減稅降費如何促進經濟結構優化

① 運用經濟生活知識分析減稅降費、定向降準是如何助推實體經濟發展的

①通過降低增值稅、所得稅、進出口關稅以及清理制度性收費，切實減輕了企業負擔，激發了企業內生動力，增加了市場供給，滿足了市場有效需求；(3分) 
②通過對科技型企業實行稅收優惠政策，有效支持了企業研發投入，促進科技創新和產品轉型，提高了企業的市場競爭能力；(3分)
③通過對小微企業所得稅和增值稅的優惠，激發了民營經濟的活力和創造力，有利於促進實體經濟的發展；(3分) 
④提高個稅起征點，增加了居民可支配收入，增強了居民消費能力，發揮了消費對經濟增長的基礎性作用，提高了經濟發展質量；(3分)
⑤減稅降費政策有利於形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用，增強市場活力。(2分)

② 減稅降費的作用

法律分析：首先，企業稅費成本降低帶來企業盈利水平的提升。其次，個稅改革增加居民收入，對社會消費增長帶來拉動作用。其三，研發費用加計扣除再加力，激勵企業增強創新能力。其四，作為我國創業就業的主要領域、技術創新重要主體的民營經濟，活力與信心明顯增強。其五，作為減稅降費重點的實體經濟受益明顯，企業增加投資。

法律依據：《關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》 國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位:

為深入貫徹落實黨中央、國務院關於優化營商環境和簡政減稅降負的系列部署，充分發揮稅收職能作用，更好服務經濟社會發展，現就有關工作通知如下：

一、深刻認識簡政減稅降負的重要意義

黨中央、國務院高度重視簡政減稅降負工作，出台了一系列政策措施，對優化營商環境、促進經濟高質量發展起到了非常重要的作用。今年以來，我國經濟保持了總體平穩、穩中向好的態勢。同時，經濟運行穩中有變，面臨一些新問題新挑戰。在當前國內外經濟形勢錯綜復雜的情況下，加大簡政減稅降負力度，有利於穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期，為我國經濟長期向好發展提供持續有力的支持。

各級稅務機關要切實把思想和行動統一到黨中央、國務院關於當前經濟形勢的判斷上來，統一到黨中央、國務院的各項決策部署上來，進一步加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減稅降負措施，更好地營造穩定公平透明、可預期的稅收營商環境，為市場主體添活力，為人民群眾增便利。

③ 國家如何通過減稅降費推動實體經濟發展

法律分析：提出推動實體經濟發展的具體改革措施。比如，要緊緊圍繞「鞏固、增強、提升、暢通」八字方針，深化供給側結構性改革，提升產業基礎能力和產業鏈水平；穩定製造業投資，實施城鎮老舊小區改造、城市停車場、城鄉冷鏈物流設施建設等補短板工程，加快推進信息網路等新型基礎設施建設；採取具體措施支持民營企業發展，建立長效機制解決拖欠賬款問題。實體經濟興，意味著高質量發展的基礎牢固，經濟韌性強和迴旋餘地大。此次會議聚焦解決民企發展的拖欠賬款問題等市場關注的難點問題，體現出中央對實體經濟發展的高度重視。

法律依據：《中華人民共和國憲法》 第六條 中華人民共和國的社會主義經濟制度的基礎是生產資料的社會主義公有制，即全民所有制和勞動群眾集體所有制。社會主義公有制消滅人剝削人的制度，實行各盡所能、按勞分配的原則。國家在社會主義初級階段，堅持公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，堅持按勞分配為主體、多種分配方式並存的分配製度。

④ 減稅降費的積極作用

今年以來，面對復雜多變的國內外形勢，我國積極財政政策聚力增效，經濟穩中向好態勢不斷延續，轉向高質量發展的基礎不斷夯實。
隨著深化增值稅改革、七項小微企業稅收優惠政策、四類政府性收費降費措施等稅費「紅包」的兌現，當前實體經濟的成本有效降低，轉型升級的動力更加充沛，中國經濟全年有望保持良好的發展勢頭，而財政支出結構的持續優化，也將有力促進經濟社會平穩健康發展。

法律依據：
《中華人民共和國稅收管理法》
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。
地方各級人民政府應當加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導，支持稅務機關依法執行職務、完成稅收徵收任務。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
第六條稅務人員必須秉公執法，忠於職守；不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

⑤ 減稅降費對企業的意義用高中政治經濟生活的知識怎麼回答

1、對企業實施稅收減免，能夠為企業轉型升級增添動力。

對於企業，尤其是處於經營難關的企業而言，意義非常大，它既可以降低小微企業的生產經營成本，也可以讓小微企業有更多的資金投入技術升級和擴大再生產。

2、對企業實施稅收減免，可以實現企業發展和政府財力增強的雙贏。

在經濟下行背景下，減稅雖然會給財政帶來不小壓力，但從長遠來看必然會增加政府稅收。事實證明，減稅是放水養魚之策。

3、減稅政策有助於優化企業內部產業結構，提高企業自主創新能力，增強企業核心競爭力，逐步推進企業轉型升級。

(5)減稅降費如何促進經濟結構優化擴展閱讀

減稅降費對經濟的作用：

1、減稅降費已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的「觸媒」。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸。

2、減稅降費成為撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織等國際組織給予的專業認可，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。

參考資料來源：人民網-天山時評：給小微企業減稅降費意義深遠

⑥ 減稅降費的積極作用

（一）減稅降費是踐行以人民為中心發展思想的生動體現。堅持人民至上、人民利益高於一切，是中國特色社會主義的根本特徵和價值所在。這次更大規模減稅降費堅持以人民為中心的發展思想，在政策設計上堅持「惠民」導向，實施個人所得稅改革，提高起征點並優化稅率級距，增加子女教育、贍養老人等6項專項附加扣除，惠及2.5億多自然人納稅人，有效提高了居民特別是中低收入群體的可支配收入；小微企業普惠性稅收減免，民營經濟是受益主體；降低社會保險費率並調整就業人員社會平均工資口徑，惠及廣大企業和職工，既切實減輕了企業和職工實際繳費負擔，又統籌兼顧了社會保障事業的長期穩健發展。在貫徹落實上採取「便民」措施，減免稅申報即享受，不用審批、備案，對納稅人少打擾、不打擾；完善電子稅務局提醒糾錯功能，讓納稅人應享盡享稅收優惠政策。在效果評價上凸顯「為民」情懷，減稅要求做到「三個確保」：確保製造業稅負明顯降低，確保建築業、交通運輸業等行業稅負有所降低，確保其他行業稅負只減不增；降費要求做到「兩個不得、一個務必」：不得採取增加小微企業實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳，務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。歸根到底，是要讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感。
（二）減稅降費是厚植強國之基的制度安排。從歷史的大邏輯看，減稅則國興。古語雲「取於民有度，用之有止，國雖小必安；取於民無度，用之不止，國雖大必危。」回顧中國歷史，名垂青史的重大變革一般也是從財稅改革入手。面對經濟社會困難局面，輕徭薄賦能夠充分激發生產活力和潛力，奠定一代盛世。管仲降低關稅，鼓勵工商業，終使齊國成為春秋五霸之首。漢初文景「三十稅一」，與民休息，造就中國第一個盛世。清朝康熙「永不加賦」，還富於民，成就了康乾盛世。財政是庶政之母，企業是財政之基，切實把企業稅負減下來、獲得感提上去，才能「放水養魚」，使長期發展的動力更加強勁；才能「騰籠換鳥」，促進經濟結構進一步轉型升級；才能「惠及民生」，使人民群眾充分分享改革發展紅利。從現實的大戰略看，實業強則國強。實體經濟是立國之本，是財富創造的源泉，是國家強盛的根基。這一輪更大規模減稅降費正是聚焦於實體經濟，聚焦於經濟高質量發展，聚焦於培育經濟新動能，特別是對製造業加大了支持力度，製造業及與之關聯的批發零售業新增減稅額佔全部減稅額的一半以上，這為實現中華民族偉大復興的「中國夢」厚植了戰略根基。
（三）減稅降費是調整國民收入分配格局的重要手段。經過40多年的高速發展，我國經濟取得了舉世矚目的成就，但也積累了一些結構性問題，面臨著實體經濟結構性供需失衡、金融和實體經濟失衡、房地產和實體經濟失衡等「三大失衡」問題，政府、企業、居民三者的收入分配關系也有待進一步優化。黨的十九屆四中全會《決定》提出，「健全以稅收、社會保障、轉移支付等為主要手段的再分配調節機制，強化稅收調節，完善直接稅制度並逐步提高其比重。」作為再分配調節的首要手段，特別是在當前實施積極財政政策、加大逆周期調節力度的大背景下，減稅的地位和作用更加凸顯，在解決結構性失衡以及增加低收入者收入、擴大中等收入群體等方面發揮了更大作用。這次更大規模減稅降費的鮮明導向就是降低政府在國民收入分配中的比重，提高企業特別是實體經濟和居民的比重。稅務總局聯合對外經貿大學建立的模型測算結果顯示，按全年減稅降費2萬億元測算，政府部門可支配收入比重將減少2.09個百分點，受益最大的是非金融部門（主要是實體經濟），分配比重上升1.02-1.16個百分點，居民部門上升0.84-1.01個百分點。特別是個人所得稅改革更多惠及中低收入群體，前三季度，月收入4-10萬元、2-4萬元和2萬元以下的納稅人減稅幅度分別達23.88%、45.11%和65.38%，月收入1萬元以下的基本無需繳納個人所得稅，有效增加了中低收入群體的可支配收入。

法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第一條為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑦ 明年繼續大力實施減稅降費政策，怎樣有效實施

全面推開營改增試點，對企業實施大規模結構性減稅，是今年確保積極財政政策更加有效、著力推進供給側結構性改革的重頭戲，對穩增長、調結構、擴就業發揮了重要作用，具有完善稅制、促進現代服務業等新動能成長、推動經濟轉型升級等一舉多得的積極效應。自今年5月試點全面推開以來，各項工作平穩有序，新增試點的金融、建築、房地產和生活服務業四大行業減稅額呈逐月放大趨勢，到10月底累計減稅965億元，新增加53萬納稅戶，26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標。加上前期試點行業和原增值稅行業通過營改增的減稅額，預計全年減稅總規模將超過5000億元。

會議強調，國有企業是國民經濟的骨乾和基石。監事會要圍繞促進國有資本保值增值、防止國有資產流失和推進國有企業提質增效，在國資監管中發揮更大作用。一是緊扣央企重大決策和生產經營中的重要事項等，深入分析存在的問題和風險，完善核查、處置、督辦機制。二是強化境外國有資產監督，對企業在境外的投融資、產權變動、資金管控等逐步實現常態化監督檢查，確保境外資產安全運營和保值增值。三是健全獎懲措施，對經營業績突出的要加大激勵，對造成國有資產重大損失的要嚴厲追究責任。中央企業要抓緊整改存在的問題，完善內部管理，著力提高國有資本運營效率，在提質增效、創新升級上下功夫，努力保持營收和利潤增長勢頭，為國家經濟社會發展和財政增收作出應有貢獻。

⑧ 減稅降費對經濟和民生會產生哪些影響

首先，企業稅費成本降低帶來企業盈利水平的提升。其次，個稅改革增加居民收入，對社會消費增長帶來拉動作用。其三，研發費用加計扣除再加力，激勵企業增強創新能力。其四，作為我國創業就業的主要領域、技術創新重要主體的民營經濟，活力與信心明顯增強。其五，作為減稅降費重點的實體經濟受益明顯，企業增加投資。
減稅降費具體包括稅收減免和取消或停徵行政事業性收費兩個部分。很多用戶不清楚減稅降費政策內容，也不了解減稅降費政策的意義。那麼減稅降費政策的意義有哪些呢？
1落實減稅降費，讓企業釋放更多利潤空間。之所以國家要實施更大規模的減稅降費政策，就是要讓企業輕裝上陣，讓市場發展更有活力。減稅降費同樣能夠在一定程度上降低企業轉嫁給消費者的稅負，提振市場消費熱情。
2大規模減稅降費減輕了上市公司的稅收負擔，可直接降低企業成本，增強上市公司的盈利能力，在外部經濟環境不確定性上升的情況下，幫助企業有效應對市場風險和成本壓力。
3進一步拓展了利潤空間，而且研發費用加計扣除的政策優惠直接降低了企業研發成本，企業有動力和財力進行研發創新和結構性調整，促進企業加大研發投入和科技創新力度，謀求新的經濟增長點。
(8)減稅降費如何促進經濟結構優化擴展閱讀：
「減稅降費」具體包括「稅收減免」和「取消或停徵行政事業性收費」兩部分。
個稅改革方案將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。財政部還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如有關「二孩」家庭的教育等支出，其他的專項扣除項目等。
降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規范政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。
法律依據：
《國家稅務總局關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》第一條第一款深刻認識簡政減稅降負的重要意義黨中央、國務院高度重視簡政減稅降負工作，出台了一系列政策措施，對優化營商環境、促進經濟高質量發展起到了非常重要的作用。今年以來，我國經濟保持了總體平穩、穩中向好的態勢。同時，經濟運行穩中有變，面臨一些新問題新挑戰。在當前國內外經濟形勢錯綜復雜的情況下，加大簡政減稅降負力度，有利於穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期，為我國經濟長期向好發展提供持續有力的支持。

⑨ 劉怡：減稅降費助力經濟提質增效 | 北大經院

「十三五」期間我國持續推出減稅降費措施，將減稅降費與稅制改革結合，普惠性減稅降費與結構性減稅降費並舉，總體上取得了積極顯著的成效。據統計，新增減稅降費總規模累計超過7.6萬億元。「十三五」期間，企業稅費負擔累計下降18.1%，新辦涉稅市場主體5745萬戶，較「十二五」時期增長83%。總體來看，減稅降費政策對於優化營商環境、促進 社會 公平、實現經濟高質量發展發揮著根本性、長期性的作用。

2020年，在經濟存在下行壓力的情況下，全年全國新增減稅降費超2.5萬億元。減稅降費作為重要的逆周期調節政策，實現了穩預期、減負擔、增活力、優結構等多重功效。

減稅降費穩定了經濟增長預期。 2020年，我國連續出台了7批28項支持不同群體、不同行業疫情防控和復工復產的稅費優惠政策，稅收收入佔GDP比重下降約0.82個百分點。其中，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年；階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅；階段性減免企業養老、失業、工傷保險單位繳費等針對性措施有效減輕了疫情期間企業負擔，為企業復工復產、經濟快速恢復提供了有力保障。

減稅降費提升了市場主體活力。 2020年正常退稅業務辦理平均時間比2019年提速20%，全年辦理出口退稅14549億元。2020年1月至11月，辦理涉稅事項的新增市場主體1016萬戶，比上年同期增長7.4%，其中第三季度，全國重點稅源企業當季實現利潤總額同比增長4.9%，市場主體活力進一步激發。

減稅降費發揮了稅收治理作用。 稅收政策是國家綜合治理的重要工具，減稅降費始終服務於推動經濟高質量發展的大政方針。受益於研發費用加計扣除等稅收優惠政策，2020年全國重點稅源企業研發支出同比增長13.1%，其中，製造業增長9.6%，軟體和信息技術服務業增長25.3%，均保持良好創新發展勢頭。2020年，通過提高部分產品出口退稅率；對二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅；延續實施新能源 汽車 免徵車輛購置稅政策等措施穩外貿擴內需，推動構建國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局。

2021年，在 「提質增效、更可持續」 的積極財政政策要求下，將繼續深化稅制改革，制度性的減稅仍將持續，例如完善增值稅期末留抵退稅和抵扣鏈條；加大對高端人才的吸引力度；繼續支持製造業發展；加大對小微企業的優惠力度等。

面向「十四五」，放眼更長遠，我國稅收體系將在引領經濟高質量發展中發揮更為顯著的作用，減稅降費政策的科學性、有效性仍有進一步優化的空間：

第一，鼓勵企業研發尚有提升空間。 以研發創新推動高質量發展，是我國加快轉變經濟發展方式、調整經濟結構、破解當前經濟發展深層次矛盾的必然選擇，其中，企業是實現高質量發展最重要、最活躍的主體。為了進一步激發企業研發創新的活力，應當重視以下稅收問題：首先，《財政部 稅務總局 科技 部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定的研發費用按照75%在稅前加計扣除的政策已於2020年12月31日到期，應當盡快研究並公布下一階段的加計扣除政策。其次，根據《國家稅務總局關於發布修訂後的企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告〔2018〕99號），研發費用加計扣除優惠政策只能在企業所得稅年度匯算清繳時享受，不能在分月或分季度預繳時享受，會加大企業的現金流壓力，不利於企業增加研發投入。國內外大量實證研究證明，企業現金持有量會顯著影響其研發投入，未來可以考慮允許企業在月度或季度預繳所得稅時享受研發費用加計扣除政策。

第二，進一步加大對初創企業研發投入的支持力度。 研發費用加計扣除政策屬於企業所得稅優惠政策，《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）明確規定，研發費用加計扣除部分形成的企業年度虧損結轉年限最長不得超過5年。美國對企業未使用的研發支出稅收抵免，允許向前結轉1年，向後結轉20年，相比之下，我國處於研發投入階段尚未盈利的企業享受到的加計扣除優惠力度較小。同時，《財政部 商務部 稅務總局關於繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的公告》（2019年第91號）對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅政策已於2020年12月31日到期。目前，初創企業研發享受到的優惠政策主要是《財政部 稅務總局 關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號），該政策的優惠對象是創業投資企業和天使投資個人，只能起到間接作用，無法直接激勵初創企業加大研發投入。總體來說，現有政策對處於研發投入階段尚未盈利企業的支持力度較小，未來可以從增值稅、個人所得稅等多個稅種入手，設計針對初創企業研發投入的稅收優惠政策。

第三，完善參與全球人才競爭的個人所得稅制度。 從全球個稅負擔看，我國個稅最高邊際稅率為45%，與美國、新加坡、香港等國家和地區相比，個稅負擔偏重，不利於吸引和留住海內外高端人才；從政策優惠區域看，目前高端人才個稅優惠政策只適用於粵港澳大灣區、海南自由貿易區等特定區域，不利於人才流向全國其他地區，西部開發、中部崛起、東北振興也亟需大量高端人才；從政策享受人群看，全國性的個稅優惠政策僅適用於院士、享受政府特貼等少部分專家學者，存在門檻高、覆蓋面窄等問題。建議一是加大對高端人才、亟需人才、特殊人才的個人所得稅優惠力度，對標世界上 科技 領先國家，積極參與全球人才競爭；二是強化對高端人才個稅優惠政策的協調統籌，盡量在國家層面統一制定優惠政策，消減區域性優惠政策不均衡帶來的無序競爭和資源浪費；三是擴大高端人才個稅優惠的免徵范圍，將地方政府或用人單位發放的人才引進獎金、租房購房補貼、子女教育費用等列入專項稅前扣除范圍。

第四，研究適應新業態發展的稅收政策。 新冠疫情使得線下經濟受到沖擊的同時，也加快了傳統行業與數字經濟融合發展的步伐。近年來，農業、製造業、服務業的智能化、數字化趨勢明顯加快，新產業、新業態、新模式正在為經濟增長注入新動能。目前，數字化發展的製造業企業主要享受高新技術企業系列優惠，服務業企業可以根據《財政部 稅務總局 商務部 科技 部 國家發展改革委 關於將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）享受15%的企業所得稅優惠稅率，但農業新業態缺乏相關稅收優惠政策支持。隨著 科技 興農、大學生返鄉創業等浪潮的興起，智慧農業、定製農業、互動農業等農業新業態萌芽發展，稅收政策應當予以支持，鼓勵和保護高附加值新型農業的發展，幫助農民增收。進一步，也可以加大對製造業、服務業等行業數字化轉型發展的稅收政策支持力度。

作者簡介

劉怡

北京大學經濟學院教授，博士生導師，財政學系主任，牛津大學、哈佛大學訪問學者。先後主持國家自然科學基金、國家社科基金項目、財政部、國家稅務總局、北京市和廣東省等多項課題。曾獲教育部高等學校科學研究優秀成果二等獎、北京市第十屆哲學 社會 科學優秀成果一等獎、北京大學科研成果一等獎、北京大學教學成果一等獎等教學科研獎勵、北京大學教學卓越獎、北京市高等學校教學名師等獎項。

責編：禾雨