行政事业单位内控管理是什么

⑴ 行政事业单位内部控制制度规范是什么

《行政事业单位内部控制制度规范》是由国家财政部编制的制度规则。

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定制定了《行政事业单位内部控制制度规范》。

该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

(1)行政事业单位内控管理是什么扩展阅读：

内容：

单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节。

系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

⑵ 行政事业单位内部控制制度包括什么内容

它们包括财政，组织，人事等方面的内容

⑶ 行政事业单位内部控制三个要素是什么

三要素：

内部环境、目标设定

事项识别、风险评估

风险应对、控制活动

行政事业单位内部控制的原则：

1.全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项.因为,在内部控制程序的所有环节中,有一个环节没有发挥作用,所有起作用的环节,也会变得无用.

2.重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域.行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同,高风险领域不同.内部控制不能防范所有风险,但要关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险.

3.制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,

同时兼顾运营效率.内部控制的核心思想是权力平衡,制约对象是权力,权力分配合理,约束适当是内部控制的难点.内部控制过于复杂会影响效率,风险大的业务,首先是防范风险,其次才是兼顾运营效率.4.适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整.内部控制不能拷贝,也不能克隆.别人的成功经验,拿过来不一定能用.

行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等,内部控制要随之变动.

5.成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制.

内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则.成本小于效益,是任何理性的管理活动都必须遵循的法则.

(3)行政事业单位内控管理是什么扩展阅读：

行政事业单位：一、是行政单位和事业单位的统称；二、具有行政管理职能的事业单位，其履行的是执法监督和社会一些管理职能。

事业单位，一般指以增进社会福利，满足社会文化、教育、科学、卫生等方面需要，提供各种社会服务为直接目的社会组织。事业单位一般不以盈利为直接目的，其工作成果与价值不直接表现或主要不表现为可以估量的物质形态或货币形态。 事业单位是相对于企业而言，事业单位包括一些有公务员工作的单位，是国家机构的分支。我国的公立学校就是最典型的行政事业单位。

⑷ 行政事业单位内部控制相关制度有哪些内容

严把五关才能做好行政事业单位内部控制

第一关:健全稽核制度把好外来原始凭证

原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。

健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作。凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。

第二关:加强收款票据管理把好自制凭证

行政事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”，税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。

加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。

第三关:明确会计岗位职责把好会计核算

行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。

明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。

第四关:规范凭证流转程序把好内部牵制

凭证流转程序不规范，内部牵制制度不严，是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。检查中发现有个单位现金出负数90多万元，其原因就是收款不开票；有个单位的会计人员贪污公款2万多元，其原因是多造工资无人审核；还有个单位1994年分两次借出现金12万元，致使形成坏账损失，其原因是领导一个签字算数。

规范凭证流转程序，加强内部牵制，就要开票、经办、审核审批收、付款，记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票，后审核，再收款，最后制单、记账；对支出凭证要先报批，后经办，再审核，再审批，再付款，最后交会计人员制单、记账。

第五关:分解费用指标把好开支标准

按照行政、事业单位财务制度及其相关法规规定，行政事业单位大多数支出项目都有明确的开支范围和开支标准。然而，检查中发现不少单位都没能把支出控制在规定标准之内，超发津贴、补贴、奖金，超支业务招待费的情况比比皆是，有家单位今年1至10月开支招待费16万余元，占全部支出的19.8％，是财政部规定业务招待费开支标准的14倍。

分解费用指标，把好开支标准：一是要按照年初公用经费预算，把各项费用分解落实到单位内部的各个部门，形成一套比较完整的内部费用控制指标体系；二是要严格考核，会计上要对各部门费用开支进行单独核算，准确、及时地反映各部门的实际开支情况；三是要建立奖惩机制，实行节约有奖，超支自负，奖罚分明。

摘自：管理会计网

⑸ 行政事业单位内部控制

【摘要】内部控制是提高内部工作效率，加强内部管理的重要方式。行政事业单位作为我国各项基本政策实施的主体，需要加强内部控制，减少各项经济风险的产生，本文通过分析内部控制制度的重要性，剖析行政事业单位存在的问题，提出加强行政事业单位内部控制制度建设的对策.
【关键词】行政事业单位 内部控制 完善对策
近年来，我国经济改革步伐日益加快，内控建设也有了不小的进步，但我国行政事业单位内控建设却相对滞后，内部控制体制建设迫在眉睫。2012年11月29日，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》。自2014年1月1日起施行。
一、内部控制制度在行政事业单位的重要性
1、符合时代的发展要求
随着社会的进步，越来越多领域对内部控制管理问题有普遍的关注。而行政事业单位相比企业而言，在内部控制管理制度上还比较落后。预防是内部控制管理制度的主要方式，可以有效防范和避免实际操作中的错误，切实提高内部控制的管理效果。在发达国家，内部控制管理是治理公司的有效手段，随着我国经济的飞速发展，内部控制也随之引发了诸多问题，因此只有建立科学、合理的内部控制管理体系，才能真正实现行政事业单位的最终目标。
2、有利于保护国家财产的安全和完整
建立健全内

⑹ 行政事业单位内部控制制度包括哪些

1. 财务管理制度

   1.1现金管理制度

   1.2银行存款管理制度

   1.3印章的管理制度

   1.4预借款管理制度

   1.5报销票据的管理制度

   1.6会议培训费的管理制度

   1.7差旅费管理制度

   1.8财务收支审批制度

   1.9财务分析制度

   1.10固定资产管理制度

2. 收费的管理制度

3. 财务人员岗位责任制度第五章 账务处理程序制度

4. 会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度

5. 往来款的管理

6. 行政事业单位收入的管理

7. 行政事业单位支出的管理

⑺ 机关单位内控制度包括哪些

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，包括《行政事业单位内部控制规范（试行）》等政策。

机关事业单位节假日值班补助政策怎样规定的？

（一）以《公务员法》和参照《公务员法》管理的政府机关公务员加班没有加班费；事业单位按照《劳动合同法》管理，加班有加班费。
1、公务员参照《公务员法》管理，加班没有加班费，法律依据如下：
《公务员法》第七十六条，对加班“福利”有着明确规定：“公务员按照国家规定享受福利待遇。国家根据经济社会发展水平提高公务员的福利待遇。公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。”
2、事业单位参照《劳动合同法》管理，加班有加班费，法律依据如下：
《劳动合同法》第四十四条：有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（1）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（2）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（3）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

法律依据：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二条：本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制

⑻ 行政事业单位业务层面内部控制包括哪些业务

行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要的经济活动内容。

⑼ 行政事业单位业务层面内部控制包括哪些业务

行政事业单位业务层面内部控制包括以下6个业务：
1、预算业务控制
2、收支业务控制
3、政府采购业务控制
4、资产控制
5、建设项目控制
6、合同控制
行政事业单位业务层面内部控制各项业务的关键控制措施：
1、预算业务控制
（1）建立完善预算编制的组织管理体制，做好预算编制的各项准备工作；
（2）规范预算编制程序，明确审批要求；
（3）完善编制方法，细化预算编制；
（4）重大预算项目采取立项评审方式。
2、收支业务控制
（1）对收入业务实施归口管理，明确由财务部门归口管理各项收入并进行会计核算，严禁设立账外账；
（2）严格执行“收支两条线”管理规定；
（3）建立收入分析和对账制度，对收入征收情况的合理性进行分析，判断有无异常情况；
（4）建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
3、政府采购业务控制
（1）采购预算与计划管理；
（2）采购活动管理；
（3）采购项目验收管理；
（4）质疑投诉答复管理；
（5）采购业务记录控制；
（6）涉密采购项目管理。
4、资产控制
（1）相容岗位分离控制；
（2）授权审批控制：建立货币资金授权制度和审核批准制度；
（3）银行账户控制；
（4）货币资金核查控制。
5、建设项目控制
（1）立项、设计与概预算控制；
（2）招标控制；
（3）工程价款支付控制；
（4）工程变更控制；
（5）项目记录控制；
（6）竣工验收控制。
6、合同控制
（1）合同订立控制；
（2）合同履行控制；
（3）合同登记控制；
（4）合同纠纷控制。

⑽ 行政事业单位内部控制规范做哪些工作

（一）将内部控制基本原理与行政事业单位具体情况相结合。

行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，而是定位于对经济活动风险防控，重点突出、针对性强。行政事业单位的经济活动主要包括预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等方面，我们就这些方面的重要风险和重点环节，按照内部控制相互制衡的基本原理规定了相应的控制措施，符合行政事业单位的具体情况。从结构上看，《规范》包括总则、基本要求、控制活动、评价与监督等内容，涵盖了内部控制要素，结构完整。

（二）对业务管理规定和行业财务规则进行整合和充实。

目前，涉及行政事业单位财务管理的规定很多，不但包括预算管理、政府采购、资产管理、基本建设财务管理、国库集中支付等业务管理规定，还包括行政单位财务规则、事业单位财务规则及高校、医院等行业的财务制度等。为避免具体指引与现行有关规定相重叠，《规范》没有采用基本规范加具体指引的体系。《规范》既加强了各类业务管理规定之间的衔接，又结合内部控制的要求充实了现行规定；既强调现行规定中的应当“做什么”，又通过增加具体控制措施说明应当“怎么做”，体系完整、操作性强，有利于促进各类规定实施到位。

（三）更加强调内部监督。

内部监督是内部控制的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的重要保障机制。与企业内部控制规范相比，《规范》更加强调内部监督。《规范》中收支、采购、资产、建设项目、债务等具体业务控制都包含了内部监督检查的要求，明确指出了内部监督关注的重点和检查的方式，单位还应根据《规范》的要求建立起对内部控制有效性的评价机制。《规范》中要求建立审核措施、沟通协调机制、定期会议机制等，从而形成一种环环相扣的监督模式。强化内部监督有利于减少内控设计上的缺陷、堵塞执行中的漏洞，提高监督质量，增强内控有效性，达到内部控制应有的效果。

（四）明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用。

主管部门在督促和指导行政事业单位执行国家财经法规、政策方面发挥了非常重要的作用，对促进行政事业单位提高内部管控水平也发挥了积极作用。因此，《规范》第十章“评价与监督”要求财政部门对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查，通过外部监查来促进行政事业单位加强内部控制建设。同时，《规范》第十一章“附则”允许省级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。