⑴ 事業單位發生溢餘5000元,作沖減支出處理的會計分錄
事業單位現在已經開始執行新的事業單位會計制度,新制度中已經有了待處置資產損溢科目,所以事業單位發生的溢余不能象過去的做法中沖減支出,應該通過待處置資產損溢科目來核算。
具體會計分錄如下:
1.發生溢余或盤盈時:
借:庫存現金或銀行存款
貸:待處置資產損溢-資產處置或者盤盈
2.經批准計入其他收入後:
借:待處置資產損溢-資產處置或者盤盈
貸:其他收入-盤盈收入或相對應明科目
⑵ 事業單位已經結轉的收入怎麼沖減
方法如下
1.費用類調整紅字更正##費用,再計入正確科目。不用調整上月利潤。借: ##費用(紅字)貸;現金或銀行存款(紅字)2.銷售貨物類調整(1)先沖紅再做一筆正確的。借:應收賬款或(銀行存款)(紅字)貸:主營業務收入 (紅字)應交稅費-增-銷( 紅字)(2)結轉損益借:主營業務收入 貸:本年利潤重新做一筆正確的分錄
1.費用類調整紅字更正##費用,再計入正確科目。不用調整上月利潤。借: ##費用(紅字)貸;現金或銀行存款(紅字)2.銷售貨物類調整(1)先沖紅再做一筆正確的。借:應收賬款或(銀行存款)(紅字)貸:主營業務收入 (紅字)應交稅費-增-銷( 紅字)(2)結轉損益借:主營業務收入 貸:本年利潤重新做一筆正確的分錄。