企业垫资给行政事业单位如何做账

A. 公司是垫资，怎么做账

首先，必须计入实收资本，否则资产负债表无法编制。如果注册时有实物投资可计入原材料、库存商品或固定资产。
借：银行存款
/
原材料
/
固定资产
500万
贷：实收资本
500万
资金在公司注册完成后抽回
借：其他应收款
贷：银行存款
这里有个问题，涉嫌抽逃注册资金，会被工商重点关注的，轻则限期补上，重则罚款等。

B. 行政事业单位的账务处理。

预付的时候：
借：预付账款 3000
贷：银行存款——（下设明细科目） 3000

收到发票即退款的时候：
借：事业支出——基本支出——培训费 2850
现金 150
贷：预付账款 3000

C. 行政单位的账务怎么处理

先看下行政财务规则行政单位常用的会计科目及用法,转自 http://www.cnnsr.com.cn/jtym/swk/20071023/2007102309073120732.shtml一、资产类 第１０１号科目现金

１．本科目核算行政单位的库存现金。 ２．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。 ３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 ４．有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。

第１０２号科目银行存款

１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。 ２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。 ３．行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 ４．有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。

第１０３号科目有价证券

１．本科目核算行政单位购入的有价证券。 ２．购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。 本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。 第１０４号科目暂付款 １．本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。 ２．发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。 ３．本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。

第１０５号科目库存材料

１．本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。 ２．购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。 ３．购入材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。 ４．本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。 ５．行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理。盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目；盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目。属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。 库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。

第１０６号科目固定资产

１．本科目核算行政单位固定资产的原价。 ２．行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账： （１）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。 （２）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。 （３）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。 （４）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。 （５）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。 （６）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 （７）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 ３．已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动： （１）根据国家规定对固定资产价值重新估价； （２）增加补充设备或改良装置的； （３）将固定资产的一部分拆除的； （４）根据实际价值调整原来暂估价值的； （５）发现原来记录固定资产价值有错误的。 ４．本科目的使用方法： 购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。 ５．本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。 ６．行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。 二、负债类

第２０１号科目应缴预算款

１．本科目核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。 行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。 ２．收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 ３．本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。

第２０２号科目应缴财政专户款

１．本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 ２．收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款”和“预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。 本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 ３．本科目应按预算外资金的类别设置明细账。

第２０３号科目暂存款

１．本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。 ２．收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。 ３．本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。 三、净资产类

第３０１号科目固定基金

１．本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 ２．增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。

第３０３号科目结余

１．本科目核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。 ２．年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。 年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。 ３．有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。 四、收入类

第４０１号科目拨入经费

１．本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。 ２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经费累计数。 ３．年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。 ４．本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨入专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。

第４０４号科目预算外资金收入

１．本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。 ２．行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算。 实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科目；实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。 ３．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。 ４．本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。

第４０７号科目其他收入

１．本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。 ２．发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。 年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余”科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。 ３．本科目可按收入的主要类别设置明细账。 五、支出类

第５０１号科目经费支出

１．本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。 ２．发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。 ３．年终，本科目借方余额应转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记本科目。年终转账后，本科目无余额。 ４．本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出科目设置明细账。

第５０２号科目拨出经费

１．本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。 ２．转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。 ３．年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。 ４．本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。

第５０５号科目结转自筹基建

１．本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。 ２．将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。 ３．年终结账时，应将本科目借方余额全数转入“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。

D. 行政事业单位拨付政府债怎么做账

行政事业单位进行那个政府债的借款或者是支付的时候，应该记住按行政事业单位的会计准则来做账，主要只有影响到的科目有其他应付款应付利息，如果收到了银行发啊发行的债，或者是收到其他公司带来的资金的时候，就应该是借银行存款贷应付账款，如果要支付利息的时候应该是每月计提利息，然后每月进行支付或者是按合同的规定进行支付。

E. 垫资如何做账问题

====== 公司的原罪 ======

没有好办法呀，怎么做都有漏洞；
一般垫资前先想好怎么挂账，现在连“其他应收款——老板”等科目都没有挂，现在才挂，就和银行存款被转走的时间配不上。
索性转走也不做账，补交也不做账。账面上平了。一般还有种做法，就是和某公司签一份预售合同，预付对方50万，再从对方退回来。不过银行账户对应关系又不对，对方账面也没有对应记录，还是有漏洞。
不过，你们这种小公司，只要补上了，一般问题不大，以后验资什么都没什么问题了，如果觉得不妥，可能的话把原公司注销，重新用50万注册一个新公司，就洗白了。

F. 行政事业单位往来呆账如何进行账务处理

具体会计分录：

借：事业支出（经营支出）

贷：应收账款

事业单位应设置“事业支出”科目，核算发生的各项事业支出。发生事业支出时，借记“事业支出”科目，贷记“现金”或“银行存款”等科目。

当年事业支出收回时，作冲减事业支出处理，实际内部成本核算的事业单位结转已销业务成果或产品成本时，再从“产成品”科目转入“事业支出”科目。

年度终了，将本科目的借方余额，全数转入“事业结余”科目。年终结账后，该科目无余额。事业单位应在“事业支出”科目下设置“基本支出”和“项目支出”两个二级明细科目，并在二级明细科目下按政府预算收支科目中的“项目支出”级科目设置三级明细账，进行明细核算。

(6)企业垫资给行政事业单位如何做账扩展阅读：

应收账款本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

G. 请问行政事业单位是如何做账

行政事业单位会计核算以收付实现制为基础，遵循《事业单位财务规则》。
行政事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账（行政单位包括暂存款和暂付款，事业单位包括其他应付款和其他应收款）、固定资产明细账，同时单位可以根据需要设置辅助账。
例如：单位取得收入核算，财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。
行政单位：
借：银行存款
贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行
----政协事务----行政运行
----拨入专项经费 ----人大事务----行政运行
----政协事务----行政运行
事业单位：
借：银行存款
贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行
----政协事务---行政运行
----拨入专项经费 ----人大事务---行政运行
----政协事务---行政运行
单位发生支出核算
行政单位：
借：经费支出----基本支出
（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）
----项目支出（同上）
贷：现金（银行存款）
事业单位：
借：事业支出----基本支出
（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账）
----项目支出（同上）
贷：现金（银行存款）

H. 行政事业单位会计记账流程

首先根据原始凭证进行登记，之后在根据日常的流水支出收入进行日常的现金日记的编制，最后每月、每季度、每年都要进行核查和总结整理。

I. 国家政府机关：行政单位、事业单位财务会计如何做帐 行政事业单位与企业一般做帐有什么区别

看看《行政单位财务规则》和《行政单位会计制度》、《事业单位财务规则》和《事业单位会计制度》、《财政总预算会计制度》，里面有详细的会计处理程序。

J. 行政事业单位支出帮扶资金，属于无偿捐赠、赞助的性质，请问应该怎样账务处理如何列支

按照接受捐赠固定资产进行处。

借：固定资产——固定资产

贷：营业外收入——接受捐赠收入

接受捐赠的设备入账时的账务处理,《企业会计制度--会计科目和会计报表》中2341号会计科目“递延税款”使用说明中作了恰当的规定:“企业接受捐赠的非现金资产，应按本制度规定确定的价值，借记。

固定资产，无形资产等科目，按确定的价值计算的未来应交所得税，货记本科目，按确定的价值减去未来应交所得税后的余额，贷记资本公积“科目。企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产时，按规定应交的所得税，惜记本科目，贷记应交税金--应交所得税“科目。”

(10)企业垫资给行政事业单位如何做账扩展阅读：

接受捐赠的实物资产不仅可能是设备之类的固定资产，也可能是原材料之类的存货。固定资产与存货具有明显不同的性质。

存货出售时价格低于接受捐赠时的实物价格，则会计处理结果必定会出现损失，而已经使用的固定资产出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，会计处理的结果并不一定出现损失，因固定资产已经计提折旧，固定资产的计价包括原值与净值。