❶ 財稅政策在經濟發展中的重要性
一、對當前經濟形勢的基本判斷 由於美國次貸危機引發的全球性金融危機愈演愈烈,所以對全球實體經濟開始造成嚴重影響。世界經濟的急劇動盪雖然對中國經濟的直接沖擊相對較小,但對經濟增長帶來的負面影響也已經開始顯現,經濟增速連續五個季度減緩,2008年GDP增速從一季度的10.6%下滑到三季度的9%。 放鬆宏觀調控、擴張內需都是應對突發危機、熨平經濟周期的短期對策,在經濟學上也屬於短期調節措施,其中的某些政策,或與轉變經濟發展方式的長期目標相抵牾。在採取短期對策應對危機時,不能忘記所面對的長期經濟轉型與可持續發展的任務。 二、面對新形勢,財稅政策大有可為 (一)財政支出政策對經濟發展具有積極的拉動作用 財政支出結構影響經濟增長結構和質量。財政支出結構是指各類財政支出占總財政支出的比重,反映了政府動員社會資源的構成與程度,其對市場經濟運行、經濟增長結構的影響可能超過財政支出總量。 財政支出方向調整對於轉型期中國經濟發展方式轉變具有特殊意義。在經濟轉型期,中國經濟發展面臨的發展方式問題無法完全依靠尚不成熟的市場自身來熨平。因此,發揮政府之手來化解發展方式落後與市場失靈不可或缺。 (二)通脹過後為了防止經濟「硬著陸」,財稅政策可相機抉擇 通過優化財政支出結構,有保有壓。也就是說,要進一步弱化或減少政府直接或間接參與的建設性投資的支出,嚴格控制「人、車、會和網路、招待」等支出增長。 (三)促控並重的財稅政策有助於經濟的可持續發展 利用限制性財稅政策,把「外部性成本」納入價格中,有效地克服環境保護中負外部性問題。以鼓勵性財稅政策倡導節能,支持技術創新。 三、實現經濟發展又好又快的財稅政策選擇 (一)進一步調整財政支出結構,繼續加大對民生領域的投入力度 這不僅有助於發展方式的轉變,而且能有效增強居民的消費能力和消費意願,以投資帶消費、以消費促增長。提高公共教育支出比例,加快人力資本培育。加大對衛生、社保、貧困補貼等的支出比例,從根本上解決居民消費不振的問題。 (二)應對經濟增長放緩,積極探索減稅機制,使稅制能夠隨經濟周期波動而伸縮有度 為了進一步擴大內需,有效刺激消費,建議在稅制方面進行如下調整:計算工薪個人所得稅時,可以按照稅收指數化原則,取消全國「一刀切」的稅前扣除額的規定,各個地方可根據本地生活費用指數(物價上漲指數)適當調整扣除標准,以應對通脹對居民消費水平提高的沖擊,消除通脹對實際應納稅額的影響。企業所得稅合並後,仍然面臨後續改革。與新法相配套的一些優惠目錄、操作程序應盡快出台,以便於實際掌握和執行。 (三)充分發揮財稅政策促控並重的作用,通過建立約束與鼓勵相結合的有效機制,促進經濟可持續發展 1、提高環保收費標准,建立健全環保稅制 關於建立健全環保稅制。要從源頭上加大企業使用資源的成本,倒逼企業轉變增長方式。一是要完善現行的資源稅:二是要開征環保稅:長期以來,我國是通過環保收費來解決環境的綜合治理問題的,但借鑒國外經驗,今後可以考慮通過法律形式適時環境保護稅。 2、以節能創新為導向完善現行的財稅政策 利用財稅政策促進節能社會的建立,要求對現行的財稅政策體系進行一定的調整和優化。 從財政角度看。今後一個時期,中央財政投入支持節能降耗的重點包括:對十大重點節能工程給予支持,採取按企業節能技術改造後實際取得的節能量給予獎勵,多節能,多獎勵;建立落後產能退出機制,支持關閉淘汰高耗能和高污染企業,中央財政將對經濟欠發達地區按關停後的實際節能減排量,通過轉移支付給予適當補助和獎勵;支持建立能效標准、標識制度;通過中央財政設立的可再生能源發展專項資金,重點支持風能、太陽能、生物質能源等可再生能源的開發利用。 從稅收角度看。根據《節能產品目錄》,對生產和使用列入目錄內的節能產品和設備給於一定的稅收優惠:二是研究制定節能技術和產品推廣使用方面的稅收優惠政策,對從事節能技術開發、轉讓、咨詢等業務取得的收入,給予減征或免徵營業稅的優惠;三是對符合一定條件的節能環保型汽車給予是黨的消費稅或車輛購置稅的優惠;四是對生產節能產品(設備)或從事環保項目,並符合一定標準的生產企業,在土地使用稅、房產稅等方面,可考慮給予一定的優惠。