事業單位養老及年金如何做賬

㈠ 機關事業單位養老金和職業年金改革，具體有哪些新的政策

機關單位其實就是行政單位，是國家機關，是法定的行政主體。而事業單位則是國家基於公共目的成立的公共事業組織，除過法律授的事業單位，均不是行政主體。

機關事業單位是行政機關和事業單位的統稱。公務員的待遇比事業單位好一些，公務員不用繳納養老保險。公務員還分為行政編制和工勤崗位。事業單位是指事業編制的單位，待遇也不錯，但是和公務員比還是要差一些。

1.強制性
機關事業單位的職業年金是強制繳納的。而企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。

2.區別性
職業年金主要針對機關事業單位及其工作人員，而企業年金除企業外，社會團體、基金會、民辦非企業單位也可以建立，工作人員較少的社會組織還可參加企業年金集合計劃。

3.差異性職業年金單位繳納比例為本單位工資總額的8%，個人為本人繳費工資的4%；企業年金則企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的1/12，企業和職工個人總計不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。

㈡ 事業單位養老系統個人年金紀實怎麼做

年金記實的計算方法

記實的基數與參保人員職業年金歷年的個人繳費基數保持一致。

舉個例子，張先生在2000年12月進入某機關事業單位，2016年12月退休，他在2014年10月到2015年12月的職業年金繳費基數為每月4000元，2016年繳費基數是每月5000元，假如記賬利率一直保持在6%。那麼，張先生在辦理退休手續時職業年金虛賬記實部分計算為：（4000×3+4000×12+5000×12）×8%×（1+6%）×（1+6%）=10786.56元。

㈢ 事業單位職業年金是干什麼用的，為什麼需要上繳

我們都知道機會事業單位開始繳納社保是從2014年，在這之前都只有企業和靈活就業人員在繳納，社保並軌才將機會事業單位納入了同一社保繳納體系。而機會事業單位人員開始繳納的時間短，遠不及企業人員繳納社保時間長，所以給了一個十年的過渡期，並開始為機會事業單位人員繳納職業年金，希望以此來保障機會事業單位人員退休時養老金過低而影響他們的生活質量。

因此職業年金是從2014年才開始繳納，其繳納比例為單位8%，個人4%，全部進入機會事業單位人員個人賬戶，所以它不存在上繳一說！

職業年金在機會事業單位人員退休時，按照養老金發放標准時間計算，一旦領完職業年金就不再繼續發放。也就是說職業年金有領取結束的時候，而養老金則可以一直領取到退休人員生命結束。

舉一個例子來說明一下。老王60歲退休，其養老金和職業年金都是按139個月計發，假如老王職業年金總共有5萬元，則老王職業年金每月可以領取359.7元，只要領完139個月後，老王如果還健在，那麼從第140個月開始，就只有養老金了，不再有職業年金！

所以，職業年金總有領取結束的時刻，而養老金則沒有這種限制，可以持繼領取到退休人員去逝為止。

事業單位職業年金是干什麼用的，為什麼需要上繳？事業單位職業年金，是根據國辦發（2015）18號文件精神，即《 國務院辦公廳關於印發職業年金辦法的通知 》精神而開始實行的。職業年金作為機關事業單位工作人員的一種補充養老保險制度，是屬於強制執行的，這對於提高機關事業單位工作人員退休後的生活水平具有重要的意義。

機關事業單位工作人員從2014年10月1日起，開始繳納 社會 保險，除了繳納五險一金以外，還需要按照《職業年金辦法》的規定繳納職業年金。職業年金作為一項補充養老保險制度，也是由用人單位和職工個人共同按比例承擔繳費金額，其中用人單位繳納8%，個人繳納4%，在本人工資中代扣代繳，繳費基數和本人繳納社保的繳費基數是一致的，單位繳費部分和個人繳費部分全部計入個人賬戶管理。如果屬於財政全額撥款的單位，單位繳費部分作為記賬管理，個人繳費部分屬於實賬管理，對於自收自支的事業單位，單位繳費部分實行實賬管理。對於實行記賬管理的，要按照國家每年公布的記賬利率計算利息。

單位實行記賬管理的職業年金賬戶，在本人退休時，財政將按照本人職業年金賬戶的累計儲存額撥款記實。職業年金一般不能提前支取，但是參加職業年金的人員，如果因為出國等因素的，可以一次性支取，本人死亡的，其職業年金賬戶資金可以由法定的繼承人依法繼承。本人退休後除了領取基本養老金待遇以外，還要領取職業年金。職業年金的領取方式，既可以一次性領取，用於購買商業保險的方式，按照和商業保險公司的約定按月領取相應的投資收益，也可以按月領取，按月領取的方式和個人賬戶養老金差不多，按照個人職業年金賬戶總額來除以相對應的計發月數。比如60歲退休的按照139個月來領取，55歲退休的按照170個月來領取，領完相對應的計發月數後不再領取，領取方式一旦選擇以後不允許再變更。

為了方便大家理解，我這里舉個例子來做說明。比如在本單位每月個人工資總額為5000元，那麼每月個人就需要繳納養老保險8%，醫療保險2%，失業保險0.5%，職業年金4%，住房公積金5%到12%，機關事業單位大部分都是按照12%來繳納的。所以每月就需要扣除養老保險400元，醫療保險100元，失業保險25元，職業年金200元，住房公積金600元，總計每月扣除五險一金和職業年金費用為1325元，實際到手工資只有3675元。養老保險計入個人賬戶的資金為400元，醫療保險最低為100元，根據年齡結構，比例要逐步增加，住房公積金1200元（包含單位繳費部分），職業年金為600元(包含單位繳費部分）。如果職業年金繳費30年，那麼個人賬戶的職業年金就為216000元，按照60周歲辦理退休，每月可領取職業年金1554元，領取完139個月以後不再領取。如果和養老保險同步開始繳費，職業年金的收入要高於個人賬戶養老金，這就是繳納職業年金的好處。

綜上所述，事業單位職業年金是根據《職業年金辦法》的規定，作為機關事業單位的一種補充養老保險制度，其目的主要就是為了提高機關事業單位工作人員的生活待遇，是屬於強制性繳納的，繳納後在今後辦理退休時，除了領取基本養老金以外，還可以領取職業年金。

很多人可能聽說過職業年金這一制度，但是卻並不知道職業年金是干什麼的？所謂的職業年金，是什麼職業？實際上，答案是這樣的。

2014年10月，國家推動機關事業單位養老保險制度改革，要求建立起 社會 化養老保險機制，而不再是繼續使用有國家供養終身的方式。

其實，兩者區別最大的是養老金的計算機制。通過改革，退休養老待遇的基本原則將是多繳多得、長繳多得，有 社會 平均工資增長和物價增長確定增長幅度；而過去則是以職務、職級、崗位定終身的待遇計算模式，參照在職職工的待遇增長退休金。

為了補充基礎養老金和個人賬戶養老金造成的養老金待遇的不足，國家專門建立了職業年金制度。實際上，早在1991年國家建立企業養老保險制度改革的時候，就已經推動國有企業建立起企業年金補充養老保險機制。

2015年國家出台了《機關事業單位職業年金辦法》明確了職業年金的繳納是強制性的。這跟企業年金辦法是不一樣的，企業年金是企業自主建立。

職業年金實施「 虛實結合 」的方式。職業年金每月實施個人扣費。很多機關事業單位的職工發現，實施養老保險制度繳費以後，除了扣繳養老保險繳費基數的8%以外，還要扣繳繳費基數的4%作為職業年金個人部分，用人單位應當繳納8%。

職工繳納的這一部分採取的是實賬積累，而應當有用人單位繳納的部分，按單位分類處理。財政全額撥款的單位，採取記賬方式。當職工退休或者轉出、離職等特殊情況的時候，財政撥款計實。這樣能夠有效降低財政的壓力。如果是自收自支的事業單位，則需要按月據實繳納。

實賬積累部分，實施市場化投資運營，按照實際收益計息。記賬部分有各省市統一公布記賬利率記算利息。

職業年金一般是省級統籌管理，一般實行了規模化運行，投資收益率並不低，一般年化收益率都在4%以上。

職業年金與企業年金退休待遇領取更嚴格一些。企業年金可以退休時一次性多次領取，也可以購買商業養老保險。

職業年金只能按月領取，按照退休時對應的計發月數計算職業年金待遇；或者購買一種商業養老保險。

職業年金待遇在通貨膨脹不明顯的情況下，未來可能會提供機關事業單位退休人員養老待遇的20%~30%。

所以，職業年金還是一項非常不錯的待遇。未來隨著企業年金制度的完善，可能會有越來越多的人能夠享受到年金待遇的。

這種職業年金起始於2014年10月1日，是機關事業單位工作人員參加養老保險時必然要繳納，它是一種養老保險的補充養老保險。

繳費比例，個人繳納本人繳費工資的4%，單位繳納是這個繳費基數的8%，區別歸於個人職業年金賬戶之中。

據說，養老「並軌」之後，機關事業單位及其人員都要參加養老保險，繳費標准和待遇發放與城鎮職工基本醫療保險基本上是一致的，這部分養老金的替代率（佔在職工資的比重）不會超過60%，而改革之前機關事業單位人員養老金替代率在70% 90%。

為了保障這部分人員退休待遇不降低，職業年金將發揮至關重要的作用，通過投資運營等，預計可以將替代率提高20個百分點以上。

看完我的回答，你清楚了嗎？

本人是工作多年的機關公務員，我就題主提出的問題，談一下個人的看法。

首先，必須搞清楚職業年金的根本屬性，職業年金就是機關事業單位工作人員參加的城鎮職工基本養老保險的補充保險，或者直接稱為 補充養老保險 。2015年4月，國務院辦公廳印發了《 機關事業單位職業年金辦法 》，規定從2014年10月1日起實施。其 根本目的 就是： 建立 多層次養老保險體系 。很清楚，職業年金的 適用對象 就是：機關、事業單位的在編正式工作人員。毫無疑問： 職業年金是 強制性的 補充養老保險，單位和個人都必須參加 。

同時，做為機關事業單位工作人員， 國家強制其必須參加 的 社會 保險的主體部分是：城 鎮職工養老保險、城鎮職工醫保，住房公職金 ，即「 二險一金 」。在此基礎上，做為補充養老保險的是職業年金；做為補充醫療保險的是大額醫療保險，其實也就是 城鎮職工 的大病保險（與此相對的是 城鄉居民 大病保險）。毫無疑問： 在機關、事業單位，職業年金己經得到了全面實施 。

其次，談一下企業職工的可以參加的補充養老保險——企業年金 。與職業年金相對應的另一個年金，是 企業年金 ，也就是 企業自主建立 的補充養老保險。由人社部、財政部聯合發布的行政規章、從2018年02月01日起正式實施的《 企業年金辦法 》就是最基本的政策依據。其根本目的也是 建立多層次的養老保險 制度。 適用對象 ：各種類型的企業及其職工。對於建立企業年金制度，國家只是鼓勵建立而不是強制建立，也就是說： 建立不建立企業年金，由企業及其職工協商決定，國家並不強制推行 。

這里要強調的是，企業職工強制參加的 社會 保險基本的內容是「 五險一金 」，即： 城鎮職工養老保險、城鎮職工醫保、失業保險、工傷保險、生育保險 ，再加 住房公積金 。再加上補充養老保險——即企業年金——和補充醫療保險——即大額醫療保險或稱為城鎮職工的大病保險，足足有八種之多。

再次，兩種年金是干什麼的？為什麼需要上繳 ？既然兩個年金都是補充養老保險，目標都是建立多層次的養老保險體系。建立職業年金和企業年金的目的，當然就是由個人和用人單位（分別為機關事業單位、企業）雙方按政策規定的比例，再為職工建立另外一份的補充養老保險（具體個人承擔本人月工資的4%，用人單位承擔8%）。到退休時，除了法定的退休金之外，還可以逐月或一次性另外再領取一份年金，保證職工退休之後有一個穩定、滿意的生活條件，提高生活水平和消費能力。

至於說為什麼需要上繳？ 其實原因也很簡單。也就是：國家出台具體政策，由養老保險事務的法定行政管理部門——即各級政府人社部門——實施監督管理，收繳具體的年金基金統一交由商業銀行或商業保險公司來進行專業化的運行，運用基金投資，實現基金的保值增值。即： 職業年金和企業年金在具體操作上 ，和大病保險一樣， 都交給商業銀行和商業保險公司去辦理，社保局並不直接進行管理 ，僅此而己。所以說： 不論是職業年金，還是企業年金，從本質上講，即有一定的 社會 保險屬性，也有一定的 社會 福利屬性，但絕對不是商業保險 。

最後，談一下職業年金和企業年金的後續 社會 效應 。綜合以上內容，可以概括為：職業年金和企業年金都是補充養老保險，都由個人和用人單位雙方共同繳納參保，這一點完全一致。不一樣的是用人單位：職業年金適用於機關事業單位的工作人員，他們的用人單位是國家，由國家強制參保，並且己完全執行到位；企業年金的適用對象是各種類型的企業及其職工，用人單位當然是企業，是非強制參保，目前的落實率極低。原因也非常簡單： 企業年金肯定會造成企業用工成本的上升，導致企業利潤下降甚至破產倒閉，最終致使一部分企業職工徹底失業 。國家兩害相權取其輕，綜合考慮，也只能採取非強制的辦法。據人社部統計數據，截止2018年底，我國建立了企業年金的職工總人數只有2388萬人，占參加了城鎮職工養老保險職工總人數36483萬人的 6.54% ，只能說剛剛開始起步吧。可以說：理想很豐滿，現實有時是骨瘦如柴啊。 到現在剛開始執行年金制度的人，大量進入退休階段領取退休金時，人們會發現，機關事業單位退休人員和企業退休人員退休待遇的差距會進一步拉大，引起新的 社會 不平衡 。而根本原因只有一個：企業未建立企業年金。這是毫無疑問的自然結果。

「五險一金」是大部分人所了解的，但是現在越來越多人開始擁有「五險二金」了，而多出來的這一金就是年金。

年金目前分為 職業年金和企業年金 ，其中企業年金是企業為職工建立的，但不是所有企業都有；而職業年金是機關事業單位所特有的，只要在編在崗人員都有。

2014年10月，我國開始了機關事業單位養老保險改革，從此公務員和事業單位人員也開始需要繳納社保， 而同時他們退休後待遇的計算方式有所改變 。

在改革之前 ，機關事業單位退休人員的待遇是按退休前工資的一定比例計發。工作年限滿35年的按90％計發；工作年限滿30年不滿35年的按85％計發；工作年限滿20年不滿30年的按80％計發。對於大部分人來說，退休後的收入能夠保持在退休前到手工資的80%。

但是改革以後，因為計算方式的不同，導致這個比例會有明顯下降， 意味著退休人員的收入會下降。 所以， 國家為了保證退休人員的待遇不會受到影響，順利推進機關事業單位養老保險改革 ，強制所有機關事業單位必須為在編人員建立職業年金。

對於退休人員來說，職業年金是一筆不小的收入， 能夠保證他們退休後的生活水平！

目前，我國職業年金的繳費比例為單位8%，個人4%。而養老保險的繳費比例是單位16%，個人8%。 可以看出職業年金剛好是養老保險的一半 。所以，退休後年金對於提升待遇的作用是顯而易見的！

和養老保險一樣，正常情況下年金也是需要依法辦理退休手續後才可以領取，也是每個月領取一部分。

不過年金和養老金不同的是， 年金賬戶里的錢領完就沒有了 ，正常60歲退休的話是分139個月領取的。

通俗的來講，職業年金是補充養老險，因為很多人的養老金繳費金額在退休之後，並不一定能夠拿到令自己滿意的退休金，為了進一步保障員工退休後的養老水平，國家要求事業單位強制性繳納。

雖然是強制性繳納，但對員工來說也是一種福利，正常的養老險員工需要繳納8%，單位需要繳納20%，其中員工繳納的8%進入個人賬戶，單位繳納的20%進入的是統籌養老金賬戶。

而職業年金個人需要繳納4%，單位需要繳納8%，個人和單位繳納的全部進入個人養老金賬戶，雖然自己繳納了4%，但單位同時幫員工繳納了8%，而且全部進入個人賬戶，這對員工來說是一種激勵措施。所以，並不存在上繳一說，因為這些錢都是你的。

與之對應的是企業年金，只不過企業年金並不是強制性的，一般大型集團類企業，為了激勵員工會給與企業年金的待遇，當然這是可選項，我們公司在前年的時候，集團發了一封郵件給到每個人，如果需要繳納企業年金的自己報名即可，這其實是在增加企業的負擔，所以一般小型企業是做不到的。

職業年金和企業年金邏輯差不多，其實就是將現有的工資推遲到退休之後發放，在退休之後職業年金會有領完的一天，這和養老金是不同的，養老金是一直可以領取的，即便是這樣計算也是劃算的，因為企業繳納的那部分是額外多出來的。

當然，在實際操作過程中，並不是每個人都願意繳納年金的，事業單位因為是強制性的所以大家都要繳納，而企業年金一般是可選擇的，所以仍然有一部分人不願意繳納，因為大家都認為退休的時間還早，都希望拿到手的錢多一些，更加有安全感。

其實，如果你的薪水不是很低的那種，每個月多繳納4%的年金，單位需要幫你繳納8%的年金，整體算下來還是非常劃算的，人總歸有退休的那一天，你說不是么。

我國養老保險制度是一個「三支柱」的體系，第一個支柱是 基本養老保險 ，第二個支柱是 企業年金和職業年金 ，即補充養老保險，第三個支柱是 個人儲蓄型養老保險和商業養老保險 。

職業年金位於第二支柱，是指機關事業單位及其工作人員在參加機關事業單位基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。

1、補充養老保險。

可以認定為，職業年金是勞動者工資的延遲支付（退休後支付），或者具備緩解國家財政壓力的作用。多一份養老金也是為了保障退休人員因為退休金低而無法保證退休生活！

因此，本質來講，職業年金是養老保險金的補充、充實。

2、福利激勵效果。

職業年金相當於是將勞動者現時工資的一部分轉移到退休以後再發放，更是事業單位給勞動者的一種福利保障，可認為是給職工的薪酬和福利方面的激勵，有助於提高勞動者工作效率、積極性和對企業的歸屬感。

3、可以有效避稅。

國家對職業年金的單位繳費、個人繳費並沒有徵稅，這其實就是國家對事業單位的一種稅收福利政策。

跟公積金一樣，職業年金個人賬戶是由 單位繳費和員工繳費 共同構成。

單位繳費按照員工個人繳費工資的8%，計入員工本人的職業年金個人賬戶；員工繳費直接按照員工個人繳費工資的4%，直接計入員工本人職業年金個人賬戶。

比如：小張繳費工資是5000元/月，那其職業年金個人賬戶每個月會增加多少錢？

職業年金個人賬戶=5000元/月*8%+5000元/月*4%=600元/月

如果一個月可以存600元職業年金，一年也就是7200元，按最低年限15年來算，15年後就有10萬8千元，這中間工資增長，繳費金額增加，還有利息，退休時領到的可遠不止這點錢哦。

1、繳交對象不同

機關事業單位繳交的是職業年金，企業單位繳交的是企業年金；

2、參保性質不同

職業年金是強制性的，而企業年金則是企業自願的；

3、繳費標准不同

職業年金，單位和員工個人的繳費比例是固定，單位8%，個人4%；而企業年金並不固定，文件只規定了繳費比例的上限，單位不超過8%，單位+個人的合起來不超過12%。

不管是職業年金，還是企業年金，都是對我們未來養老退休的一層保障。相信未來我們的養老保險制度體系會越來越完善的！

希望有所啟發。

職業年金一種補充養老保障制度，既不是 社會 保險，也不是商業保險，而是一項單位福利制度，是事業單位及其職工依據自身經濟狀況建立的保障制度，事業單位及其職工承擔因實施職業年金計劃所產生的所有風險。 機關事業單位自2014年10月1日起開始實施職業年金制度，《國務院辦公廳關於印發機關事業單位職業年金辦法的通知》文件於2015年4月6日正式發布。

一、補充養老

職業年金作為一種補充養老保險，是職工工資的延期支付，這種延期支付的目的是為未來的退休養老做准備，以避免基本養老保險不足時所帶來的生活水平的下降。從這個基本功能，我們還可以引申出職業年金具有緩解國家財政壓力的作用。所以職業年金是基本養老保險的補充，對降低基本養老保險替代率，緩解財政壓力起著很重要的作用。

二、福利激勵

職業年金的實質是將職工現期的一部分工資轉移到退休後。對於事業單位來說職業年金有哪些用處，如果將其作為人力資源管理的一個手段或工具、方案，就可以給予職工薪酬福利方面的激勵，提高職工工作效率和積極性，穩定單位勞動力隊伍，另一方面也可以用來吸引和留住一些優秀管理和技術人才，提高單位的綜合實力。

三、合理避稅

雖然在我國現行的稅收法律制度中，對企業年金有一定的稅收優惠，對職業年金的稅收優惠還沒有明確規定，但是從政策導向的預期來看，未來政府對實施職業年金的單位繳費、個人繳費以及職業年金基金的投資受益均給予稅收優惠是一個必然的趨勢。所以職業年金有哪些用處也提一下這一點。

四、資源配置

職業年金資產一般會以基金方式進入金融資本市場，通過從分散的個體提供匯聚基金，實現跨越時間、空間和產業提供經濟資源轉移。提供這種轉移，個人可以在生命周期使資源分布最優化，同時，資源也可以被最優地配置到最有效率的用途上去。職業年金基金的投資相對自由，能夠產生更高的收益，優化資金的配置。

職業年金的錢是拿來當作基金運作的，有一定收益，起碼交進去的錢在通貨膨脹時期不會貶值。最後年金管理相對養老保險是比較靈活的，可以起到一個很好的員工激勵作用，以福利的方式犒勞骨幹人才。

職業年金並不是人人都能享有，只有參加機關事業單位養老保險的人員才有。職業年金單位繳8%，也就是單位按照個人繳費工資的8%計入本人職業年金個人賬戶，是全部歸個人所有的。

跟公積金一樣，職業年金個人賬戶是由單位繳費和員工繳費共同構成。單位繳費按照員工個人繳費工資的8%，計入員工本人的職業年金個人賬戶；員工繳費直接按照員工個人繳費工資的4%，直接計入員工本人職業年金個人賬戶。

比如：小李繳費工資是4000元/月，那其職業年金個人賬戶每個月會增加多少錢？

職業年金個人賬戶=4000元/月*8%+4000元/月*4%=480元/月

小李一個月可以存480元職業年金，一年也就是5760元，按最低年限15年來算，15年後就有86400元，這中間工資增長，繳費金額增加，還有利息，退休時領到的可遠不止這點錢哦。

職業年金是可以提前提取的，但需參保人員滿足一定的條件才行。

1、退休

參保人員在達到國家規定的退休條件並依法辦理退休手續後，可選擇按月領取職業年金，也可一次性用於購買商業養老保險。

2、出國（出境）定居

出國（境）定居人員的職業年金個人賬戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。

3、不幸意外去世

參保人員在職期間死亡的，其職業年金個人賬戶余額可以繼承。

如果上述職業年金領取條件一個都不滿足，那麼就不能從個人賬戶中提前提取資金。

大腳說：不管是職業年金，還是企業年金，都是對我們未來養老退休的一層保障。相信未來我們的養老保險制度體系會越來越完善的！

職業年金制度，是與養老並軌改革同步推出，並強力實施的機關事業單位的補充養老保險制度。

所謂補充養老保險制度，是 社會 養老保險三大支柱構成中，所獨立存在的第二支柱，也就是我國積極構建多層次養老保險制度的有機組成部分之一。

很顯然，建立機關事業單位的職業年金制度，不僅是構建完整體系的、多層次養老保險體系的題中應有之義，也是保障和提高退休人員基本生話水平的必要措施。

職業年金制度推出時機耐人尋味。這是適應養老並軌改革，提高機關事業退休人員養老金替代率水平，也是為避免因長期實施雙軌制，而導致企退人員養老金水平明顯偏低傾向，所採取的積極應對措施之一。

總之，建立職業年金制度，並且，依法依規強力組織實施，通過建立職業年金個人帳戶制度，專戶儲存，專款專用，而且大部分資金，也由國家財政負責買單，這是企業年金制度所無法比擬的。

按政策規定，職業年金由單位和個人共同繳納，所在單位繳納比例為8%，個人繳納比例為4%，參保人員退休後，職業年金可隨養老金按計發月數按月發放，發完為止，或採取一次性購買商業保險產品。