事业单位的内部控制制度包括哪些内容

1. 行政事业单位内部控制制度包括哪些内容

它们包括财政，组织，人事等方面的内容。

2. 内部控制包括哪些内容

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。

对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定建立财产清查盘点制度

为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。

（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。

3. 行政事业单位内部控制制度包括什么内容

它们包括财政，组织，人事等方面的内容

4. 行政事业单位内部控制制度包括哪些

1. 财务管理制度

   1.1现金管理制度

   1.2银行存款管理制度

   1.3印章的管理制度

   1.4预借款管理制度

   1.5报销票据的管理制度

   1.6会议培训费的管理制度

   1.7差旅费管理制度

   1.8财务收支审批制度

   1.9财务分析制度

   1.10固定资产管理制度

2. 收费的管理制度

3. 财务人员岗位责任制度第五章 账务处理程序制度

4. 会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度

5. 往来款的管理

6. 行政事业单位收入的管理

7. 行政事业单位支出的管理

5. 行政事业单位内部控制相关制度有哪些内容

严把五关才能做好行政事业单位内部控制

第一关:健全稽核制度把好外来原始凭证

原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。

健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作。凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。

第二关:加强收款票据管理把好自制凭证

行政事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”，税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。

加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。

第三关:明确会计岗位职责把好会计核算

行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。

明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。

第四关:规范凭证流转程序把好内部牵制

凭证流转程序不规范，内部牵制制度不严，是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。检查中发现有个单位现金出负数90多万元，其原因就是收款不开票；有个单位的会计人员贪污公款2万多元，其原因是多造工资无人审核；还有个单位1994年分两次借出现金12万元，致使形成坏账损失，其原因是领导一个签字算数。

规范凭证流转程序，加强内部牵制，就要开票、经办、审核审批收、付款，记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票，后审核，再收款，最后制单、记账；对支出凭证要先报批，后经办，再审核，再审批，再付款，最后交会计人员制单、记账。

第五关:分解费用指标把好开支标准

按照行政、事业单位财务制度及其相关法规规定，行政事业单位大多数支出项目都有明确的开支范围和开支标准。然而，检查中发现不少单位都没能把支出控制在规定标准之内，超发津贴、补贴、奖金，超支业务招待费的情况比比皆是，有家单位今年1至10月开支招待费16万余元，占全部支出的19.8％，是财政部规定业务招待费开支标准的14倍。

分解费用指标，把好开支标准：一是要按照年初公用经费预算，把各项费用分解落实到单位内部的各个部门，形成一套比较完整的内部费用控制指标体系；二是要严格考核，会计上要对各部门费用开支进行单独核算，准确、及时地反映各部门的实际开支情况；三是要建立奖惩机制，实行节约有奖，超支自负，奖罚分明。

摘自：管理会计网

6. 行政事业单位业务层面内部控制包括哪些业务

行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要的经济活动内容。

7. 内部控制制度包括哪些

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。
该制度包括的基本要素是：
①明确合理的职责分工制度；
②严格的审批检查制度；
③ 健全的会计制度和企业管理制度；
④严密的保管保卫制度；
⑤有效的内部审计制度；
⑥胜任的工作人员。
由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2020-12-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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8. 内部控制应包括哪些主要内容

内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：
控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能;管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策;董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
有效性。 内部 控制的缺陷应该自下而上进行汇报， 性质严重的应上报最高管理层和董 事会。
这五项要素既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化 的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基 本的商业动机而存在。
内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理 念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不 必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。
内部控制的三类目标之间具有直接联系，他们代表了企业努力的目标; 而五项要素代表了实现这些目标所需元素。 所有五项要素都与每一类目 标相联系。
为实现每一类目标——如经营的效率和效果——需要五项要 素共同发挥作用，以说明经营的内部控制是有效的。 内部控制的定义——受人为因素影响、提供合理保证的过程，这一
内在基本的概念——及其不同种类的的目标、内部控制要素、内控有效 性评价准则、与之相关的讨论，构成这本内部控制基本构架的内容。 内部控制的目标：
提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标 的程度(比如组织十分取得赢利、利润的多寡等);效率就是一定资源 投入所带来的产出。
财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综 合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。
这里的可靠性是财务记录应完全忠于 企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行 处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的;所谓完整性，就是
财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果， 而非有所保留 或有所遗漏。 法律法规和合同的遵循性。 法律法规和合同的执行可以从多个方面
反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法 或违约层报(诸如罚款、索赔)，另一方面，违反法律法规和合同的行
为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害(诸如转移资产、破 坏企业信誉等)。

9. 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容

行政事业单位内部控制环境包括的内容：

职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。而行政事业单位作为国家政策的贯彻者和执行者，担负着维护社会公共利益的责任，其收入大多来源于财政。在当今信息化时代，社会公众对其关注度明显增强，建立一套行之有效、科学合理的内部控制制度对于行政事业单位来说是相当重要的，主要体现在以下几个方面：

1、保证国有资产的安全完整

行政事业单位通过建立健全符合单位实际情况的资产管理制度和岗位责任制，能够加强对资产安全和有效使用的控制，并能有效的防止以及减少财产物资的毁损和流失。

2、有效预防腐败

内部控制作为行政事业单位实施廉政建设的“防火墙”，使行政事业单位的日常管理活动有章可循，保证权力在阳光下行使，避免在行使权力时出现暗箱操作或者独断专行的行为，促使行政事业人员公正廉洁办事，有利于从源头上和制度上预防腐败行为。

3、提高行政事业单位财务管理的水平

科学健全的内部控制包含规范的财务制度、合理的办事流程、科学的不相容岗位设置等，这样就能最大限度的规范财务工作的各个环节及各种财务行为，能更好地防范“小金库”等违法行为，真正地发挥财务核算、监督的作用。

10. 事业单位内部控制制度

但是，事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。建立一整套适合领导如何管理和控制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。
一、内部控制制度的含义内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
二、建立和完善内部控制制度的原则（一）合法合规性原则。内部控制制度应符合国家有关 法律 法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。
（二）全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（三）岗位责任制原则。内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（四）适时性原则。内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。
三、建立和完善内部控制制度的措施新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。