企業墊資給行政事業單位如何做賬

A. 公司是墊資，怎麼做賬

首先，必須計入實收資本，否則資產負債表無法編制。如果注冊時有實物投資可計入原材料、庫存商品或固定資產。
借：銀行存款
/
原材料
/
固定資產
500萬
貸：實收資本
500萬
資金在公司注冊完成後抽回
借：其他應收款
貸：銀行存款
這里有個問題，涉嫌抽逃注冊資金，會被工商重點關注的，輕則限期補上，重則罰款等。

B. 行政事業單位的賬務處理。

預付的時候：
借：預付賬款 3000
貸：銀行存款——（下設明細科目） 3000

收到發票即退款的時候：
借：事業支出——基本支出——培訓費 2850
現金 150
貸：預付賬款 3000

C. 行政單位的賬務怎麼處理

先看下行政財務規則行政單位常用的會計科目及用法,轉自 http://www.cnnsr.com.cn/jtym/swk/20071023/2007102309073120732.shtml一、資產類 第１０１號科目現金

１．本科目核算行政單位的庫存現金。 ２．收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映行政單位庫存現金數額。 ３．行政單位應設置「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日業務終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，並將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。 ４．有外幣現金的行政單位，應分別按人民幣、各種外幣設置「現金日記賬」進行明細核算。具體參見「銀行存款」科目。

第１０２號科目銀行存款

１．本科目核算行政單位存入銀行及其他金融機構的各種款項。 ２．行政單位將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目，貸記「現金」等有關科目；提取和支出存款時，借記「現金」等有關科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數額。 ３．行政單位應按開戶銀行、存款種類等，分別設置「銀行存款日記賬」。由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月份終了，行政單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。屬於未達賬項，應按月編制「銀行存款余額調節表」，調節相符。 ４．有外幣存款的行政單位，應在本科目下分別人民幣和各種外幣設置「銀行存款日記賬」進行明細核算。 行政單位發生的外幣銀行存款業務，應將外幣金額摺合為人民幣記賬，並登記外國貨幣金額和摺合率。外國貨幣摺合為人民幣記賬時，應按業務發生時的中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折算。年度終了（外幣存款業務量大的機關可按季或月結算），行政單位應將外幣賬戶余額按照期末中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率摺合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調整後的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關支出。

第１０３號科目有價證券

１．本科目核算行政單位購入的有價證券。 ２．購入有價證券時，按照實際支付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；兌付本息時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（本金）和「其他收入」（利息）科目。 本科目借方余額，反映尚未兌付的有價證券本金數。 第１０４號科目暫付款 １．本科目核算行政單位發生的待核銷的結算款項。 ２．發生暫付款時，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」等有關科目；結算收回或核銷轉列支出時，借記「經費支出」等有關科目，貸記本科目。 本科目借方余額，反映尚待結算的暫付款累計數。 ３．本科目應按債務單位或個人名稱設置明細賬。

第１０５號科目庫存材料

１．本科目核算行政單位大宗購入、需要庫存的物資材料等。行政單位辦公材料隨買隨用或沒有大宗購入，不需要庫存的，可以不設本科目。 ２．購入、有償調入的材料，分別以購價、調撥價作為入賬價格。材料采購、運輸過程中發生的差旅費、運雜費等不計入庫存材料價格，直接列入有關支出科目核算。 ３．購入材料並已驗收入庫時，借記本科目，貸記「銀行存款」等有關科目；領用出庫時，貸記本科目，借記有關支出科目。 本科目借方余額，反映行政單位庫存材料的實際庫存數。 ４．本科目應按庫存材料的類別、品種等有關項目設置明細賬，並根據庫存材料入庫、出庫單逐筆登記。 ５．行政單位的庫存材料，每年至少應盤點一次。對於發生的盤盈、盤虧等情況，應當查明原因，屬於正常的溢出或損耗，作為減少或增加當期支出處理。盤盈時，借記本科目，貸記有關支出科目；盤虧時，借記有關支出科目，貸記本科目。屬於非正常性的毀損，應按規定的程序報經批准後處理。 庫存材料變價處理，恢復存款。變價發生損溢，相應增減當期支出。

第１０６號科目固定資產

１．本科目核算行政單位固定資產的原價。 ２．行政單位的固定資產應按照下列規定確定其價值，登記入賬： （１）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費記賬。 （２）自行建造的固定資產，應按建造過程中實際發生的全部支出記賬。 （３）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，應按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入後的凈增加值，增記固定資產。 （４）接受捐贈的固定資產，應當按照同類固定資產的市場價格或者有關憑據記賬。接受固定資產時發生的相關費用，應當記入固定資產價值。 （５）無償調入的固定資產，應當按估計價值記賬。 （６）盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。 （７）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值後，再進行調整。 購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。 ３．已經入賬的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動： （１）根據國家規定對固定資產價值重新估價； （２）增加補充設備或改良裝置的； （３）將固定資產的一部分拆除的； （４）根據實際價值調整原來暫估價值的； （５）發現原來記錄固定資產價值有錯誤的。 ４．本科目的使用方法： 購建、有償調入固定資產時，借記有關支出科目，貸記「銀行存款」等科目；同時，借記本科目，貸記「固定基金」科目。 接受捐贈的固定資產，借記本科目，貸記「固定基金」科目。 盤盈的固定資產，按重置完全價值，借記本科目，貸記「固定基金」科目。 有償調出、變賣的固定資產，按其賬面價值銷賬。借記「固定基金」，貸記「固定資產」科目。 盤虧、毀損、報廢的固定資產，按減少固定資產的賬面原值銷賬。毀損、報廢固定資產清理過程中發生的收入記入「其他收入」科目，清理過程中的支出，記入有關支出科目。 ５．本科目借方余額，反映行政單位所有固定資產價值的總額。 ６．行政單位應設置「固定資產登記簿」或「固定資產卡片」，按固定資產類別進行明細核算。 二、負債類

第２０１號科目應繳預算款

１．本科目核算行政單位按規定應繳入國家預算的款項。 行政單位的應繳預算款主要包括：納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物變價款、無主財物變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預算管理規定應上繳預算的款項。 ２．收到應繳預算款項時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；上繳時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。 本科目貸方余額，反映應繳未繳數。年終，本科目應無余額。 ３．本科目應按應繳預算款項的類別設置明細賬。

第２０２號科目應繳財政專戶款

１．本科目核算行政單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。 ２．收到應上繳財政專戶的各項收入時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目；上繳財政專戶時，作相反的會計分錄；實行預算外資金結余上繳財政專戶辦法的單位定期結算預算外資金結余時，應按結余數借記「預算外資金收入」科目，貸記本科目；實行按比例上繳財政專戶的行政單位收到預算外資金收入時，應分別記入「應繳財政專戶款」和「預算外資金收入」科目，借記「銀行存款」科目，貸記「預算外資金收入」科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。 本科目貸方余額，反映應繳未繳數。年終，本科目應無余額。 ３．本科目應按預算外資金的類別設置明細賬。

第２０３號科目暫存款

１．本科目核算行政單位發生的臨時性暫存、應付等待結算款項。 ２．收到暫存款時，借記「銀行存款」、「現金」等科目，貸記本科目；沖轉或結算退還時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目。 本科目貸方余額，反映尚未結算的暫存款數額。 ３．本科目應按債權單位或個人名稱設置明細賬。 三、凈資產類

第３０１號科目固定基金

１．本科目核算行政單位因購入、調入、建造、接受捐贈以及盤盈固定資產所形成的基金。 ２．增加固定基金時，借記「固定資產」科目或有關科目，貸記本科目；減少固定資產基金時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目貸方余額，反映行政單位固定基金總額。

第３０３號科目結余

１．本科目核算行政單位年度各項收支相抵後的累計余額。 ２．年終，將「撥入經費」（不含預撥下年經費）、「預算外資金收入」和「其他收入」科目的余額轉入本科目的貸方，借記「撥入經費」、「預算外資金收入」、「其他收入」科目，貸記本科目；將「經費支出」（不含預撥下年經費）、「撥出經費」和「結轉自籌基建」科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記「經費支出」、「撥出經費」科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入「結余」科目的「經常性結余」明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結余科目的「專項結余」明細科目中。 年終本科目貸方余額為行政單位滾存結余。 ３．有專項資金的單位應將結余分為經常性結余和專項結余進行明細核算。 四、收入類

第４０１號科目撥入經費

１．本科目核算行政單位按照經費領報關系，由財政部門或上級單位撥入的預算經費。 ２．收到撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目；繳回撥款時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。平時貸方余額反映撥入經費累計數。 ３．年終結賬時，將本科目貸方余額（不含收到財政部門或上級單位預撥下年度的經費）轉入「結余」科目。借記本科目，貸記「結余」科目。 ４．本科目應按撥入經費的資金管理要求分別設置撥入經常性經費和撥入專項經費兩個二級科目。二級科目下按「國家預算收支科目」的「款」級科目設明細賬。行政單位收到非主管會計單位撥入的財政性資金（如公費醫療經費、住房基金等），應在「撥入專項經費」二級科目下按撥入的單位分別進行明細核算。

第４０４號科目預算外資金收入

１．本科目核算行政單位預算外資金的收入情況。 ２．行政單位收到從財政專戶核撥本單位的預算外資金時，借記「銀行存款」等有關科目，貸記本科目。主管部門收到財政專戶核撥的屬於應返還所屬單位的預算外資金時，通過「暫存款」科目核算。 實行按確定的比例上繳預算外資金財政專戶辦法的行政單位收到預算外資金時，借記「銀行存款」等科目，貸記「應繳財政專戶款」科目，貸記本科目；實行結余上繳預算外資金財政專戶辦法的單位收到預算外資金收入時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目，定期結算應繳預算外資金結余時，借記本科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。 ３．年終結賬時，將本科目貸方余額全數轉入「結余」科目，結轉後本科目無余額。 ４．本科目應按預算外資金收入管理要求分別設置經常性收入和專項收入二級科目，二級科目下按預算外資金項目設置明細賬。

第４０７號科目其他收入

１．本科目核算行政單位其他資金收入的情況。包括：行政單位在業務活動中取得的不必上交財政的零星雜項收入、有償服務收入、有價證券及銀行存款利息收入等。 ２．發生其他收入時，借記「銀行存款」、「現金」等科目，貸記本科目；沖銷轉出時，借記本科目，貸記有關科目。平時本科目貸方余額反映其他收入累計數。 年終結賬時，本科目貸方余額全數轉入「結余」科目，借記本科目，貸記「結余」科目。年終轉賬後，本科目無余額。 ３．本科目可按收入的主要類別設置明細賬。 五、支出類

第５０１號科目經費支出

１．本科目核算行政單位在業務活動中發生的各項支出。 ２．發生支出時，借記本科目，貸記「銀行存款」、「現金」等科目；支出收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時借方余額反映經費實際支出累計數。 ３．年終，本科目借方余額應轉入「結余」科目，借記「結余」科目，貸記本科目。年終轉賬後，本科目無余額。 ４．本科目應按經常性支出和專項支出分設二級科目，二級科目下按財政部門統一規定的「目」、「節」級支出科目設置明細賬。

第５０２號科目撥出經費

１．本科目核算行政單位按核定預算撥付所屬單位的預算資金。 ２．轉撥經費時，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；收回或沖銷轉出時，借記有關科目，貸記本科目。平時本科目借方余額反映撥出經費累計數。 ３．年終結賬時，將本科目借方余額（不含預撥下年經費）轉入「結余」科目。 ４．本科目應按撥出經常性經費和撥出專項經費分設二級科目，並按所屬撥款單位設置明細賬。

第５０５號科目結轉自籌基建

１．本科目用於核算行政單位經批准用撥入經費撥款以外的資金安排基本建設，其所籌集並轉存建設銀行的資金。 ２．將自籌的基本建設資金轉存建設銀行時，根據轉存數借記本科目，貸記「銀行存款」科目。基本建設項目完工後剩餘資金收回時，做相反的會計分錄。 ３．年終結賬時，應將本科目借方余額全數轉入「結余」科目，借記「結余」，貸記本科目。結轉後，本科目年終無余額。

D. 行政事業單位撥付政府債怎麼做賬

行政事業單位進行那個政府債的借款或者是支付的時候，應該記住按行政事業單位的會計准則來做賬，主要只有影響到的科目有其他應付款應付利息，如果收到了銀行發啊發行的債，或者是收到其他公司帶來的資金的時候，就應該是借銀行存款貸應付賬款，如果要支付利息的時候應該是每月計提利息，然後每月進行支付或者是按合同的規定進行支付。

E. 墊資如何做賬問題

====== 公司的原罪 ======

沒有好辦法呀，怎麼做都有漏洞；
一般墊資前先想好怎麼掛賬，現在連「其他應收款——老闆」等科目都沒有掛，現在才掛，就和銀行存款被轉走的時間配不上。
索性轉走也不做賬，補交也不做賬。賬面上平了。一般還有種做法，就是和某公司簽一份預售合同，預付對方50萬，再從對方退回來。不過銀行賬戶對應關系又不對，對方賬面也沒有對應記錄，還是有漏洞。
不過，你們這種小公司，只要補上了，一般問題不大，以後驗資什麼都沒什麼問題了，如果覺得不妥，可能的話把原公司注銷，重新用50萬注冊一個新公司，就洗白了。

F. 行政事業單位往來呆賬如何進行賬務處理

具體會計分錄：

借：事業支出（經營支出）

貸：應收賬款

事業單位應設置「事業支出」科目，核算發生的各項事業支出。發生事業支出時，借記「事業支出」科目，貸記「現金」或「銀行存款」等科目。

當年事業支出收回時，作沖減事業支出處理，實際內部成本核算的事業單位結轉已銷業務成果或產品成本時，再從「產成品」科目轉入「事業支出」科目。

年度終了，將本科目的借方余額，全數轉入「事業結余」科目。年終結賬後，該科目無余額。事業單位應在「事業支出」科目下設置「基本支出」和「項目支出」兩個二級明細科目，並在二級明細科目下按政府預算收支科目中的「項目支出」級科目設置三級明細賬，進行明細核算。

(6)企業墊資給行政事業單位如何做賬擴展閱讀：

應收賬款本科目的主要賬務處理。

①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。

②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。

③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。

④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。

⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。

G. 請問行政事業單位是如何做賬

行政事業單位會計核算以收付實現制為基礎，遵循《事業單位財務規則》。
行政事業單位設置賬簿種類：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細、往來明細賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業單位包括其他應付款和其他應收款）、固定資產明細賬，同時單位可以根據需要設置輔助賬。
例如：單位取得收入核算，財政預算內撥款（也就是國庫撥款），根據撥款單作賬。
行政單位：
借：銀行存款
貸：撥入經費----撥入經常性經費----人大事務----行政運行
----政協事務----行政運行
----撥入專項經費 ----人大事務----行政運行
----政協事務----行政運行
事業單位：
借：銀行存款
貸：財政補助收入----撥入經常性經費----人大事務---行政運行
----政協事務---行政運行
----撥入專項經費 ----人大事務---行政運行
----政協事務---行政運行
單位發生支出核算
行政單位：
借：經費支出----基本支出
（按財政部門統一規定「目」、「節」級支出預算科目設置明細賬）
----項目支出（同上）
貸：現金（銀行存款）
事業單位：
借：事業支出----基本支出
（按財政部門統一規定「目」、「節」級支出預算科目設置明細賬）
----項目支出（同上）
貸：現金（銀行存款）

H. 行政事業單位會計記賬流程

首先根據原始憑證進行登記，之後在根據日常的流水支出收入進行日常的現金日記的編制，最後每月、每季度、每年都要進行核查和總結整理。

I. 國家政府機關：行政單位、事業單位財務會計如何做帳 行政事業單位與企業一般做帳有什麼區別

看看《行政單位財務規則》和《行政單位會計制度》、《事業單位財務規則》和《事業單位會計制度》、《財政總預算會計制度》，裡面有詳細的會計處理程序。

J. 行政事業單位支出幫扶資金，屬於無償捐贈、贊助的性質，請問應該怎樣賬務處理如何列支

按照接受捐贈固定資產進行處。

借：固定資產——固定資產

貸：營業外收入——接受捐贈收入

接受捐贈的設備入賬時的賬務處理,《企業會計制度--會計科目和會計報表》中2341號會計科目「遞延稅款」使用說明中作了恰當的規定:「企業接受捐贈的非現金資產，應按本制度規定確定的價值，借記。

固定資產，無形資產等科目，按確定的價值計算的未來應交所得稅，貨記本科目，按確定的價值減去未來應交所得稅後的余額，貸記資本公積「科目。企業使用、攤銷或處置接受捐贈的非現金資產時，按規定應交的所得稅，惜記本科目，貸記應交稅金--應交所得稅「科目。」

(10)企業墊資給行政事業單位如何做賬擴展閱讀：

接受捐贈的實物資產不僅可能是設備之類的固定資產，也可能是原材料之類的存貨。固定資產與存貨具有明顯不同的性質。

存貨出售時價格低於接受捐贈時的實物價格，則會計處理結果必定會出現損失，而已經使用的固定資產出售或清算價格低於接受捐贈時的實物價格，會計處理的結果並不一定出現損失，因固定資產已經計提折舊，固定資產的計價包括原值與凈值。