事業單位財務支出月結後如何調整

㈠ 新事業單位會計制度下每月結轉如何做分錄

財政部印發了新的《事業單位會計制度》，新制度將原期末按年結轉，變為按期結轉，進一步規范了事業單位賬務處理，提高了資金的使用效益，促進了事業脊螞棗單位健康發展。現以高中學校為例，對事業單位期末結轉的賬務處理進行探討，以期對同仁有所裨益。

一、財政補助資金收支期末結轉的賬務處理

高中學校的財政補助收入主要是指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括人員經費、公用經費等基本支出補助和專項資金等項目支出補助。「財政補助收入」科目，應當設置「基本支出」和「項目支出」兩個明細科目。由此而形成的支出為財政補助支出，應在「事業支出―基本支出」和「事業支出―項目支出」下設置「財政補助支出」明細科目進行核算。期末需將「財政補助收入」和「事業支出」中的「財政補助支出」部分的發生額轉入「財政補助結轉」科目。

（一）期末賬務處理：

1.基本支出的賬務處理：

（1）財政補助非專項資金收入結轉

借：財政補助收入―基本支出

貸：財政補助結轉―基本支出結轉

（2）財政補助非專項資金支出結轉

借：財政補助結轉―基本支出結轉

貸：事業支出―基本支出（財政補助支出）

2.項目支出的賬務處理：

（1）財政補助專項資金收入結轉

借：財政補助收入―項目支出

貸：財政補助結轉―項目支出結轉

（2）財政補助專項資金支出結轉

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：事業支出―項目支出（財政補助支出）

（二）年末賬務處理：

1.「財政補助結轉―基本支出結轉」余額是財政補助收入中的基本支出補助收支形成的，一般都會結轉下年繼續使用，所以無需進行額外的賬務處理。

2.「財政補助結轉―項目支出結轉」余額是財政補助收入中的項目物檔支出補助收支形成的，應根據資金性質分析處理，符合財政補助結余性質的應轉入財政補助結余，需上繳財政補助結轉資金或注銷財政補助結轉額度的，按規定上繳或注銷額度。

（1）符合財政補助結余性質的

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：財政補助結余

（2）按規定需要上繳或核銷結余資金的

借：財政補助結余

貸：財政應返還額度（零餘額賬戶用款額度、銀行存款）

（3）按規定上繳或核銷結轉資金或額度的

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：財政應返還額度（零餘額賬戶用款額度、銀行存款）

二、非財政補助資金收支期末結轉的賬務處理

高中學校的非財政補助資金主要包括事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其它收入。根據規定，期末需對非財政補助收入進行分析，對本期發生額中櫻拆的專項收入及相應形成的專項支出轉入「非財政補助結轉」科目；對本期發生額中的非專項資金收入及相應形成的支出轉入「事業結余」。

（一）期末賬務處理：

1.非財政補助非專項資金賬務處理

（1）非財政補助非專項資金收入結轉

借：事業收入―非專項資金收入

上繳補助收入―非專項資金收入

附屬單位上繳收入―非專項資金收入

其他收入―非專項資金收入

貸：事業結余

（2）非財政補助非專項資金支出結轉

借：事業結余

貸：事業支出―基本支出（其他資金支出）

―項目支出（其他資金支出）

上繳上級支出

對附屬單位補助支出

其他支出―非專項資金支出

2.非財政補助專項資金的賬務處理：

（1）非財政補助專項資金收入結轉

借：事業收入―專項資金收入

上繳補助收入―專項資金收入

附屬單位上繳收入―專項資金收入

其他收入―專項資金收入

貸：非財政補助結轉

（2）非財政補助專項資金支出結轉

借：非財政補助結轉

貸：事業支出―項目支出（非財政專項資金支出）

其他支出―專項資金支出

（二）年末賬務處理

1.「事業結余」余額是非財政補助非專項資金收支形成的，應轉入「非財政補助結余分配」進行處理。

借：事業結余

貸：非財政補助結余分配

或做相反分錄。

2.「非財政補助結轉」余額是非財政補助專項資金收支形成的，應根據資金性質分析處理，需繳回原撥款單位的，按規定上繳，留歸本單位使用的，轉入「事業基金」。

（1）需繳回原撥款單位的

借：非財政補助結轉

貸：銀行存款

（2）留歸本單位使用的

借：非財政補助結轉

貸：事業基金

三、經營收支期末結轉的賬務處理

經營收入是指學校在專業業務活動及輔助活動之外開展的非獨立核算經營活動取得的收入，其相應發生的支出為經營支出。根據規定，期末應將「經營收入」和「經營支出」科目本期發生額轉入「經營結余」。

（一）期末賬務處理：

1.經營收入結轉 借：經營收入

貸：結營結余

2.經營支出結轉

借：經營結余

貸：經營支出

（二）年末賬務處理：

1.貸方余額結轉

借：經營結余

貸：非財政補助結余分配

2.借方余額，為經營虧損，不予結轉。

四、「非財政補助結余分配」年末結轉的賬務處理

「非財政補助結余分配」科目核算本年度非財政補助結余分配的情況和結果。年末若為貸方余額，應按規定上繳稅金、提取職工福利基金後轉入事業基金，若為借方余額，則直接轉入事業基金。

（一）計算應繳納企業所得稅

借：非財政補助結余分配

貸：應繳稅費―應繳企業所得稅

（二）按規定提取職工福利基金

借：非財政補助結余分配

貸：專用基金――職工福利基金

（三）轉入事業基金

借：非財政補助結余分配

貸：事業基金

或做相反分錄。

㈡ 事業單位會計把項目支出記到了基本支出了怎麼調賬

在調賬之前做好清理工作，先統計一下基本支出里多少資金是屬於項目支出的，具體在哪些科目核算，進行編制具體的支出明細表，作為調賬的依據。然後根據要求確定要調入的具體項目。業務上可以進行內轉處理，即將原來在基本支出列支具體科目發生額以貸方進行沖賬，同時在同一記賬憑證借方反映正確的科目項目。調賬憑證內容中基本支出與項目支出間只是支出口徑不同，會計核算上各個會計科目只是方向相反，金額相同。

㈢ 事業單位如何調整以前年度的錯賬

事業單位如何調整以前年度的錯賬？

事業單位調整以前年度的錯賬方法：
1.紅字更正法：
（1）記賬憑證上科目錯了，先用紅字編同樣錯的憑證，再編制正確的憑證
（2）記賬憑證上科目對的，方向對的，只是金額多記，更正用紅字更正法，按多記的金額用紅字編制一張與原記賬憑證應借應貸賬戶完全相同的記賬憑證，以沖銷多記的金額，並據以記賬。
2.補充登記法
記賬憑證上科目對的，方向對的，只是金額少記，用補充登記法，按少計的金額編制一張與原記賬憑證應借應貸賬戶完全相同的記賬憑證，以補充少計的金額，並據以記賬。
查找錯賬的方法
1.差數法
2.尾數法
3.除2法
4.除9法,適用三種情況
a.將數字寫小
b.將數字寫大
c.鄰數顛倒

如何調整以前年度的憑證？

調整以前年度的憑證：
要先寫一張調整說明，然後編制調整以前年度的記帳憑證，摘要寫明「調整****年**月**日憑證」，對於要調整的憑證是損益類的科目，就必須通過「以前年度損益調整」科目。
這種錯誤，不影響利潤，不涉及所得稅。可以在本月進行調整。本月造費用少結轉了5000，直接人工多結轉5000即可。

如果不影響各科目的余額，不調整也行。

以前年度的錯賬如何更正?

比如說：08年你做錯一筆銀行的分錄，應該走銀行你走現金了，你應該這樣調整：
借：銀行存款（紅字拆團）
貸：主營業務收入（紅字）
借：現金（藍字）
貸：主營業務收入（藍字）
加分！

事業單位調整以前年度帳務，報表時要調整年初數嗎

事業單位沒有以前年度損益調整這個科目，所以以前的賬若發現有錯誤，只能調整本期賬務，不涉及年初數

事業單位調整以前年度勞務費年底成負數可以嗎？

出現負數原因應為列支超支，不能不結轉。如：「事業結余」科目核算事業單位在一定期間除經營收支以外雀羨各項經常收支相抵後的余額。貸方登記收入頃御拍轉入數，借方登記支出轉入數和結轉結余分配數；如出現支大於收情況，則用紅字結轉到「結余分配」科目。本科目平時一般不核算，只在期末（一般在年末）轉賬時，將「財政補助收入」、「上級補助收入」、「附屬單位繳款」、「事業收入」、「其他收入」等科目余額轉入本科目貸方，會計分錄如下：借：財政補助收入上級補助收入附屬單位繳款事業收入其他收入貸：事業結余將「撥出經費」、「事業支出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金」（非經營業務）、「對附屬單位補助」、「結轉自籌基建」等科目余額轉入本科目借方，會計分錄如下：借：事業結余貸：撥出經費事業支出上繳上級支出銷售稅金（非經營業務）對附屬單位補助結轉自籌基建本科目貸方余額為當期實現的結余，借方余額為當期需要彌補的差額。
年度終了，單位應將當年實現的結余全數轉入「結余分配」科目，結轉後，本科目無余額。

事業單位以前年度的外欠沒有登記入賬，現在還款應如何記賬

對。
借：以前年度損益
貸：有關科目

如何對以前年度的損益進行調整

1.企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以前年度損益調整科目一借一貸·是平衡的，是不會影響到本年度利潤總額。
2.以前年度多計/少計費用或多計/少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。
3.期初未分配利潤+本年凈利潤-分配的利潤-補交的稅款=期末未分配利潤。不需要調整以前年度的會計報表，本年度的也不需要說明注釋。
4.期初數據是不能改變的。補繳稅款是上年度資產負債表日後事項了，不能改動，也不必要改動。

有關調整以前年度的收入或成本的提問

會計稅法都是這樣規定呀,而且,你損益類帳戶結轉後已沒有餘額,你這樣的話,會影響下一年損益,反映不出,他本質,雖然最終的凈利是一樣

事業單位收回以前年度收入怎樣調賬

根據《事業單位會計制度》的規定，單位年終結賬後發生以前年度會計事項的調整或
變更，涉及到以前年度結余的，凡國家有規定的，從其規定；沒有規定的，應直接通過「事業基金」科目進行核算，並在會計報表上加以註明。

調整以前年度的所得稅應記在哪個科目

首先有一點要明確，是否屬於資產負債表日後事項。
資產負債表日後事項，是指資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的有利或不利事項。若屬於資產負債表日後事項是不可以調整銀行存款以及現金，只能用其他應收款或者其他應付款代替，具體調整分錄如下
借：以前年度損益調整（相當於所得稅）
貸：應交稅費－應交所得稅
借：以前年度損益調整（滯納金）
貸: 其他應付款
最後以前年度損益調整結轉利潤分配－未分配利潤

㈣ 事業單位年末收支是如何結轉的

這幾個科目主要根據收入、支出的資金來源來進行區分。

1、資金來源是同級財政的資金[收入記財政補助收入，支出記事業支出（財政補助支出）]，月末收支結轉後進財政補助結轉和財政補助結余，區分結轉和結余主要看項目是否完成。當年已經完成的項目，剩餘資金稱為結余資金；當年項目未完成轉入下年繼續進行的資金稱為結轉資金。

2、資金來源為非同級財政的專項資金[主要指上級部門撥付下級的專項資金，收入記事業收入（非財政專項資金）、上級部補助收入、附屬單位上繳收入其他收入（專項資金），支出記事業支出（非財政專項資金）、其他支出（專項資金）]，月末收支結轉後進非財政補助結轉。

3、除去上面說的財政資金和非財政專項資金，其他資金月末收支結轉進事業結余。

4、經營性質的資金，經營收入、經營支出、收支結轉進經營結余。

5、事業結余、經營結余年末進非財政補助結余分配。繳稅、提福利基金後，其餘金額進事業基金。其中如果經營虧損，經營結余為借方余額，不結轉。

6、非財政補助結余資金，一般只有兩個渠道，繳回原單位或者留歸本單位使用。如果留歸本單位使用，進事業基金。

7、事業結余年末無余額，全部轉入事業基金。非財政補助結余分配為年末一次性使用的過度科目，全部轉入事業基金。財政補助結轉、財政補助結余、事業基金、經營結余年末可以有餘額。

(4)事業單位財務支出月結後如何調整擴展閱讀

按照支出的性質不同，分為經常性支出和專項支出。

按照部門預算的要求，分為基本支出和項目支出。

按照不同業務性質進行分類，分為財政補助支出、非財政專項資金支出和其他資金支出三大類。

事業收入是指事業單位開展專業業務活動及輔助活動所取得的收入，比如學校的學費收入、醫院的醫療收入等。

事業單位若實行「收支兩條線」管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入。在收到財政專戶返還款時，再計入事業收入。

有些單位實行結余上繳財政專戶辦法，平時取得收入時，先全額通過「事業收入」科目反映，定期結算出應繳財政專戶資金結余時，再將應上繳財政專戶部分扣除，借記「事業收入」科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。

會計期末，將「事業收入」科目余額轉入「事業結余」科目，借記「事業收入」科目，貸記「事業結余」科目。

㈤ 事業單位把其他應收款做成費用支出,應該怎麼調整賬目

行政事業單位必須嚴格執政府會計制度的規定處理賬務。

㈥ 請問事業單位如何調整以前年度損益

你可粗賣態以直接調整經營結余。借：經營配輪結余
貸：應交稅金
如果你們將經營結余轉入事業基金的那就就直接調事業岩源基金。

㈦ 席老師，我是事業單位，以前年度做了支出的費用，現在報銷人又交回來了，應該如何調整呀

不可以直接調整本年的事業支出，如果是以前年度源大的事業收入或支出中的非專項資金，則直接調整事業基金，如果是以前螞橋年度事業收入雹物豎或支出中的專項資金則調整非財政專項資金結轉。

㈧ 行政事業單位項目支出調賬成往來怎麼調

行政事業單位項目支出調賬成往來，需要按照財務管理相關規定進行調整。

一般來說，行政事業單位的項目支出應該按照預算編制、項目實施、審批等程序進行管理，確保每項支出都有明確的用途和經濟效益。如果出現了支出調賬成往來的情況，需要按照改悔以下步驟進行調整：

• 確認往來賬戶

首先，需要確認支出調賬成往來的賬戶，即該賬戶是應該在支出項目中計入支出的，還是應該計入往來款項中。

• 進行調賬憑證的製作

製作調賬核念正憑證，將支出項目中不應該計入的金額轉入往來款項中，或者將往來款項中的金額轉入支出項目中，以達到賬務的平衡。

• 進行記賬

根據製作的調賬憑證，進行相應的記賬處理，包括將調整後的金額計入支出或往來款項中。

• 編制財務報表

調整完成後，需要對財務報表進行重新編制，確保賬務的准確性和完整性高擾。

需要注意的是，行政事業單位的支出調賬成往來，可能涉及到預算、審批等相關程序，因此在進行調整時，需要遵守相關的規定和程序，確保調整的合法性和規范性。同時，也要及時記錄和報告調整情況，以便後續的審計和監督。

㈨ 如何對行政事業單位的「會計報表日後事項」進行規范性的賬務調整

1、對影響收支結余的事項，直接通過「結余」或「事業基金」科目進行調整核算 ①對隱瞞的收入，或虛列的支出，作如下調整核算分錄等： 借：暫存款（事業單位的「其他應付款」等），或銀行存款（收回轉移在賬外的） 貸：結余（事業單位的「事業基金」） ②對隱匿的支出，作如下調整核算等： 借：結余（事業單位的「事業基金」） 貸：暫付款（事業單位的「其他應收款」等） 2、對不影響收支結余的重要事項，直接作「更正」或「沖回」的調整核算①對隱瞞應上交的財政資金等 借：暫存款（事業單位的「其他應付款」等），或銀行存款（收回放在賬外的） 貸：應繳財政專戶款（或應繳預算款） ②對亂收費等，按規雹兄褲定先要作退還的賬務處理，對實在無法退回的要上繳國庫 借：應繳財政專戶款（暫存款，或其他應付款等，沖銷入賬時的有關科目） 貸：暫存款（事業單位記「其他應付款」等）-XX單位或個人（退還） 應繳預算款（無法退還的源簡就上繳財政） 3、對非重要的報表日後事塵簡項，可以簡單地作為下年度的會計事項進行補充調整核算。

㈩ 事業單位年終決算怎麼把賬調平

1. 期末事業單位做年終決算時如何對賬
（一）年終轉賬

在年度結束之前，按會計制度規定和有關會計賬戶之間的相互關系，對有些賬目的會計記錄，應從本賬戶的借方或貸方，轉到另外有關賬戶的貸方或借方，以求出另外有關賬戶的實際記錄，同時，也使本賬戶的借方和貸方發生額持平，沒有餘額，這樣的會計處理過程稱為年終轉賬。

按要求胡桐，應該進行年終轉賬的會計賬戶主要是指各種收入和支出賬戶。為了核算年終結余，應當將各種收入賬戶和各種支出賬戶結清，轉入結余性賬戶，以便求出實際結余額。

在進行年終轉賬時，首先，求出各有關賬戶的借方或貸方本期發生額合計數。其次，是將所有賬戶的借方合計或貸方合計編制「本期發生額試算平衡表」，進行試算平衡。最後，再編制轉賬記賬憑證，進行轉賬沖轉，記入有關結余性賬戶。

（二）年終對賬

所謂對賬是指將賬簿中的會計記錄進行核對，從中發現差異，並進行糾正錯誤記錄的核對方法。

在大量繁多的會計記錄中，難免有這樣或那樣的記錄錯誤，對這些可能存在的錯誤，進行查找和改錯，必須採用核對的方法進行處理，褲正坦通過對賬，達到發現錯誤，進而糾正錯誤，證明賬簿記錄正確、真實的目的。

對賬工作一般應從以下幾個方面進行核對：

1.賬證核對。

賬證核對是指各種賬簿中記錄的有關內容，與原始憑證和記賬憑證記錄的內容進行核對，以確保賬證相符。賬證核對是在結賬之前，為檢查賬簿記錄是否與會計憑證的記錄相符，而必須做的一項檢查核對工作。

2.賬賬核對。

賬賬核對是指根據各種賬簿之間的勾稽關系，將有關內容進行相互核對。主要包括：

(1)總分類賬戶各賬戶的借方發生額合計與貸方發生額合計應該相等。

(2)總分類賬戶各賬戶的期末余額與所屬明細分類賬戶期末余額之和應保持一致。

(3)現金和銀行存款日記賬的期末余額應與其相應的總分類賬戶期末余額保持一致。

(4)會計部門有關財產物資的明細分類賬戶的期末余額，應當同財產物資保管部門的登記記錄進行核對，其餘額應該保持一致。

3.賬實核對。

會計部門財產物資明細分類賬戶的記錄和各種財產物資保管部門的會計記錄，應當和實際實物進行核對，使其賬面余額同實際庫存數額保持一致。主要內容包括：

(1)現金日記賬的賬面余額應和實際庫存數保持一致。

(2)銀行存款日記賬的賬面余額應當與開戶銀行開列的「對賬單」進行核對。

(3)各種材料、物資明細分類賬的賬面余額應當與有關實物的庫存數保持一致。

(4)應收、應付賬款明細分類賬的賬面余額，應當與債務、債權人的賬面余額保持一致。

會計單位只有在清戚進行了必要的對賬工作之後，才可以結清舊賬，建立新賬。

（三）結清舊賬

結清舊賬包括對無余額賬戶的結清和有餘額賬戶的結清兩部分。對年末無余額賬戶的結清，是在結出這些賬戶的全年累計總額之後，在其下面劃雙紅線表示本賬戶全部結清。對有餘額賬戶的結清是在「全年累計數」行下「摘要」欄註明「結轉下年」字樣，再在下面劃雙紅線，表示將年終余額全部轉入新賬，舊賬已全部結清。

（四）建立新賬

根據賬簿使用辦法規定，每年開始會計工作之前，應建立新賬，以承接上年余額，繼續本年度會計記錄。

在新會計年度會計工作開始之前，應根據上年度編制的「本期發生額及期末余額試算平衡表」，以及有關明細賬等詳細記錄，直接記人新年度有關的總賬和明細賬，作為「期初余額」並在「摘要」欄註明「上年結轉」字樣，以表示新年度的「期初余額」是在上年度結余的基礎上連續記錄的。在有關總賬賬簿和明細賬賬簿的第1頁中，要做好有關記錄，並加蓋單位公章和記賬人員私章，以示正式啟用新賬。
2. 事業單位年終決算,怎麼結轉事業結余,事業結余到底是借方余額還是
借：財政補助收入 100000

上級補助收入 50000

事業收入 60000

貸；事業結余 210000

借：事業結余 190000

貸：事業支出 150000

上繳上級支出 40000

事業結余科目年末是無余-額的， 上年的借方余額應是在事業基金的借方，既：借：結余份配 100000

貸：事業結余 100000 借：事業基金 100000 貸：結余分配 100000 今年事業結余是貸方余額20000，用今年事業基金彌補去年專座劃方100000，今年事業基金還是借方余額80000
3. 請問,事業單位的年終是怎麼清理結算賬的
清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款項、上交下撥款項數字。

年終前，對財政部門、上級單位和所屬各單位之間的全年預算數（包括追加追減和上、下劃數字）以及應上交、撥補的款項等，都應按規定逐筆進行清理結算，保證上下級之間的年度預算數、領撥經費數和上交、下撥數一致。 為了准確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥應交款項，應當在12月31日前匯達對方。

主管會計單位對所屬各單位的撥款應截至12月25日為止，逾期一般不再下撥。 凡屬本年的各項收入都應及時入賬。

本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金收入，應在年終前全部上繳。 屬於本年的各項支出，應按規定的支出用途如實列報。

年度單位支出決算，一律以基層用款單位截至12月31日的本年實際支出數為准，不得將年終前預撥下年的預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數代替基層會計單位的實際支出數。 事業單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。

按照有關規定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。 事業單位年終應及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額應同銀行對賬單的余額核對相符。

現金賬面余額應同庫存現金核對相符。有價證券賬面數字，一般應同實存的有價證券核對相符。

年終前，應對各項財產物資進行清理盤點。發生盤盈、盤虧的，應及時查明原因，按規定作出處理，調整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。

事業單位在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬。

年終轉賬。 賬目核對無誤後，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月末的余額。

然後，編制結賬前的「資產負債表」，試算平衡後，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的余額按年終沖轉辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。 結清舊賬。

將轉賬後無余額的賬戶結出全年總累計數，然後在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有餘額的賬戶，在「全年累計數」下行的「摘要」欄內註明「結轉下年」字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

記入新賬。根據本年度各賬戶余額，編制年終決算的「資產負債表」和有關明細表。

將表列各賬戶的年終余額數（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應的各有關賬戶，並在「摘要」欄註明「上年結轉」字樣，以區別新年度發生數。 事業單位的決算經財政部門或上級單位審批後，需調整決算數字時，應作相應調整。
4. 事業單位年終決算的步驟怎麼做啊
一、對賬：自己記的賬與支付網上的指標查詢中的批復總數一致。

二、分收入類：在對賬一致的前提下：（參考本年預算執行分析）

一分 205科目 二分 財政撥款 208科目 財政專戶管理 210科目 納入預算管理 221科目 專項收入（附加） 往來款項 往來款項 ……………… ………………

三、分支出類：基本支出 項目支出 205科目 具體項目名稱

208科目

210科目

四、理解報表：

報表先填後面不需對帳的報表

根據填表說明理解前面的報表

財決01表 收入支出決算總表——自動生成

財決02表 收入支出決算表——總的收入支出

財決03表 收入決算表——分 財政撥款、事業收入（財政專戶管理） 財決04表 支出決算表---------分 基本支出、項目支出

財決05表 支出決算明細表----------自動生成
5. 怎樣編制行政事業單位年終財務決算
行政事業單位財務決算是綜合反映一定時期財務狀態和經營成果的書面文件，是會計報表的重要組成部分，也是會計核算工作的年度總結。要保證決算編制工作的質量，必須充分做好各項准備工作，並做好基礎數的核對，注意決算報表中的勾稽關系。

編制決算是各級財政機關和有關財務部門一年一度的重要任務。隨著經濟的發展，各項制度正在進行改革與加強，國家對決算編制的要求，也越來越高。現結合中央有關規定精神，談談以下幾個問題。一、編制決算的基本要求

（一）決算數字必須保證真實准確。決算是預算執行的總結，是正確反映預算執行的結果。因此，必須以年終實際實現的帳面數為准，嚴禁估算和層層代編。

（二）決算結構和預算結構必須一致。為便於上級匯總和分析比較，要做到兩個一致，即：決算使用科目和預算使用的科目口徑一致；各單位、各部門、各地區的決算的主要項目的內容一致。
6. 年末行政單位怎樣做決算
年終決算的內容：

一、年終清理結算

行政單位在年度終了前，應根據財政部門或主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金和財產物資進行全面的清理結算。並在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。

1、清理核對各項預算收支。清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數和領撥經費數一致。

為了准確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下撥。

屬於本年的各項支出，要按規定的支出渠道如實列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實際支出數為准，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數代替基層會計單位的實際支出數。

2、清理結算各項應繳款項。凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。

3、清理結算各項往來款項。行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬於應返還所屬單位的部分應及時轉撥所屬單位，不得在「暫存款」掛賬。

4、清理核對各項貨幣資金。行政單位年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀對賬單的余額核對相符。現金賬面余額，要同庫存現金核對相符。有價證券賬面數字，要同實存的有價證券實際成本核對相符。

5、清查核對各項財產物資。年終前，應對各項財產物資進行清理盤點，發生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規定作出處理，調整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。

二、年終結賬

行政單位在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。年終結帳包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬。

1、年終轉賬。賬目核對無誤後，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月末的余額。然後，編制結賬前的「資產負債表」，試算平衡後，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的余額按年終轉賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。

2、結清舊賬，將轉賬後無余額的賬戶結出全年總累計數，然後在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有餘額的賬戶，在「全年累計數」下行的「摘要」欄內註明「結轉下年」字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

3、記入新賬。根據本年度各賬戶余額，編制年終決算的「資產負債表」和有關明細表。將表列各賬戶的年終余額數（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應的各有關賬戶，並在「摘要」欄註明，「上年結轉」字樣，以區別新年度發生數。

行政單位的決算經財政部門或上級單位審核批復後，需調整決算數字時，應作相應調整。