给予内资所不能享受的特殊优惠措施。
但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国际税收关系。
投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以有三种不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。东道国的税收优惠有可能转移到投资者的居住国。
● 税收对个人收入分配的影响
1.个人所得税是调节收入分配的最有力工具。
2.税收支出也是影响收入分配的重要工具。
3.社会保险税是实现收入再分配的良好手段。
4.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
第三节 税收与经济发展
● 税收与经济发展关系的理论观点
18世纪的自由资本主义时代，亚当·斯密认为，一切税收都是减少社会各阶层的收入，影响资本积累，或直接减少投资资本，是妨碍资本主义经济发展的因素。
19世纪下半叶和20世纪初，垄断资本主义时代，阿道夫·瓦格纳认为，从社会政策的意义上来看，赋税不仅是满足财政的需要，同时，也是出于纠正和调整国民所得的分配和国民财产的分配的目的。
1929-1933年大危机之后，凯恩斯学派主张政府干预，实施管理政策，而且以财政政策为主要手段。

⑷ 税源管理的影响因素

一是经济发展总量决定了税源总量，进而决定了税源管理的工作量。
二是不同的经济增长模式决定了税源构成的变化，进而影响税源管理方式的改变。不同的经济增长模式决定了产业结构的变化。产业结构的不断升级为税源的不断增长提供可能，而停滞不前、难以升级的产业结构在制约地区经济发展的同时也制约了税源的扩大。税源管理方式应根据产业结构的发展变化不断地予以调整与完善。
三是不同行业决定了不同特点的税源。由于行业经营特点存在差别，由其决定的税源也呈现不同的特点，税源管理方式方法选择应充分考虑税源自身的特点。不同行业的生产经营规律决定行业税源呈现不同特点；企业会计核算真实与否，影响其税源真实规模的大小；企业经营交易方式的多样化给税源管理提出了新的挑战。 税收征管是一个广义的概念，是指除了税收立法之外的整个税收分配过程的全部工作，即税务机关围绕税法的贯彻执行，组织税款入库以及开展与之相关的所有工作。而所有这些工作都是与基层税源管理工作息息相关的，因此，税收征管的过程实质上就是税源管理的过程。建立高质量的税源管理机制与建立完善高效的税收征管机制是统一的，其基本标志主要有二：
一是税收征管高效率。一般是指税源管理活动中成本投入与产出的对比关系，征收同等量的税收而花费的成本较低。
二是税源管理高效力。是指征税人具有较高的税收执法水平，纳税人具有较高的照章纳税水平，反映了现代社会较高的法治水平。 外部信息，是指来源于国税系统之外的与税源管理密切相关的纳税人涉税信息。在具体的实践工作中，涉税信息主要来源于以下方面：
一是地税部门。从具体业务看，国地税合作的范围较为广泛，例如：在货物运输发票管理方面，两家可以建立信息交换与网络共享机制，地税部门可定期向国税部门通报运输公司登记与管理信息，并及时回复国税部门发出的可疑发票协查函；对日常管理中发现的”不符”、”缺联”和”重号”等发票，国税部门应于当月进行进项税额转出，并将有关信息及时与地税部门相互通报，严格审核检查。在运输发票开具方面，国税部门可与地税部门协定，开票单位在运输发票或运费清单上必须注明承运车辆牌号，代开的货物运输发票必须注明完税凭证号，以备国税部门核查。
二是工商管理部门。在办理营业执照和税务登记证的事项中，税务部门与工商部门的信息交流与沟通较为重要，还应在经营监管等方面扩大合作范围，真正达到共同监管业户经营的目的。
三是司法机关。严格税务执法，离不开公安、法院等相关司法机构的配合，主要体现在联合打击涉税违法犯罪行为等方面。
四是统计部门。统计部门负责国民经济等相关指标信息的调查、测算与公布，这些信息对其他相关经济职能部门包括税务部门的决策发挥着重要的参考作用。
五是各金融机构。在当前信用体制尚不健全的情况下 金融机构的相关信息对税务部门强化税源监控发挥着重要作用。 一是地方党政机关对税收工作的行政干预。有些地方政府对税务机关在组织收入、税收行政执法等方面的干预较大，在一定程度E影响了税务机关税源管理的质量和水平。
二是纳税人素质高低。纳税人丰富的经济税收知识、较强的税法遵从度有助于税务机关提高税源管理运行机制的效率，相反，则会降低税源管理机制的运，行效率。
三是无形制约因素的影响。此处所谓的无形制约因素主要是指国民的道德意识与思想素质等。

⑸ 影响税收增长的因素

影响税收收入增长的影响因素是来自于多方面的，主要是从经济因素，政府支出以及产业结构进行考虑：
第一，经济决定税收，经济发展水平越高，税源越充足，对税收的承受能力也越强；第二，政府支出是税收收入的最直接因素，量出为入是我国的税收收入的一个基本原则，政府支出越大，就更需要通过增加税收来增加财政收入以满足支出的巨大需求；第三，产业结构不同使得税收结构存在差异，而由于不同产业的生产效率和政府的政策不同，不同产业的税收负担不同。
影响税收负担水平的主要因素有：
(一)社会经济发展水平
一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。世界银行的调查资料也表明，人均国民生产总值较高的国家，其税收负担率也较高，人均国民生产总值较低的国家，其税收负担率也较低。
我国人均国民生产总值比较低，属于发展中国家。国家通过税收能够积累多少资金，社会总体税收负担应如何确定，不取决于人们的主观愿望，也不能只考虑国家的需要，必须首先考虑社会经济体系和纳税人承受能力。只有税收负担适应本国经济发展水平和纳税人的承受能力，税收才能在取得所需的财政收入的同时，刺激经济增长，同时提高社会未来的税负承受力。如果税收负担超出了经济发展水平，势必会阻碍社会经济的发展。
(二)国家的宏观经济政策
任何国家为了发展经济，必须综合运用各种经济、法律以及行政手段，来强化宏观调控体系。国家会根据不同的经济情况，而采取不同的税收负担政策。如在经济发展速度过快过热时，需要适当提高社会总体税负，以使国家集中较多的收入，减少企业和个人的收入存量，抑制需求的膨胀，使之与社会供给总量相适应。此外，还要根据经济情况的发展变化，在征收中实行某些必要的倾斜政策和区别对待办法，以利于优化经济结构和资源配置。
目前，我国经济过于紧缩，需求严重不足。从1998年开始，国家采取了积极的财政政策，适当扩大了财政支出的规模，税收的总体负担短期内不会减少，但会通过费改税，对纳税人的总体负担进行结构调整，减少纳税人负担各种收费的比例，增加税收的比例，以达到增加税收收入的需要。
(三)税收征收管理能力
由于税收是由国家无偿征收的，税收征纳矛盾比较突出。因此，一个国家的税收征收管理能力，有时也对税收负担的确定有较大的影响。一些国家的税收征收管理能力强，在制定税收负担政策时，就可以根据社会经济发展的需要来确定，而不必考虑能否将税收征上来。而在一些税收征管能力较差的国家，可选择的税种有限，勉强开征一些税种，也很难保证税收收入，想提高税收负担也较困难。

⑹ 影响年度税收的因素有哪些

影响年度税收的因素：

一、经济发展水平。经济发展水平是制约税制结构的生产力要素，两者之间的相关程度较高。这种相关性主要表现为经济发展水平规定着税收参与社会产品分配的比例，决定着税制结构的选择。

二、经济结构。经济结构即国民经济各部门、各环节相互联系的总体构成形式。它所包含的范围十分广泛，具体包括诸如部门结构、产业结构、产品结构、所有制结构、企业组织结构等。这些因素都可能对税制结构的形成产生影响。

三、经济运行机制。不同的经济运行制度，要求有与之相适应的税制结构，这种制约关系，在社会主义转型国家中的税制结构选择问题上表现得十分明显。

四、国家政策取向。税收是国家聚财的主要手段，也是宏观调控的工具，国家政策目标需要通过税收来实现。

五、政治和传统习惯。税制结构的设计，须考虑到各利益主体的相对平衡，因此，政治因素对税制结构产生重要的影响。

六、其他因素。税制结构的正常运行，并达到设定的预期目标，还需要一定其他因素的配合。这些因素包括税收征管水平、纳税意识、国际税收协调等。

(6)经济如何影响税源扩展阅读

经济发展水平决定税收收入水平，税收同时也反作用于经济。要实现经济的持续增长，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求。

自1978年以来，我国的经济体制改革推动着税制结构的变革和完善，实行社会主义市场经济，要求选择以商品劳务税和所得税并重的税制模式，实行多种经济形式和经营方式并存。

⑺ 税收主要影响经济的哪些方面

税收的宏观经济效应：
组织财政收入
税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品(不论货币形式或者是实物形式)的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。
调节社会经济
政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的地对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。
监督管理社会经济活动
国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。
税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争;调节经济总量，保持经济稳定;体现产业政策，促进结构调整;合理调节分配，促进共同富裕;维护国家权益，促进对外开放等。
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。

⑻ 什么是税源

经济税源简称“税源”，即税收收入的经济来源，它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收入或往年累积的国民收入。

经济税源作为税收收入的经济来源，其丰裕程度决定着税收收入量的规模，税收收入随着国民经济的发展和国民收入的增加不断地增长。

经济税源的调查与预测，是对经济发展与税收分配增长变化关系的调查、研究、分析和预测，其目的是为领导进行税收分配决策和编制税收计划提供可靠的依据。所以，正确地开展经济税源的调查研究与预测，对于加强税收工作的计划性，提高税收征管水平，保证财政收入都具有重要的意义。

影响因素：

1、所有制结构变化对税源的影响：

在我国，伴随着改革开放的不断深化，所有制结构发生了重大变化，既有国有经济，又有集体经济、私营经济、联营经济、股份制经济、个体经济以及外商投资和外国企业等经济成分。

随着市场经济的建立和发展，后者的比重将不断上升，即来自国有经济以外的其他经济成分的税收将不断上升。这些所有制结构内部构成比例及其发展变化等，对税源都有直接的影响。因此，在进行经济税源调查与预测时，必须考虑这一变化，并取得这方面的详细资料。

2、产业结构变化对税源的影响：

产业结构主要是指社会生产两大部类的结构比例、工业和农业的结构比例以及农、轻、重的结构比例。一般来说，相对于农业和重工业而言，轻工业发展所能提供的税收占分配的比例较大。因此，制定税收计划要充分考虑这些因素变化的影响。

3、产品结构变化对税源的影响：

产品结构主要是指工农业产品、轻重工业产品和长短线产品结构。由于各种产品的税率不同，提供税收的多少有很大差别。因此，及时掌握产品结构的变化情况，对弄清税源变化对税收的影响程度，有着十分重要的意义。

⑼ 经济税源的税源预测

经济税源预测是从国民经济的发展趋势对税收来源的变动情况，进行科学的预见和推测。它是经济预测一个重要方面。通过预测，可以掌握经济发展状况对税源的影响程度，便于税务机关制定税收制度，调整税收政策，以保证税收计划的实现。 经济税源预测的分类：经济税源预测可以按多种标准进行分类，常见的分类方法有：
1．按预测范围，可分为宏观预测和微观预测
宏观预测是国家根据国民经济发展趋势和税务工作本身的变革趋势对税收收入进行的预测；微观预测是对某一具体税种、某一行业、某一纳税人进行的预测。
2．按预测期的长短，可分为短期预测、中期预测和长期预测。
短期预测一般指1年以内的预测，如旬、月、季、年预测；中期预测一般指3～5年的预测；长期预测一般指5年以上的预测。
3．按预测的性质和方式，可分为定性预测和定量预测
定性预测是根据调查资料对预测目标的未来发展进行定性判断，从而来估量税源变化发展趋势的一种预测方法。它主要依靠税务领导人员和专业人员的知识、经验和判断能力进行主观估计；定量预测是根据以往的历史统计资料，对影响税源的各种因素进行数量分析，从而推算税源发展变化情况的一种预测方法。它主要靠大量正确的数据资料和应用一定的数学方法进行计算。在实际工作中，定性预测与定量预测应结合使用，才能使预测结果更加准确。