事业单位租金怎么算税

① 行政单位租赁收入如何纳税

法律分析：行政单位租赁收入应按5%缴纳营业税，是否应交房土税要分情况：
1、出租方和承租方均为房土税免税单位，不交房土税；
2、出租方为房土税免税单位，承租方为纳税单位，由出租方按租金缴纳房土税；
3、出租方为房土税纳税单位，由出租方按房产原值缴纳房土税行政事业单位若有财 政拨款，即为房土税免税单位。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

② 单位出租房屋是否需要交税 如何交税

房屋交税的话题并不陌生，这是在买卖房屋上面常见的一个概念，也是一个常见的行为。但是在租房上，尤其是单位出租房屋时，是否需要交税呢？如果需要缴纳税金，如何交税？都交些什么税？

房屋交税的话题并不陌生，这是在买卖房屋上面常见的一个概念，也是一个常见的行为。但是在租房上，尤其是单位 出租房 屋时，是否需要交税呢？如果需要缴纳税金，如何交税？都交些什么税？

根据国家税收法律法规和税收政策规定，单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款。主要涉及的税收有以下几种： 房产税 、营业税、城市维护建设税、费附加、印花税等。

其中，如果企业纳税人出租经营性房屋的需全额计税：

1．房产税：以 租金 收入12％计算缴纳。

2．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

3．城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以相应的 税率 计算缴纳。

4．印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

如果企业纳税人按 市场价格 向个人出租用于居住的房屋，应缴纳以下税款：

1．房产税：以租金收入4％计算缴纳（根据财税〔2008〕24号文件的规定）。

2．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

3．城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。

4．印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

值得注意的是，企业对外出租房产时收取的押金，不是价外费用，收取时不缴纳营业税。如果 逾期 押金由“其他应付款”转为“其他业务收入”时，则要并入营业收入计算缴纳营业税。

1、房产税：拥有 房屋产权 的个人在房产税开征范围内出租房屋，作为和自收自支事业单位，应按出租房屋的房产原值扣除30％后的余值缴纳房产税，年税率为1．2％；机关、全额和差额拨款事业单位、团体、房屋管理部门以及个人应按租金收入的12％缴纳房产税。对于私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税和 城镇土地使用税 。

2、城镇土地使用税：拥有房屋产权的个人，出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地（含出租的院落占地）面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

3．营业税。按租金收入的5％缴纳。个人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。

4．城市建设维护税。

纳税人据其所在地，在所属街道办事处管理范围内的，按营业税的税额的7％计征。纳税人在郊区各县城、镇范围内的，按营业税的5％计征，其余地区税率为1％。

5．费附加。按营业税税额的3％计征。

6．印花税。按租金的千分之一贴花。

7．个人所得税。

个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20％所得额计算缴纳个人所得税。税率均为20％。

上述详细介绍中，我们首先了解的一个概念就是单位出租房屋是需要交税的。也详细的介绍了，交税的科目及其交税比例，为大家今后需要交税时提供参考。

③ 事业单位出租房屋怎么缴纳城镇土地使用税

1、出租一方向承租的一方提供水、电、煤气等,并按实际用量结算价款的,应作为转售货物,按规定征收其税。
2、出租方与承租方均为税一般纳税人的,可由出租的一方按承租方水、电、煤气的实际使用的量结算的价款开具税专用。出租方应该如实的申报销项税金,承租方可依据此计算进项税额。

3、出租方为小规模纳税人,承租方为税一般纳税人的,可由出租方向主管税务机关申请,按承租方水、电、煤气的实际作用量结算价款,由税务机关按规定的征收率代开税专用。
4、如出租方不按实际使用量而按定额与承租方结算水、电、煤气等价款的,一律按‘服务业—租赁业’征收5%营业税,并按规定开具普通,承租方不得据此计算进项税额。”

房产承租方用于经营应缴纳以下税款:
房产税:以租金收入12%计算缴纳。
营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。
企业所得税:年终汇算清缴。
印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
房产承租方为个人,用于居住,应缴纳以下税款:
房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税[2008]24号文件的规定)。
营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
城市维护建设税及费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。
企业所得税:年终汇算清缴。
印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
城镇土地使用税:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。
总而言之,如果我们在单位出租房屋交税过程中不注意一些以上的事项,只会给我们一些损失,所以,要合理的进行单位出租房屋交税议才能实现交易的安全。

④ 租金税收怎么算

个人或企业出租不动产取得的租金收入主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及所得税。个人出租住房、非租房，公司出租不动产具体缴纳的税款，可以享受的优惠政策存在一定的差异。
个人出租不动产
个人出租住房以及非住房涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及个人所得税。
个人出租住房免征城镇土地使用税和印花税;个人出租非住房，房产税税率为12%，出租住房，税率减按4%征收;个人出租非住房，计算缴纳个人所得税时，适用20%税率，个人出租住房计算缴纳个人所得税时，减按10%税率征收个人所得税。增值税、附加税费(城建税、教育费附加、地方教育费附加)具体计算及适用优惠政策一致。
个人出租不动产，按照租金收入缴纳增值税，计税依据为不含税租金收入，适用征收率为5%，即应纳增值税税额=不含税租金收入×5%=含税租金收入÷(1+5%)×5%。
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，自2021年4月1日起，其他个人(自然人个人)采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
自然人个人出租不动产，月租金收入不超过15万元的，可以享受免征增值税的优惠政策，超过15万元的，需要全额缴纳增值税。
附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，城建税税率根据不动产地区不同分为7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(市区山唯、县城、镇以外的逗耐培区域);教育费附加费率为3%，地方教育费附加费率为2%。
月租金不超过15万元的，增值税享受免税政策，以实际增值税税额为计税依据的附加税费也同样免税。月租金收入超过15万元的，需要全额缴纳增值亩纳税，附加税费则需要缴纳。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局2022年第10号)文规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
月租金超过15万时，需要缴纳的附加税费=增值税税额×(城建税税率+教育税附加税率+地方教育费附加税率)×50%
房产税以租金收入为计税依据，自然人个人出租住房，税率为4%，出租非住房税率为12%。
应纳房产税税额=不含税租金收入×4%/12%
自然人个人出租不动产，取得的租金收入按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%，个人出租住房，税率减按10%征收。
个人所得税=应纳税所得额×税率=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用-费用扣除标准)×税率
每次收入不足4000元的，费用扣除标准为800元，个税=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用-费用扣除标准)×税率;每次收入超过4000元的，费用扣除标准为20%，个税=(不含税租金收入-相关税费-修缮费用)×(1-20%)×税率
自然人个人出租非住房，需要缴纳城镇土地使用税，城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据，年应纳税额=实际占用土地面积×单位适用税额
自然人出租非住房，需要按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%，应纳税额=租金收入×0.1%
公司出租不动产
公司出租不动产涉及缴纳增值税、附加税费、房产税、城镇土地使用税、印花税以及企业所得税。
公司出租不动产需要缴纳的房产税、城镇土地使用税以及印花税与自然人出租非住房税率以及计算方式，不再重复表述。
公司属于增值税小规模纳税人的，适用5%征收率，应纳税额=不含税租金收入×5%;纳税人月度应税销售额不超过15万元(季度应税销售额不超过45万元)可以享受免征增值税的优惠。
公司属于增值税一般纳税人的，适用9%税率，销项税额=不含税租金收入×9%，一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。
附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，应纳附加税费合计额=增值税税额×(城建税税率+教育费附加税率+地方教育费附加税率)
纳税人属于《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 国家税务总局2022年第10号)规定小规模纳税人、小微企业或个体工商户的可以享受减半征收的优惠。
公司取得的租金收入属于征税收入，需要并入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税，同时不动产的折旧费用，由出租方企业承担的相关费用，也可以在企业所得税前扣除。

⑤ 房屋租赁税费怎么计算

一、房屋租赁税是什么，由谁交

房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和教育费附加。根据我国相关运好税收法律和法规的规定，印花税由租赁合同两方或两方以上当事人缴纳，其他税费由出租人缴纳。现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税。即使有房东缴纳税费，这部分税费大部分也转嫁到了租客身上。对于大部分个人租房居住的人来说，缴纳房屋租赁税与否影响不是很大，而对于租房用于经营的可能需要缴纳税费以便处理会计账目。

二、房屋租赁税怎么计算

房屋租赁税费计算方法有两种。

1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%;房产税则为租金收入总额的12%;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%(各城市不同)。

2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。针对个人出租住宅、非住宅，企业事业旁汪铅单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

三、房屋租陵租赁税在哪里交

房屋租赁税在房屋所在地的地税局办理缴纳。办理手续：需携带房主身份证原件及复印件，租赁协议及复印件，房产证及复印件到房屋所在地地税局缴纳税款和开具发票。

⑥ 租金的税率怎么算

房屋租赁税包括以下税种：1、房产税。以租金收入百分之十二来计算交纳；2、营业税。以租金收入的百分之五来计算交纳；3、城市维护扰察建设税及教育费附加。以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率，按纳税人所在地不同适用百分之七、百分之五、百分之一这三档税率，及教育费附加率百分之三来交纳。
法条
《中华人民共和国契税暂行条例》 第三条 契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自败余治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
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⑦ 单位房屋租赁怎么交税

单位出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。对按政府规定价格出租的公有住祥型闷谨弯房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
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⑧ 租金的税率怎么算

1、房产税
按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税
2、城镇土地使用税
拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依枣察土地的等级及适用的土地等级税额纯胡，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
3、营业税
个凳裤茄人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。
4、城建税和教育费附加
个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

⑨ 租房税点怎么算

房屋租赁税所含税项的税率：

营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；

城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳郑明税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

教育费附加则为实际缴纳的营卖缓业税额的3%；

房产税则为租金收入总额的12%；印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

(9)事业单位租金怎么算税扩展阅读：

租房税点的合并计算

房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%；5000元（含）-2万元的，为5%；2万元（含）以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%；5000元（含）-2万元的，为8.1%；2万元（含）以上的，为15.7%。

对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按喊配告月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。

⑩ 行政事业单位出租房屋应缴交什么税税率各是多少

1、印丛歼花税：应交纳出租收入的千分之一印花税，
2、营业税：交纳营业税按出租房价的5%按月交纳。
3、城建税：按计提的营业税额的7%交纳城建税，
4、教育费附加：营业税额轮山的3%，腊郑中
5、房产税：交纳房产税按月出租额的12%交纳。
6、（可能有，因地而宜）地方教育费附加：按计提的营业税额的1%交纳。