事业单位财务支出月结后如何调整

㈠ 新事业单位会计制度下每月结转如何做分录

财政部印发了新的《事业单位会计制度》，新制度将原期末按年结转，变为按期结转，进一步规范了事业单位账务处理，提高了资金的使用效益，促进了事业脊蚂枣单位健康发展。现以高中学校为例，对事业单位期末结转的账务处理进行探讨，以期对同仁有所裨益。

一、财政补助资金收支期末结转的账务处理

高中学校的财政补助收入主要是指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括人员经费、公用经费等基本支出补助和专项资金等项目支出补助。“财政补助收入”科目，应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目。由此而形成的支出为财政补助支出，应在“事业支出―基本支出”和“事业支出―项目支出”下设置“财政补助支出”明细科目进行核算。期末需将“财政补助收入”和“事业支出”中的“财政补助支出”部分的发生额转入“财政补助结转”科目。

（一）期末账务处理：

1.基本支出的账务处理：

（1）财政补助非专项资金收入结转

借：财政补助收入―基本支出

贷：财政补助结转―基本支出结转

（2）财政补助非专项资金支出结转

借：财政补助结转―基本支出结转

贷：事业支出―基本支出（财政补助支出）

2.项目支出的账务处理：

（1）财政补助专项资金收入结转

借：财政补助收入―项目支出

贷：财政补助结转―项目支出结转

（2）财政补助专项资金支出结转

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：事业支出―项目支出（财政补助支出）

（二）年末账务处理：

1.“财政补助结转―基本支出结转”余额是财政补助收入中的基本支出补助收支形成的，一般都会结转下年继续使用，所以无需进行额外的账务处理。

2.“财政补助结转―项目支出结转”余额是财政补助收入中的项目物档支出补助收支形成的，应根据资金性质分析处理，符合财政补助结余性质的应转入财政补助结余，需上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，按规定上缴或注销额度。

（1）符合财政补助结余性质的

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：财政补助结余

（2）按规定需要上缴或核销结余资金的

借：财政补助结余

贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）

（3）按规定上缴或核销结转资金或额度的

借：财政补助结转―项目支出结转

贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）

二、非财政补助资金收支期末结转的账务处理

高中学校的非财政补助资金主要包括事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其它收入。根据规定，期末需对非财政补助收入进行分析，对本期发生额中樱拆的专项收入及相应形成的专项支出转入“非财政补助结转”科目；对本期发生额中的非专项资金收入及相应形成的支出转入“事业结余”。

（一）期末账务处理：

1.非财政补助非专项资金账务处理

（1）非财政补助非专项资金收入结转

借：事业收入―非专项资金收入

上缴补助收入―非专项资金收入

附属单位上缴收入―非专项资金收入

其他收入―非专项资金收入

贷：事业结余

（2）非财政补助非专项资金支出结转

借：事业结余

贷：事业支出―基本支出（其他资金支出）

―项目支出（其他资金支出）

上缴上级支出

对附属单位补助支出

其他支出―非专项资金支出

2.非财政补助专项资金的账务处理：

（1）非财政补助专项资金收入结转

借：事业收入―专项资金收入

上缴补助收入―专项资金收入

附属单位上缴收入―专项资金收入

其他收入―专项资金收入

贷：非财政补助结转

（2）非财政补助专项资金支出结转

借：非财政补助结转

贷：事业支出―项目支出（非财政专项资金支出）

其他支出―专项资金支出

（二）年末账务处理

1.“事业结余”余额是非财政补助非专项资金收支形成的，应转入“非财政补助结余分配”进行处理。

借：事业结余

贷：非财政补助结余分配

或做相反分录。

2.“非财政补助结转”余额是非财政补助专项资金收支形成的，应根据资金性质分析处理，需缴回原拨款单位的，按规定上缴，留归本单位使用的，转入“事业基金”。

（1）需缴回原拨款单位的

借：非财政补助结转

贷：银行存款

（2）留归本单位使用的

借：非财政补助结转

贷：事业基金

三、经营收支期末结转的账务处理

经营收入是指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展的非独立核算经营活动取得的收入，其相应发生的支出为经营支出。根据规定，期末应将“经营收入”和“经营支出”科目本期发生额转入“经营结余”。

（一）期末账务处理：

1.经营收入结转 借：经营收入

贷：结营结余

2.经营支出结转

借：经营结余

贷：经营支出

（二）年末账务处理：

1.贷方余额结转

借：经营结余

贷：非财政补助结余分配

2.借方余额，为经营亏损，不予结转。

四、“非财政补助结余分配”年末结转的账务处理

“非财政补助结余分配”科目核算本年度非财政补助结余分配的情况和结果。年末若为贷方余额，应按规定上缴税金、提取职工福利基金后转入事业基金，若为借方余额，则直接转入事业基金。

（一）计算应缴纳企业所得税

借：非财政补助结余分配

贷：应缴税费―应缴企业所得税

（二）按规定提取职工福利基金

借：非财政补助结余分配

贷：专用基金――职工福利基金

（三）转入事业基金

借：非财政补助结余分配

贷：事业基金

或做相反分录。

㈡ 事业单位会计把项目支出记到了基本支出了怎么调账

在调账之前做好清理工作，先统计一下基本支出里多少资金是属于项目支出的，具体在哪些科目核算，进行编制具体的支出明细表，作为调账的依据。然后根据要求确定要调入的具体项目。业务上可以进行内转处理，即将原来在基本支出列支具体科目发生额以贷方进行冲账，同时在同一记账凭证借方反映正确的科目项目。调账凭证内容中基本支出与项目支出间只是支出口径不同，会计核算上各个会计科目只是方向相反，金额相同。

㈢ 事业单位如何调整以前年度的错账

事业单位如何调整以前年度的错账？

事业单位调整以前年度的错账方法：
1.红字更正法：
（1）记账凭证上科目错了，先用红字编同样错的凭证，再编制正确的凭证
（2）记账凭证上科目对的，方向对的，只是金额多记，更正用红字更正法，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。
2.补充登记法
记账凭证上科目对的，方向对的，只是金额少记，用补充登记法，按少计的金额编制一张与原记账凭证应借应贷账户完全相同的记账凭证，以补充少计的金额，并据以记账。
查找错账的方法
1.差数法
2.尾数法
3.除2法
4.除9法,适用三种情况
a.将数字写小
b.将数字写大
c.邻数颠倒

如何调整以前年度的凭证？

调整以前年度的凭证：
要先写一张调整说明，然后编制调整以前年度的记帐凭证，摘要写明“调整****年**月**日凭证”，对于要调整的凭证是损益类的科目，就必须通过“以前年度损益调整”科目。
这种错误，不影响利润，不涉及所得税。可以在本月进行调整。本月造费用少结转了5000，直接人工多结转5000即可。

如果不影响各科目的余额，不调整也行。

以前年度的错账如何更正?

比如说：08年你做错一笔银行的分录，应该走银行你走现金了，你应该这样调整：
借：银行存款（红字拆团）
贷：主营业务收入（红字）
借：现金（蓝字）
贷：主营业务收入（蓝字）
加分！

事业单位调整以前年度帐务，报表时要调整年初数吗

事业单位没有以前年度损益调整这个科目，所以以前的账若发现有错误，只能调整本期账务，不涉及年初数

事业单位调整以前年度劳务费年底成负数可以吗？

出现负数原因应为列支超支，不能不结转。如：“事业结余”科目核算事业单位在一定期间除经营收支以外雀羡各项经常收支相抵后的余额。贷方登记收入顷御拍转入数，借方登记支出转入数和结转结余分配数；如出现支大于收情况，则用红字结转到“结余分配”科目。本科目平时一般不核算，只在期末（一般在年末）转账时，将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目贷方，会计分录如下：借：财政补助收入上级补助收入附属单位缴款事业收入其他收入贷：事业结余将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”（非经营业务）、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目借方，会计分录如下：借：事业结余贷：拨出经费事业支出上缴上级支出销售税金（非经营业务）对附属单位补助结转自筹基建本科目贷方余额为当期实现的结余，借方余额为当期需要弥补的差额。
年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。

事业单位以前年度的外欠没有登记入账，现在还款应如何记账

对。
借：以前年度损益
贷：有关科目

如何对以前年度的损益进行调整

1.企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以前年度损益调整科目一借一贷·是平衡的，是不会影响到本年度利润总额。
2.以前年度多计/少计费用或多计/少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
3.期初未分配利润+本年净利润-分配的利润-补交的税款=期末未分配利润。不需要调整以前年度的会计报表，本年度的也不需要说明注释。
4.期初数据是不能改变的。补缴税款是上年度资产负债表日后事项了，不能改动，也不必要改动。

有关调整以前年度的收入或成本的提问

会计税法都是这样规定呀,而且,你损益类帐户结转后已没有余额,你这样的话,会影响下一年损益,反映不出,他本质,虽然最终的净利是一样

事业单位收回以前年度收入怎样调账

根据《事业单位会计制度》的规定，单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或
变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

调整以前年度的所得税应记在哪个科目

首先有一点要明确，是否属于资产负债表日后事项。
资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。若属于资产负债表日后事项是不可以调整银行存款以及现金，只能用其他应收款或者其他应付款代替，具体调整分录如下
借：以前年度损益调整（相当于所得税）
贷：应交税费－应交所得税
借：以前年度损益调整（滞纳金）
贷: 其他应付款
最后以前年度损益调整结转利润分配－未分配利润

㈣ 事业单位年末收支是如何结转的

这几个科目主要根据收入、支出的资金来源来进行区分。

1、资金来源是同级财政的资金[收入记财政补助收入，支出记事业支出（财政补助支出）]，月末收支结转后进财政补助结转和财政补助结余，区分结转和结余主要看项目是否完成。当年已经完成的项目，剩余资金称为结余资金；当年项目未完成转入下年继续进行的资金称为结转资金。

2、资金来源为非同级财政的专项资金[主要指上级部门拨付下级的专项资金，收入记事业收入（非财政专项资金）、上级部补助收入、附属单位上缴收入其他收入（专项资金），支出记事业支出（非财政专项资金）、其他支出（专项资金）]，月末收支结转后进非财政补助结转。

3、除去上面说的财政资金和非财政专项资金，其他资金月末收支结转进事业结余。

4、经营性质的资金，经营收入、经营支出、收支结转进经营结余。

5、事业结余、经营结余年末进非财政补助结余分配。缴税、提福利基金后，其余金额进事业基金。其中如果经营亏损，经营结余为借方余额，不结转。

6、非财政补助结余资金，一般只有两个渠道，缴回原单位或者留归本单位使用。如果留归本单位使用，进事业基金。

7、事业结余年末无余额，全部转入事业基金。非财政补助结余分配为年末一次性使用的过度科目，全部转入事业基金。财政补助结转、财政补助结余、事业基金、经营结余年末可以有余额。

(4)事业单位财务支出月结后如何调整扩展阅读

按照支出的性质不同，分为经常性支出和专项支出。

按照部门预算的要求，分为基本支出和项目支出。

按照不同业务性质进行分类，分为财政补助支出、非财政专项资金支出和其他资金支出三大类。

事业收入是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入，比如学校的学费收入、医院的医疗收入等。

事业单位若实行“收支两条线”管理要求，应纳入预算管理或应缴入财政专户的预算外资金，不能直接计入事业收入。在收到财政专户返还款时，再计入事业收入。

有些单位实行结余上缴财政专户办法，平时取得收入时，先全额通过“事业收入”科目反映，定期结算出应缴财政专户资金结余时，再将应上缴财政专户部分扣除，借记“事业收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。

会计期末，将“事业收入”科目余额转入“事业结余”科目，借记“事业收入”科目，贷记“事业结余”科目。

㈤ 事业单位把其他应收款做成费用支出,应该怎么调整账目

行政事业单位必须严格执政府会计制度的规定处理账务。

㈥ 请问事业单位如何调整以前年度损益

你可粗卖态以直接调整经营结余。借：经营配轮结余
贷：应交税金
如果你们将经营结余转入事业基金的那就就直接调事业岩源基金。

㈦ 席老师，我是事业单位，以前年度做了支出的费用，现在报销人又交回来了，应该如何调整呀

不可以直接调整本年的事业支出，如果是以前年度源大的事业收入或支出中的非专项资金，则直接调整事业基金，如果是以前蚂桥年度事业收入雹物竖或支出中的专项资金则调整非财政专项资金结转。

㈧ 行政事业单位项目支出调账成往来怎么调

行政事业单位项目支出调账成往来，需要按照财务管理相关规定进行调整。

一般来说，行政事业单位的项目支出应该按照预算编制、项目实施、审批等程序进行管理，确保每项支出都有明确的用途和经济效益。如果出现了支出调账成往来的情况，需要按照改悔以下步骤进行调整：

• 确认往来账户

首先，需要确认支出调账成往来的账户，即该账户是应该在支出项目中计入支出的，还是应该计入往来款项中。

• 进行调账凭证的制作

制作调账核念正凭证，将支出项目中不应该计入的金额转入往来款项中，或者将往来款项中的金额转入支出项目中，以达到账务的平衡。

• 进行记账

根据制作的调账凭证，进行相应的记账处理，包括将调整后的金额计入支出或往来款项中。

• 编制财务报表

调整完成后，需要对财务报表进行重新编制，确保账务的准确性和完整性高扰。

需要注意的是，行政事业单位的支出调账成往来，可能涉及到预算、审批等相关程序，因此在进行调整时，需要遵守相关的规定和程序，确保调整的合法性和规范性。同时，也要及时记录和报告调整情况，以便后续的审计和监督。

㈨ 如何对行政事业单位的“会计报表日后事项”进行规范性的账务调整

1、对影响收支结余的事项，直接通过“结余”或“事业基金”科目进行调整核算 ①对隐瞒的收入，或虚列的支出，作如下调整核算分录等： 借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回转移在账外的） 贷：结余（事业单位的“事业基金”） ②对隐匿的支出，作如下调整核算等： 借：结余（事业单位的“事业基金”） 贷：暂付款（事业单位的“其他应收款”等） 2、对不影响收支结余的重要事项，直接作“更正”或“冲回”的调整核算①对隐瞒应上交的财政资金等 借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回放在账外的） 贷：应缴财政专户款（或应缴预算款） ②对乱收费等，按规雹兄裤定先要作退还的账务处理，对实在无法退回的要上缴国库 借：应缴财政专户款（暂存款，或其他应付款等，冲销入账时的有关科目） 贷：暂存款（事业单位记“其他应付款”等）-XX单位或个人（退还） 应缴预算款（无法退还的源简就上缴财政） 3、对非重要的报表日后事尘简项，可以简单地作为下年度的会计事项进行补充调整核算。

㈩ 事业单位年终决算怎么把账调平

1. 期末事业单位做年终决算时如何对账
（一）年终转账

在年度结束之前，按会计制度规定和有关会计账户之间的相互关系，对有些账目的会计记录，应从本账户的借方或贷方，转到另外有关账户的贷方或借方，以求出另外有关账户的实际记录，同时，也使本账户的借方和贷方发生额持平，没有余额，这样的会计处理过程称为年终转账。

按要求胡桐，应该进行年终转账的会计账户主要是指各种收入和支出账户。为了核算年终结余，应当将各种收入账户和各种支出账户结清，转入结余性账户，以便求出实际结余额。

在进行年终转账时，首先，求出各有关账户的借方或贷方本期发生额合计数。其次，是将所有账户的借方合计或贷方合计编制“本期发生额试算平衡表”，进行试算平衡。最后，再编制转账记账凭证，进行转账冲转，记入有关结余性账户。

（二）年终对账

所谓对账是指将账簿中的会计记录进行核对，从中发现差异，并进行纠正错误记录的核对方法。

在大量繁多的会计记录中，难免有这样或那样的记录错误，对这些可能存在的错误，进行查找和改错，必须采用核对的方法进行处理，裤正坦通过对账，达到发现错误，进而纠正错误，证明账簿记录正确、真实的目的。

对账工作一般应从以下几个方面进行核对：

1.账证核对。

账证核对是指各种账簿中记录的有关内容，与原始凭证和记账凭证记录的内容进行核对，以确保账证相符。账证核对是在结账之前，为检查账簿记录是否与会计凭证的记录相符，而必须做的一项检查核对工作。

2.账账核对。

账账核对是指根据各种账簿之间的勾稽关系，将有关内容进行相互核对。主要包括：

(1)总分类账户各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等。

(2)总分类账户各账户的期末余额与所属明细分类账户期末余额之和应保持一致。

(3)现金和银行存款日记账的期末余额应与其相应的总分类账户期末余额保持一致。

(4)会计部门有关财产物资的明细分类账户的期末余额，应当同财产物资保管部门的登记记录进行核对，其余额应该保持一致。

3.账实核对。

会计部门财产物资明细分类账户的记录和各种财产物资保管部门的会计记录，应当和实际实物进行核对，使其账面余额同实际库存数额保持一致。主要内容包括：

(1)现金日记账的账面余额应和实际库存数保持一致。

(2)银行存款日记账的账面余额应当与开户银行开列的“对账单”进行核对。

(3)各种材料、物资明细分类账的账面余额应当与有关实物的库存数保持一致。

(4)应收、应付账款明细分类账的账面余额，应当与债务、债权人的账面余额保持一致。

会计单位只有在清戚进行了必要的对账工作之后，才可以结清旧账，建立新账。

（三）结清旧账

结清旧账包括对无余额账户的结清和有余额账户的结清两部分。对年末无余额账户的结清，是在结出这些账户的全年累计总额之后，在其下面划双红线表示本账户全部结清。对有余额账户的结清是在“全年累计数”行下“摘要”栏注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示将年终余额全部转入新账，旧账已全部结清。

（四）建立新账

根据账簿使用办法规定，每年开始会计工作之前，应建立新账，以承接上年余额，继续本年度会计记录。

在新会计年度会计工作开始之前，应根据上年度编制的“本期发生额及期末余额试算平衡表”，以及有关明细账等详细记录，直接记人新年度有关的总账和明细账，作为“期初余额”并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以表示新年度的“期初余额”是在上年度结余的基础上连续记录的。在有关总账账簿和明细账账簿的第1页中，要做好有关记录，并加盖单位公章和记账人员私章，以示正式启用新账。
2. 事业单位年终决算,怎么结转事业结余,事业结余到底是借方余额还是
借：财政补助收入 100000

上级补助收入 50000

事业收入 60000

贷；事业结余 210000

借：事业结余 190000

贷：事业支出 150000

上缴上级支出 40000

事业结余科目年末是无余-额的， 上年的借方余额应是在事业基金的借方，既：借：结余份配 100000

贷：事业结余 100000 借：事业基金 100000 贷：结余分配 100000 今年事业结余是贷方余额20000，用今年事业基金弥补去年专座划方100000，今年事业基金还是借方余额80000
3. 请问,事业单位的年终是怎么清理结算账的
清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。

年终前，对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全年预算数（包括追加追减和上、下划数字）以及应上交、拨补的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨应交款项，应当在12月31日前汇达对方。

主管会计单位对所属各单位的拨款应截至12月25日为止，逾期一般不再下拨。 凡属本年的各项收入都应及时入账。

本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金收入，应在年终前全部上缴。 属于本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。

年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至12月31日的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下年的预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。 事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。

按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。 事业单位年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。

现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券账面数字，一般应同实存的有价证券核对相符。

年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。

事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。

年终转账。 账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。

然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终冲转办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。 结清旧账。

将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。

将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 事业单位的决算经财政部门或上级单位审批后，需调整决算数字时，应作相应调整。
4. 事业单位年终决算的步骤怎么做啊
一、对账：自己记的账与支付网上的指标查询中的批复总数一致。

二、分收入类：在对账一致的前提下：（参考本年预算执行分析）

一分 205科目 二分 财政拨款 208科目 财政专户管理 210科目 纳入预算管理 221科目 专项收入（附加） 往来款项 往来款项 ……………… ………………

三、分支出类：基本支出 项目支出 205科目 具体项目名称

208科目

210科目

四、理解报表：

报表先填后面不需对帐的报表

根据填表说明理解前面的报表

财决01表 收入支出决算总表——自动生成

财决02表 收入支出决算表——总的收入支出

财决03表 收入决算表——分 财政拨款、事业收入（财政专户管理） 财决04表 支出决算表---------分 基本支出、项目支出

财决05表 支出决算明细表----------自动生成
5. 怎样编制行政事业单位年终财务决算
行政事业单位财务决算是综合反映一定时期财务状态和经营成果的书面文件，是会计报表的重要组成部分，也是会计核算工作的年度总结。要保证决算编制工作的质量，必须充分做好各项准备工作，并做好基础数的核对，注意决算报表中的勾稽关系。

编制决算是各级财政机关和有关财务部门一年一度的重要任务。随着经济的发展，各项制度正在进行改革与加强，国家对决算编制的要求，也越来越高。现结合中央有关规定精神，谈谈以下几个问题。一、编制决算的基本要求

（一）决算数字必须保证真实准确。决算是预算执行的总结，是正确反映预算执行的结果。因此，必须以年终实际实现的帐面数为准，严禁估算和层层代编。

（二）决算结构和预算结构必须一致。为便于上级汇总和分析比较，要做到两个一致，即：决算使用科目和预算使用的科目口径一致；各单位、各部门、各地区的决算的主要项目的内容一致。
6. 年末行政单位怎样做决算
年终决算的内容：

一、年终清理结算

行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。

1、清理核对各项预算收支。清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。

为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。

属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。

2、清理结算各项应缴款项。凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。

3、清理结算各项往来款项。行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。

4、清理核对各项货币资金。行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。

5、清查核对各项财产物资。年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。

二、年终结账

行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结帐包括年终转账、结清旧账和记入新账。

1、年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。

2、结清旧账，将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

3、记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明，“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。