經濟如何影響稅源

⑴ 稅收與經濟的關系是什麼

一、經濟形勢與稅種稅目制定當前國家有必要採用調整稅種稅目的方法作用

於經濟，其一是當前經濟發展的要求，其二是中國社會發展之要求。

現在人們普遍認為經濟形勢是客觀好，微觀不好；財政好，企業不好；中央好，地方不好；城市好，農村不好。這些「不好」的問題，集中體現在失業，生計危機，收入預期不穩；企業經營艱難，負擔過重；一些地方的財政仍吃緊，甚至連工資發放都有困難；農村居民收入增長緩慢，對農業經濟過於失望。其於以上問題，稅收可有所作為：一是加大費改稅的力度，改變「一稅輕，二費重，

三費四費無底洞」的局面。開征社會保障稅、環境保護稅等，相應的收費取銷。尤其開征社會保障稅有著積極的意義。二是開征財產稅和遺產稅。在落實個人財產實名制之後，如果家庭財產去除債務後家庭成員人均財產達到一定數額後要征個人財產稅，起征點可適宜高定一些，高起征點高稅率。遺產稅可比財產稅起征點低些。三是調整部分稅目稅率。大大降低農業稅和農林特產稅，促進民間投資農業開發，對經營規模農業的大投資，實行減免稅政策，加速農業的發展。適時調整消費稅，優化消費環境。

二、地域性、階段性稅收差異對經濟的影響我國的區域性經濟發展和各地財政收入的差異，使得財政政策在實際執行中違規採用稅收傾斜，使地域性差異加大。

在稅收的階段性問題上，我國應適時調整政策，使用稅收的職能，調整和維持社會必要的公平，維護社會的穩定，起到發展經濟的作用。

三、稅收的不公平性對經濟的作用稅收不公平性是實際存在的，所以我們講稅收就要努力做到公平。公平性問題表現在三個方面：1.稅收對整個社會的公平。由於這個原因，我們設立稅制，確定稅種稅目開征、停徵都有「公平」在起作用。

2.個人所得稅如果能夠調節全社會的分配關系，除能解決社會公平關系，還能提高國民的消費能力，提高消費增長對經濟增長的貢獻率，在過剩經濟時期無疑能促進經濟大發展。

3.我們國家的發展和強國政策決定了必然是「效率優先」，但沒有足夠的能力達到最大的「社會性公平」。「社會性公平」只能以逐步建立的社會保障制度體系來解決。

四、稅收執法存在的問題對經濟發展的負面影響1.富裕地區不自覺的放鬆「征管力度」、豐富的稅源，帶來足夠的地方財政收入，使得他們有能力「兼顧公平」，有能力「放稅（水）養余（魚）」，但是這是一種地方性的「保護」，沒有實現國家稅制的制定與執法上的「一致性」。

2.各個領域的法規執行欠缺和納稅人的素質方面的問題。先說「會計法」不嚴格執行、違法違規的操作等等。再講社會信用制度的缺損的問題。三角債，理還亂，納稅人利用三角債的存在現象隱埋收入逃避納稅。

3.地方保護主義與周邊地區的矛盾。地方經濟的發展增加了稅源，對增加財政收入有很大貢獻，因此各地方都做優先發展的文章。為吸引外圍地區的投資，在稅收「優惠」方面下功夫，以達到稅收優惠之實。實行如此的招商引資，為發展本地區經濟，直接損害周邊地區的經濟發展，破壞了經濟秩序，也直接造成國家稅款嚴重流失。

4.征管手段及國民納稅意識和素質問題。由於征管手段及國民納稅意識和素質存在的問題，使法律意義上的稅收公平被打破，稅收對經濟的作用也失靈，破壞了經濟的競爭發展環境，損害經濟的發展。

⑵ 什麼是稅源

稅源是指稅收課征的經濟源泉。稅收分配的對象是國民收入，而且主要是剩餘產品部分。因此，從廣義上說，稅源歸根到底是物質生產部門勞動者創造的國民收入。就是說稅收來源於經濟，離開經濟的發展，稅收即成為無源之水，無本之木。

但從狹義上說，稅源則指各個稅種確定的課稅對象。從歸宿上說，稅源即稅收的最終來源，也即稅收的最終歸宿。在稅務實際工作中所說的稅源是就狹義的稅源而言，具體指與各個稅種征稅對象有密切聯系的生產、銷售、利潤等一定時期內的數量狀況。

稅制變化和新稅收政策措施對稅源的影響

稅收制度的改革，直接影響著稅收收入的變化。如稅種的開征與停徵、徵收范圍的調整、稅率的調整、減免稅措施的調整等，這些稅收法令的變更是影響經濟稅源變化的直接原因。

近年來，我國稅制進行了多次改革，並將不斷地加以完善，稅收政策也將有較大變動。因此，稅務部門對稅收制度和稅收政策措施的每次變化，都要及時組織經濟稅源調查，以利於稅收的計劃管理和徵收管理。

⑶ 稅收主要影響經濟的哪些方面其經濟效應如何

第一節 稅收經濟效應的作用機制
所謂稅收的經濟效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以及生產者的決策的影響，也就是通常所說的稅收的調節作用。
稅收的經濟效應表現為收入效應和替代效應兩個方面，各個稅種對經濟的影響都可以分解成這兩種效應。
● 稅收的收入效應
稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。（如圖）
4

稅收的收入效應
● 稅收的替代效應
稅收的替代效應，是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（如圖）

第二節 稅收的經濟影響
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
在市場經濟中，勞動者面臨勞動取得收入和閑暇之間的選擇。
稅收對勞動供給的影響，是通過稅收的收入效應和替代效應來表現的。
● 稅收對勞動供給的影響
——稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析
稅收的收入效應是指征稅後減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。
稅收的替代效應是指由於征稅使勞動和閑暇的相對價格發生變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。它表明的是純粹的價格變化效應。
稅收的綜合效應取決於兩種效應的對比：如果收入效應大於替代效應，征稅對勞動供給主要是激勵作用；如果收入效應小於替代效應，征稅對勞動的供給就會形成超額負擔，人們可能會選擇閑暇替代勞動。

● 稅收對勞動供給的影響——我國的實際情況
對我國而言，稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內也不會成為主體稅種，因此我國目前和今後相當長的時期內需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩的問題。
● 稅收對居民儲蓄的影響
——稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應分析
影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。
個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意願越強。
稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。
收入效應
在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，徵收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應，即徵收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費和儲蓄水平。
替代效應
對儲蓄利息（收益）征利息稅，會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，居民會增加當前消費，減少儲蓄。於是產生了收入效應和替代效應，此時的收入效應表現為對利息征稅降低了個人的實際收入，替代效應表現為消費代替了儲蓄。
16
● 稅收對居民儲蓄的影響——我國的實際情況
就我國的情況而言，稅收對儲蓄的影響並不明顯，這說明人們對儲蓄的態度還取決於稅收以外的諸多因素，如對教育、醫療的儲蓄等，還有投資渠道缺乏。
● 稅收對投資的影響——稅收影響投資的原理
投資決策是由投資的凈收益和投資的成本決定的。稅收對投資的影響，主要是通過徵收企業所得稅、稅前抵扣和稅收優惠等措施影響納稅人的投資收益和投資成本。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應
課征公司所得稅會降低納稅人的投資收益率，如果因此而降低了投資對納稅人的吸引力，導致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發生了稅收對投資的替代效應。
如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅後凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向於增加投資，這就是稅收的收入效應。
● 稅收對投資的影響——稅收對投資的替代效應和收入效應

稅收對投資的替代效應

稅收對投資的收入效應
● 稅收對投資的影響——稅收對吸引外國直接投資的影響
一般而言，發展中國家吸引外資都給予內資所不能享受的特殊優惠措施。
但外國投資者是否會真正得到稅收優惠的好處或能夠得到多少，還取決於投資者的居住國和東道國之間的國際稅收關系。
投資者的居住國對納稅人在東道國的已稅收入可以有三種不同的處理方法，即免稅法、扣除法和抵免法。東道國的稅收優惠有可能轉移到投資者的居住國。
● 稅收對個人收入分配的影響
1.個人所得稅是調節收入分配的最有力工具。
2.稅收支出也是影響收入分配的重要工具。
3.社會保險稅是實現收入再分配的良好手段。
4.所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法。
第三節 稅收與經濟發展
● 稅收與經濟發展關系的理論觀點
18世紀的自由資本主義時代，亞當·斯密認為，一切稅收都是減少社會各階層的收入，影響資本積累，或直接減少投資資本，是妨礙資本主義經濟發展的因素。
19世紀下半葉和20世紀初，壟斷資本主義時代，阿道夫·瓦格納認為，從社會政策的意義上來看，賦稅不僅是滿足財政的需要，同時，也是出於糾正和調整國民所得的分配和國民財產的分配的目的。
1929-1933年大危機之後，凱恩斯學派主張政府幹預，實施管理政策，而且以財政政策為主要手段。

⑷ 稅源管理的影響因素

一是經濟發展總量決定了稅源總量，進而決定了稅源管理的工作量。
二是不同的經濟增長模式決定了稅源構成的變化，進而影響稅源管理方式的改變。不同的經濟增長模式決定了產業結構的變化。產業結構的不斷升級為稅源的不斷增長提供可能，而停滯不前、難以升級的產業結構在制約地區經濟發展的同時也制約了稅源的擴大。稅源管理方式應根據產業結構的發展變化不斷地予以調整與完善。
三是不同行業決定了不同特點的稅源。由於行業經營特點存在差別，由其決定的稅源也呈現不同的特點，稅源管理方式方法選擇應充分考慮稅源自身的特點。不同行業的生產經營規律決定行業稅源呈現不同特點；企業會計核算真實與否，影響其稅源真實規模的大小；企業經營交易方式的多樣化給稅源管理提出了新的挑戰。 稅收征管是一個廣義的概念，是指除了稅收立法之外的整個稅收分配過程的全部工作，即稅務機關圍繞稅法的貫徹執行，組織稅款入庫以及開展與之相關的所有工作。而所有這些工作都是與基層稅源管理工作息息相關的，因此，稅收征管的過程實質上就是稅源管理的過程。建立高質量的稅源管理機制與建立完善高效的稅收征管機制是統一的，其基本標志主要有二：
一是稅收征管高效率。一般是指稅源管理活動中成本投入與產出的對比關系，徵收同等量的稅收而花費的成本較低。
二是稅源管理高效力。是指征稅人具有較高的稅收執法水平，納稅人具有較高的照章納稅水平，反映了現代社會較高的法治水平。 外部信息，是指來源於國稅系統之外的與稅源管理密切相關的納稅人涉稅信息。在具體的實踐工作中，涉稅信息主要來源於以下方面：
一是地稅部門。從具體業務看，國地稅合作的范圍較為廣泛，例如：在貨物運輸發票管理方面，兩家可以建立信息交換與網路共享機制，地稅部門可定期向國稅部門通報運輸公司登記與管理信息，並及時回復國稅部門發出的可疑發票協查函；對日常管理中發現的」不符」、」缺聯」和」重號」等發票，國稅部門應於當月進行進項稅額轉出，並將有關信息及時與地稅部門相互通報，嚴格審核檢查。在運輸發票開具方面，國稅部門可與地稅部門協定，開票單位在運輸發票或運費清單上必須註明承運車輛牌號，代開的貨物運輸發票必須註明完稅憑證號，以備國稅部門核查。
二是工商管理部門。在辦理營業執照和稅務登記證的事項中，稅務部門與工商部門的信息交流與溝通較為重要，還應在經營監管等方面擴大合作范圍，真正達到共同監管業戶經營的目的。
三是司法機關。嚴格稅務執法，離不開公安、法院等相關司法機構的配合，主要體現在聯合打擊涉稅違法犯罪行為等方面。
四是統計部門。統計部門負責國民經濟等相關指標信息的調查、測算與公布，這些信息對其他相關經濟職能部門包括稅務部門的決策發揮著重要的參考作用。
五是各金融機構。在當前信用體制尚不健全的情況下 金融機構的相關信息對稅務部門強化稅源監控發揮著重要作用。 一是地方黨政機關對稅收工作的行政干預。有些地方政府對稅務機關在組織收入、稅收行政執法等方面的干預較大，在一定程度E影響了稅務機關稅源管理的質量和水平。
二是納稅人素質高低。納稅人豐富的經濟稅收知識、較強的稅法遵從度有助於稅務機關提高稅源管理運行機制的效率，相反，則會降低稅源管理機制的運，行效率。
三是無形制約因素的影響。此處所謂的無形制約因素主要是指國民的道德意識與思想素質等。

⑸ 影響稅收增長的因素

影響稅收收入增長的影響因素是來自於多方面的，主要是從經濟因素，政府支出以及產業結構進行考慮：
第一，經濟決定稅收，經濟發展水平越高，稅源越充足，對稅收的承受能力也越強；第二，政府支出是稅收收入的最直接因素，量出為入是我國的稅收收入的一個基本原則，政府支出越大，就更需要通過增加稅收來增加財政收入以滿足支出的巨大需求；第三，產業結構不同使得稅收結構存在差異，而由於不同產業的生產效率和政府的政策不同，不同產業的稅收負擔不同。
影響稅收負擔水平的主要因素有：
(一)社會經濟發展水平
一個國家的社會經濟發展總體水平，可以通過國民生產總值和人均國民生產總值這兩個綜合指標來反映。國家的國民生產總值越大，總體負擔能力越高。特別是人均國民生產總值，最能反映國民的稅收負擔能力。一般而言，在人均國民收入比較高的國家，社會經濟的稅負承受力較強。世界銀行的調查資料也表明，人均國民生產總值較高的國家，其稅收負擔率也較高，人均國民生產總值較低的國家，其稅收負擔率也較低。
我國人均國民生產總值比較低，屬於發展中國家。國家通過稅收能夠積累多少資金，社會總體稅收負擔應如何確定，不取決於人們的主觀願望，也不能只考慮國家的需要，必須首先考慮社會經濟體系和納稅人承受能力。只有稅收負擔適應本國經濟發展水平和納稅人的承受能力，稅收才能在取得所需的財政收入的同時，刺激經濟增長，同時提高社會未來的稅負承受力。如果稅收負擔超出了經濟發展水平，勢必會阻礙社會經濟的發展。
(二)國家的宏觀經濟政策
任何國家為了發展經濟，必須綜合運用各種經濟、法律以及行政手段，來強化宏觀調控體系。國家會根據不同的經濟情況，而採取不同的稅收負擔政策。如在經濟發展速度過快過熱時，需要適當提高社會總體稅負，以使國家集中較多的收入，減少企業和個人的收入存量，抑制需求的膨脹，使之與社會供給總量相適應。此外，還要根據經濟情況的發展變化，在徵收中實行某些必要的傾斜政策和區別對待辦法，以利於優化經濟結構和資源配置。
目前，我國經濟過於緊縮，需求嚴重不足。從1998年開始，國家採取了積極的財政政策，適當擴大了財政支出的規模，稅收的總體負擔短期內不會減少，但會通過費改稅，對納稅人的總體負擔進行結構調整，減少納稅人負擔各種收費的比例，增加稅收的比例，以達到增加稅收收入的需要。
(三)稅收徵收管理能力
由於稅收是由國家無償徵收的，稅收征納矛盾比較突出。因此，一個國家的稅收徵收管理能力，有時也對稅收負擔的確定有較大的影響。一些國家的稅收徵收管理能力強，在制定稅收負擔政策時，就可以根據社會經濟發展的需要來確定，而不必考慮能否將稅收征上來。而在一些稅收征管能力較差的國家，可選擇的稅種有限，勉強開征一些稅種，也很難保證稅收收入，想提高稅收負擔也較困難。

⑹ 影響年度稅收的因素有哪些

影響年度稅收的因素：

一、經濟發展水平。經濟發展水平是制約稅制結構的生產力要素，兩者之間的相關程度較高。這種相關性主要表現為經濟發展水平規定著稅收參與社會產品分配的比例，決定著稅制結構的選擇。

二、經濟結構。經濟結構即國民經濟各部門、各環節相互聯系的總體構成形式。它所包含的范圍十分廣泛，具體包括諸如部門結構、產業結構、產品結構、所有制結構、企業組織結構等。這些因素都可能對稅制結構的形成產生影響。

三、經濟運行機制。不同的經濟運行制度，要求有與之相適應的稅制結構，這種制約關系，在社會主義轉型國家中的稅制結構選擇問題上表現得十分明顯。

四、國家政策取向。稅收是國家聚財的主要手段，也是宏觀調控的工具，國家政策目標需要通過稅收來實現。

五、政治和傳統習慣。稅制結構的設計，須考慮到各利益主體的相對平衡，因此，政治因素對稅制結構產生重要的影響。

六、其他因素。稅制結構的正常運行，並達到設定的預期目標，還需要一定其他因素的配合。這些因素包括稅收征管水平、納稅意識、國際稅收協調等。

(6)經濟如何影響稅源擴展閱讀

經濟發展水平決定稅收收入水平，稅收同時也反作用於經濟。要實現經濟的持續增長，必須要求與經濟緊密關聯的稅收符合其發展的要求。

自1978年以來，我國的經濟體制改革推動著稅制結構的變革和完善，實行社會主義市場經濟，要求選擇以商品勞務稅和所得稅並重的稅制模式，實行多種經濟形式和經營方式並存。

⑺ 稅收主要影響經濟的哪些方面

稅收的宏觀經濟效應：
組織財政收入
稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩餘產品(不論貨幣形式或者是實物形式)的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。
調節社會經濟
政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中佔有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，進而對社會經濟結構產生影響。政府正好利用這種影響，有目的地對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。
監督管理社會經濟活動
國家在徵收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發現問題，監督納稅人依法納稅，並同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。
稅收的作用就是稅收職能在一定經濟條件下，具體表現出來的效果。稅收的作用具體表現為能夠體現公平稅負，促進平等競爭;調節經濟總量，保持經濟穩定;體現產業政策，促進結構調整;合理調節分配，促進共同富裕;維護國家權益，促進對外開放等。
稅收是以實現國家公共財政職能為目的，基於政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課征，是國家最主要的一種財政收入形式。國家取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府徵收，取自於民、用之於民。稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特徵。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

⑻ 什麼是稅源

經濟稅源簡稱「稅源」，即稅收收入的經濟來源，它主要是指國民經濟各個部門當年創造的國民收入或往年累積的國民收入。

經濟稅源作為稅收收入的經濟來源，其豐裕程度決定著稅收收入量的規模，稅收收入隨著國民經濟的發展和國民收入的增加不斷地增長。

經濟稅源的調查與預測，是對經濟發展與稅收分配增長變化關系的調查、研究、分析和預測，其目的是為領導進行稅收分配決策和編制稅收計劃提供可靠的依據。所以，正確地開展經濟稅源的調查研究與預測，對於加強稅收工作的計劃性，提高稅收征管水平，保證財政收入都具有重要的意義。

影響因素：

1、所有制結構變化對稅源的影響：

在我國，伴隨著改革開放的不斷深化，所有制結構發生了重大變化，既有國有經濟，又有集體經濟、私營經濟、聯營經濟、股份制經濟、個體經濟以及外商投資和外國企業等經濟成分。

隨著市場經濟的建立和發展，後者的比重將不斷上升，即來自國有經濟以外的其他經濟成分的稅收將不斷上升。這些所有制結構內部構成比例及其發展變化等，對稅源都有直接的影響。因此，在進行經濟稅源調查與預測時，必須考慮這一變化，並取得這方面的詳細資料。

2、產業結構變化對稅源的影響：

產業結構主要是指社會生產兩大部類的結構比例、工業和農業的結構比例以及農、輕、重的結構比例。一般來說，相對於農業和重工業而言，輕工業發展所能提供的稅收佔分配的比例較大。因此，制定稅收計劃要充分考慮這些因素變化的影響。

3、產品結構變化對稅源的影響：

產品結構主要是指工農業產品、輕重工業產品和長短線產品結構。由於各種產品的稅率不同，提供稅收的多少有很大差別。因此，及時掌握產品結構的變化情況，對弄清稅源變化對稅收的影響程度，有著十分重要的意義。

⑼ 經濟稅源的稅源預測

經濟稅源預測是從國民經濟的發展趨勢對稅收來源的變動情況，進行科學的預見和推測。它是經濟預測一個重要方面。通過預測，可以掌握經濟發展狀況對稅源的影響程度，便於稅務機關制定稅收制度，調整稅收政策，以保證稅收計劃的實現。 經濟稅源預測的分類：經濟稅源預測可以按多種標准進行分類，常見的分類方法有：
1．按預測范圍，可分為宏觀預測和微觀預測
宏觀預測是國家根據國民經濟發展趨勢和稅務工作本身的變革趨勢對稅收收入進行的預測；微觀預測是對某一具體稅種、某一行業、某一納稅人進行的預測。
2．按預測期的長短，可分為短期預測、中期預測和長期預測。
短期預測一般指1年以內的預測，如旬、月、季、年預測；中期預測一般指3～5年的預測；長期預測一般指5年以上的預測。
3．按預測的性質和方式，可分為定性預測和定量預測
定性預測是根據調查資料對預測目標的未來發展進行定性判斷，從而來估量稅源變化發展趨勢的一種預測方法。它主要依靠稅務領導人員和專業人員的知識、經驗和判斷能力進行主觀估計；定量預測是根據以往的歷史統計資料，對影響稅源的各種因素進行數量分析，從而推算稅源發展變化情況的一種預測方法。它主要靠大量正確的數據資料和應用一定的數學方法進行計算。在實際工作中，定性預測與定量預測應結合使用，才能使預測結果更加准確。