事业单位哪些属于小金库

⑴ 事业单位帐外帐违反什么规定

事业单位财务账外账违反什么规定 属于私设小金库 违犯《会计法》，纪委的规定。单位负责人要负主要责任，直接责任人要负具体责任。 账外账，小金库，这是严重非法违规行为，一把手会直接受处分。 违反八项规定了

⑵ 先垫付再报销算小金库吗

不算因为是公务“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。与以往小金库定义相比，主要在三个方面有差别：一是不突出设立“小金库”的手段和方法;二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿;三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支;超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。“小金库”资金(资产)来源众多。党政机关、事业单位“小金库”资金来源主要包括：财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没收入;国有资本经营收入;国有资源(资产)有偿使用收入;资产处置收入;资产出租收入;经营收入;利息收入;捐赠收入;附属单位上缴收入等。企业“小金库”的资金来源主要包括：部分主营业务收入;对外提供的各种服务和劳务收入;财产租赁费、承包费、赞助费等企业所得;销售账外资产的收入;投资收益;资金占用费;处理固定资产和废旧物资收入;已经核销的坏账重新收回的往来款;以各种名义虚列支出、虚增费用，套取公款;以及重复列支费用，转移资金进入“小金库”等。
“小金库”的表现形式
从实际情况来看，"小金库"存在形态十分繁杂，主要包括：一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;二是用资产处置、出租收入设立“小金库”;三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;五是虚列支出转出资金设立“小金库”;六是以**等非法票据骗取资金设立“小金库”;七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

⑶ 小金库的认定标准

小金库的认定标准具体如下：
1、虚列支出转出资金设立“小金库”；
2、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
3、用资产处置、出租收入设立“小金库”；
4、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
5、经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”；
8、以收抵支，将支出直接与应收款相抵形成“小金库”；
9、以其它方式私设“小金库”。
只有利用所设小金库之便，进行贪污挥霍，才会构成犯罪。“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上，如果小金库仅属于少数人，则构成贪污，数额在三万以上。
【法律法规】
《中华人民共和国刑法》
第三百九十六条 【私分国有资产罪】国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
【私分罚没财物罪】司法机关、行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的，依照前款的规定处罚。第三百九十五条 【巨额财产来源不明罪】国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令该国家工作人员说明来源，不能说明来源的，差额部分以非法所得论，处五年以下有期徒刑或者拘役；差额特别巨大的，处五年以上十年以下有期徒刑。财产的差额部分予以追缴。
【隐瞒境外存款罪】国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

⑷ 小金库是指违反法律法规及其他有关规定

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。与以往小金库定义相比，主要在三个方面有差别：一是不突出设立“小金库”的手段和方法;二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿;三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支;超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

“小金库”的资金来源

“小金库”资金(资产)来源众多。党政机关、事业单位“小金库”资金来源主要包括：财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没收入;国有资本经营收入;国有资源(资产)有偿使用收入;资产处置收入;资产出租收入;经营收入;利息收入;捐赠收入;附属单位上缴收入等。企业“小金库”的资金来源主要包括：部分主营业务收入;对外提供的各种服务和劳务收入;财产租赁费、承包费、赞助费等企业所得;销售账外资产的收入;投资收益;资金占用费;处理固定资产和废旧物资收入;已经核销的坏账重新收回的往来款;以各种名义虚列支出、虚增费用，套取公款;以及重复列支费用，转移资金进入“小金库”等。

⑸ 小金库的认定标准

小金库的认定标准是：建立“小金库”，从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义，设立“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿，设立“小金库”。利用虚假发票等非法票据骗取资金，设立“小金库”。上下级单位之间转移资金或通过其他账户转移资金建立“小金库”。
小金库是指违反【法律法规】及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，这是认定是否属于“小金库”的唯一标准，所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。
“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款。政府性基金收入。专项收入。行政事业性收费收入。罚没收入。国有资本经营收入。国有资源（资产）有偿使用收入。资产处置收入。资产出租收入。经营收入。利息收入。捐赠收入。附属单位上缴收入等。
注：小金库也是帐外帐的一种。
最常见的帐外帐就是以各种名目将资金套取出来，另行开设账户进行经营，整个经营活动另设账簿核算，未反映在法定账册内。
中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释的文件中指出：“小金库”，是指违反【法律法规】及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。小金库指侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支和私存私放的各种资金。
【法律依据】：《刑法》第三百八十二条【贪污罪】国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。

⑹ 事业单位下属集体所有制企业是私设小金库吗

不是。
私设小金库是违法犯罪的行为。违反了会计准则，一个企业只有一套账，私设小金库就是有多套会计账目，是不允许的。

⑺ 小金库如何认定

认定单位设立“小金库”违纪行为应当从主体、客体和主观、客观要件来分析。实践中应该把握以下问题：

首先，单位必须是独立核算的单位，设立“小金库”是单位行为，单位内设机构的行为应当视为团伙或个人行为。

其次，设立“小金库”侵犯了国家财经制度。虽然有些设立“小金库”是为了实施其他的违纪违法行为，但仅就设立“小金库”而言，侵犯的客体应是财经制度。

再次，设立“小金库”行为应出于主观故意，目的是方便用钱用物，其核心表现是故意使相应资金、财物脱离或者规避财政、审计、纪检等正常的监管监督。一是必须是故意的行为。由于业务不精或工作疏忽大意，未列入符合规定的指定单位账簿，或未列入单位账簿中符合规定的指定科目，都不应当认定为“小金库”。二是脱离监管。在单位所有正规的账簿以外设账，则脱离了正常监管，应当认定为“小金库”。三是规避正常监管，《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作实施办法》（中纪发〔2009〕7号）列出了“小金库”的7种主要表现形式，其中之一就是“上下级单位之间相互转移资金设立‘小金库’”。将本单位资金转入下级单位账内核算，虽然下级单位账户也是正规账户，也要接受正常监管，但资金经过这样“倒腾”，监管就弱化了。同样，将本单位行政资金转移到工会或食堂账户内核算，其支出由本单位实际掌握、支配，故意弱化监管的本质没有变，仍应按设立“小金库”处理。四是“小金库”虽有较强隐蔽性，但仍应当在其单位内部有少数人知晓，在一定范围内公开。具体是什么样的范围，可在处理时视情况而定，重点把握是否有监管。若某领导将单位收入或套取钱财放入个人账户，无人知晓，无人监管，则不应作为侵犯财经制度的“小金库”来处理，而应考虑按贪污、侵占等性质研究认定。

最后，单位设立“小金库”的时间节点就在设立之时，设立后该违纪行为即已完成，与之后如何使用无关。对“小金库”款项的使用，不管是否合规，一般都不影响对违规设立“小金库”行为的认定。

⑻ 小金库立案标准

一种认为不构成犯罪，他们的理由是"小金库"不是法律概念。从法律上看，除了公共财产和公民个人所有的财产外，并没有"小金库"资金的概念。将国有企事业单位涉案的"小金库"资金认定为国有资产或者公款，有违罪刑法定原则。根据罪刑法定原则，认定犯罪必须先考虑刑法的规定，然后再审视现实中的某种行为或事实是否符合刑法的规定。如果事先随意确定各种行为或事实的性质，再拿来与刑法相对照，司法实践中就会出现某些司法人员意欲认定某国家公职人员的行为为受贿行为时，便可以作如下推理:某行为是受贿行为，我国刑法规定了受贿罪，所以该行为应当以受贿罪定罪处罚;反之亦然。当其不愿将某国家公职人员的行为认定为受贿时，他便可以作如下推理:某国家公职人员实际控制的是"小金库"资金，其行为属于"私设小金库"和违规使用"小金库"资金的行为，我国刑法没有"小金库"的概念，私设小金库不构成犯罪，使用"小金库"的资金也不构成犯罪。

另一种认为构成犯罪，按照犯罪的四要素，国有企事业单位私设"小金库"，犯罪主体是国有企事业单位，罪犯的客体是侵犯了国有单位正常管理活动和声誉，主观方面表现为直接故意，客观方面表现为索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的行为。私设"小金库"的行为完全符合犯罪的四要素，按照刑法罪责相适应原则，应该认定为犯罪。
【拓展资料】
的支持第二种观点，国有企事业单位私设"小金库"的行为既然符合犯罪的四要素，按照罪责刑相适应原则，那么就一定有它符合的罪名， 的认为构成单位受贿罪，我们来具体分析一下：

单位受贿罪，是国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重，或者在经济往来中，在帐外暗中收受各种名义的回手续费的行为。

1、犯罪主体：本罪的犯罪主体有些特殊，不同于一般犯罪的自然人，本罪只能由国有单位构成。它包括：国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体。集体经济组织、中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业和私营企业，不能成为单位受贿罪的主体。根据 《最高人民检察院法律政策研究室关于国有单位的内设机构能否构成单位受贿罪主体问题的答复》：国有单位的内设机构利用其行使职权的便利，索取、非法收受他人财物并归该内设机构所有或者支配，为他人谋取利益，情节严重的，依照刑法第三百八十七条的规定以单位受贿罪追究刑事责任。

2、犯罪客体：本罪侵犯的主要是国有单位正常管理活动和声誉。

3、主观方面：本罪是单位犯罪，在主观方面表现为直接故意。即国有公司、企业、事业单位、机关、团体具有索取或者收受贿赂，为他人谋取利益的动机、目的。单位受贿罪的这种故意，是经单位决策机构的授权或同意，由其直接负责的主管人员和其他责任人员故意收受或索取贿赂的行为表现出来的，是法人整体意志的体现。

4、客观方面：本罪表现为索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重的行为。

最高人民检察院《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(1999.9.9 高检发释字〔1999〕2号)索取他人财物或者非法收受他人财物，必须同时具备为他人谋取利益的条件，且是情节严重的行为，才能构成单位受贿罪。国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，在经济往来中，在账外暗中收受各种名义的回扣、手续费的，以单位受贿罪追究刑事责任。涉嫌下列情形之一的，应予立案： 1.单位受贿数额在10万元以上的;2.单位受贿数额不满10万元，但具有下列情形之一的：(1)故意刁难、要挟有关单位、个人，造成恶劣影响的;(2)强行索取财物的;(3)致使国家或者社会利益遭受重大损失的。

国有企事业单位私设"小金库"的行为完全符合构成单位受贿罪的四个方面，可以说高检发释字〔1999〕2号的对单位受贿罪的司法解释就是为私设"小金库"量身定做的。所以， 的认为国有企事业单位以单位名义在账外收取各种的回扣、手续费，私设"小金库"的行为，构成单位受贿罪。

"小金库"不受财务制度的约束，使其流离于失控的边缘，管理这些钱的人员如果廉洁自律性不强、法律意识淡薄，极易控制不住金钱的诱惑，构成贪污、挪用等犯罪，社会危害性很大，所以中央三令五申禁止国家机关、国有企事业单位、人民团体私设"小金库"，虽然取得了显着的效果，但"小金库"仍未完全禁止，主要的原因就是打击手段单一，一般都是纪检监察部门对其单位负责人进行党政纪的处罚，力度明显不够，很少出现移交检察机关以单位受贿罪立案侦查的情况。我们检察机关承担着预防和打击职务犯罪的双重任务，所以更应该加大对"小金库"的查处力度，维护社会的和谐、树立法律的权威。

⑼ 小金库的认定标准

⑽ 事业单位各种形式的“小金库”有哪些

主要有以下几种形式：
一、违规收费单独存放，形成小金库。
二、将上级拨入的资金账外存放，形式小金库。
三、将代办的报刊手续费隐藏起来，形成小金库。
四、将一些尾欠税费收入不入账，形成小金库。
五、将单位房屋出租收入单独设账，形成小金库。
六、通过假发票，虚列支出或工程开支，套取资金，形成小金库。七、将拨入下级资金再转回，形成小金库。
八、在上缴资金上作文章，通过私刻印章，自开票据，转出资金，形成小金库。