事業單位預決算如何編制

① 事業單位的年終決算工作，有些什麼步驟呢

事業單位的決算工作包括四個方面的內容：決算前的准備，編制決算草案，編寫決算說明書，決算的批復。
具體工作按以下步驟進行：
一、決算前的准備。各部門各單位在預算編審班子的統一安排下，應做好以下幾個主要方面的工作。
1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實現的收入完全列入本年 度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。也就是說，在預算執行的最後環節，要把好增收節支關。
2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量（按有關規定做好這項工作）；清理檢查各項往來款的情況及使用質量。
3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步審查各項開支標准。
4、預算編審班子考核本部門本單位的預算執行情況，落實獎懲措施。
二、編制決算草案。在做好以上的准備工作的基礎上，按照財政部門的要求，及時、真實、准確地編制本部門本單位的決算報表。
三、編寫決算說明書。各單位各部門要按財政部門規定的格式，認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容：
1、單位總體概況。分兩個部分：第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
3、支出執行情況分析。要具體分析到支出的「節」級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經費的增減變化情況及原因，二是要分析專項工作經費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細介紹本部門本單位的預算編審班子對預算執行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。
7、分析研究預算執行過程中存在的問題及建議。
四、決算的批復。財政部門收到單位的決算草案（決算報表及決算說明書）後，按規定的要求，進行認真審核，然後批復給各部門各單位。

② 財務體系預決算的編制，怎樣編制

概念解說

財務預決算報告是指經濟獨立核算單位，當年（或定期）向主管部門或人代會或職代會報告財政、財務方面的預算計劃和決算情況的書面文字材料的總稱。

編寫要點

財務預決算報告一般包括以下的內容：

（1）標題；

（2）稱謂；

（3）正文（包括開頭、主體和結尾）；

（4）簽署。

範文一

××公司××××年度財務工作決算與××××年度財務預算的報告

股東大會、各位代表：

我受公司董事會的委託，向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。

一、××××年度財務工作決算

一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關於財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規的規定，做到統籌安排，合理使用，量入為出，留有餘地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監事會集體討論決定，堅持嚴格的經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經費的收支情況。

（一）預算執行情況

1．收入情況

一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2．支出情況

一年來，公司總支出××萬元。主要用於以下幾個方面：

（1）進貨成本××萬元

（2）管理費用××萬元

（3）財務費用××萬元

（4）銷售費用××萬元

（5）投資支出××萬元

……

一年來，公司財務工作做到了盈利××萬元。

（二）職工困難補助費使用情況（略）

（三）勞動保險費用使用情況（略）

二、××××年財務預算

（一）編制公司財務預算的原則

我們根據國家有關法規之規定，參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節約、量入為出的原則。

（二）公司收入預算

1．主營收入

××××年公司主營預算收入××萬元。根據公司各產品結構進行分配。

2．附營收入

××××年附營收入預算為××萬元。

3．投資收益

××××年度對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。

4．其他收入，預算××萬元。

以上全年收入預算總金額為××萬元。

（三）公司支出預算（略）

以上各項，全年預算總支出為××萬元。

股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。

×××

××××年×月××日

範文二

××公司××××年度財務決算說明書

××××年度，我公司生產經營和財務狀況好於上年。由於產品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業經濟效益已呈現由低轉高的勢頭。現對本年財務決算情況和有關內容說明如下：

一、生產經營和主要財務指標的實現情況

××××年，由於我公司在完成技術改造的基礎上，生產出新型的××產品等，工業總產值達到××萬元，比上年（××萬元）增長××％；產品銷售收入達××萬元，比上年（××萬元）增加××％；實現純利潤××萬元，比上年（××萬元）增加××倍；可比產品成本比上年降低××％。

二、利潤指標實現情況

××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××％，銷售收入利潤率達到××％，利潤增加的主要因素是：

1．因改型的××產品在國內各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。

2．在我公司技術改造和產品改型之後，物耗減少，從而使成本降低××萬元。

3．外協加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。

4．營業外收入增加×萬元。

以上4項共比上年增利××萬元。扣除因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調整、煤水電運費提價、各種補貼標准提高等減利因素××萬元，實現凈利潤××萬元。

三、成本費用情況

××××年度全部商品總成本為××萬元，可比產品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××％。

四、固定資產與流動資產的增減情況

1．固定資產

年末企業固定資產原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產（原值）利潤率為××％；百元固定資產（原值）利稅率為××％。均比上年高出較多。

2．流動資產

本公司流動資產年末佔用額為××萬元，比年初（××萬元）增加××萬元。周轉天數為××天，比上年（××天）加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金佔用過多、周轉期過長的狀況，仍未很好解決。

五、其他需要說明的問題

××××年企業經濟效益雖好於上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產品過多的問題，並未徹底解決，經過清倉壓庫以後，必將抵消一部分利潤。由於這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數字。

××公司

××××年×月×日

③ 跪求--行政事業單位財務預決算管理制度和會計報表制度!!!懸賞100分~！

第一章 總則
第一條 為了規范杭州鋼鐵股份有限公司（以下簡稱「公司」）的會計核算和財務管理，真實、完整地提供財務會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據 《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計准則》及國家有關法律、法規的規定，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。
第二條 公司根據國家有關規定及生產經營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務處，負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各生產單位及子公司單獨設置財務科, 負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作，並向公司財務處報告工作。
第三條 本制度適用於公司范圍內的所有單位及控股子公司。
第四條 根據公司生產經營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規范各項管理基礎工作，如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監督。
第五條 公司財務管理的基本任務是：建立和完善預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。
第二章 公司財務管理職責
第六條 在總經理的領導下，組織公司的會計核算和財務管理；宣傳、貫徹和執行國家的法律、法規和會計制度；按照國家稅法的規定，組織公司的稅收核財務管理制度算和管理。
第七條 根據國家法律、法規及企業會計准則的規定，結合公司的具體情況制定內部會計核算和財務管理的各項規章制度，指導和監督各單位貫徹實施。
第八條 為公司的經營決策提供真實、完整的財務會計信息，參與公司的生產經營決策。根據公司生產經營總目標，組織編制公司的全面預算和經濟責任制方案，建立和健全成本管理基礎工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九條 組織制定公司內部結算價格，參與制訂產品銷售價格，並組織實施、檢查、監督。跟蹤公司關聯交易的產品的市場價格及成本變動情況。
第十條 實施資金集中管理，根據公司生產經營的需要合理地籌集資金，優化融資結構，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。組織公司的清產核資，確保資產安全完整。
第十一條 及時、完整地編制公司財務決算，如實地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，及時提供真實、合法、規范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計，按照國家證監會的有關規定和要求披露財務會計報告。
第十二條 建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。
第十三條 指導和協調駐點單位的會計核算和財務管理，組織公司會計人員的業務培訓和考核，提高財會人員的業務素質和管理水平。
第三章 公司財務管理基礎工作
第十四條 公司生產經營過程中發生的一切經濟業務，會計人員應根據《企業會計准則》和公司財務管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表。
第十五條 公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度（如資金定額、物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經濟活動的原始記錄，並裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關規定執行）。
第十六條 建立和完善公司的計量驗收制度，公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續齊全，計量准確。
第十七條 建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行，並定期、不定期的進行財產物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。
第十八條 建立財務機構內部的稽核制度，嚴格審核監督，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規定辦理經濟業務的審核及付款手續。
第十九條 根據國家和公司檔案管理的要求，建立會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案，有效利用會計檔案。
第二十條 建立和完善會計核算的基礎工作，健全財務指標的分解落實、監督控制、考核及分析制度，公司建立定期的經濟活動分析例會，對公司的生產經營狀況進行全面分析。
第四章 會計信息的質量要求
第二十一條 公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規和公司有關管理制度的規定。提供的會計信息的質量應具備相關性、可靠性、可理解性和可比性四大基本特徵。
第二十二條 公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關聯，即與使用者進行決策有關，並具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應滿足公司內部加強經營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規定做好會計信息的保密工作。
第二十三條 公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應具有可靠性。
公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做到內容真實、數據准確、項目完整、手續齊備、資料可靠、操作規范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十四條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，會計憑證、會計帳簿、財務會計報表及其他會計資料必須真實、准確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便於信息使用者理解、利用。
第二十五條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，公司採取的會計核算方法應當前後各期一致，不得隨意變動，但因生產經營或管理的需要，如有必要變動，應將變動情況和原因，變動後對公司財務狀況和經營成果的累積影響額，在會計報告附註中予以披露。會計核算應做到前後各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。
第五章 貨幣資金的核算與管理
第二十六條 公司貨幣資金核算的內容包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
第二十七條 公司設置現金和銀行存款日記賬（非獨立核算單位不設銀行存款日記賬），按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀
行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。
第二十八條 現金管理制度
（一）公司現金的使用范圍
1、支付職工工資、獎金、津貼；
2、支付個人的勞動報酬；
3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點以下的零星支出（結算起點規定為1000元）；
6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；
7、結算起點以上的現金支出應報經財務處審核批准。
（二）庫存現金限額規定
1、公司庫存現金限額由財務處根據日常現金支出量的多少，結合公司的具體情況核定，並報開戶銀行批准。公司的庫存現金限額一般為3-5天的支用量。
2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行，不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現金管理的安全；庫存現金不足時向開戶銀行提取。
（三）現金收支的日常管理
1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現金收入應當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應按公司現金管理的有關規定妥善保管，在次日上班後解交銀行；
2、不得以收抵支。即公司支付現金，只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付；
3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行，提取現金時，要註明用途，不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。
4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的，報經主管部門同意並經財務處批准，可於限額外提取現金。
第二十九 銀行存款管理制度
（一）銀行結算的范圍、方式及結算的規定
1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務，除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外，一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定，通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金或開具現金支票。
2、公司對資金實行集中統一管理，公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算帳戶，非獨立核算的生產廠通過公司財務處統一對外結算。
3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點，可採用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式。公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現；不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
5、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度， 會計人員對於收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定，對結算票據的要素進行嚴格的審核，審核無誤後才可以填制和辦理各類結算業務及相關的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞，並按照銀行結算規定辦理各類債權的委託手續。
（二）銀行存款的核算及日常管理的規定
1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務，應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬，並登記外幣金額和摺合率。
3、月度終了，應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經辦人員及時處理，並編制「銀行存款余額調節表」，以確保賬實相符。嚴禁以「銀行存款余額調節表」作為記賬依據，擅自調整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位後五日內辦理報銷手續，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多餘的備用金，將公款移作他用。實際操作時應堅持「前帳不清，後款不借「的原則。
6、其他貨幣資金由財務處根據需要設置明細賬和相應的台賬進行核算和管理。業務部門需要採用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內另行編制計劃，經財務處審核同意後方可辦理存款手續。
第六章 應收及預付款項的核算與管理
第三十一條 應收及預付款項的核算與管理的范圍
公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬，並按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。
第三十二條 應收及預付款項的核算與管理的內容
（一）應收票據的日常管理
1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。
2、公司財務部門應設置「應收票據登記簿」，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款後，應在「應收票據登記簿」內逐筆注銷。
3、公司因生產經營需要資金，按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現。或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理台賬後，將票據和清單移交開戶銀行保管；使用時開具清單向開戶銀行提取。
5、在生產經營過程中，各票據流轉結點的經辦人員，在對票據進行審核及辦理交接的過程中，一定要認真按照制度和公司的有關規定嚴格把關，確保票據結算工作順利、安全；各涉及票據業務的部門，對票據交接清單要妥善保管，會計部門應隨同會計憑證一起裝訂，或單獨按月裝訂成冊。
6、商業票據用於背書支付物資采購等款項時，由票據使用部門根據實際情況提出所需額度，經財務處審核同意後，由使用單位會計人員去受託保管銀行提取票據，並與受託保管銀行辦理票據交接手續；使用單位提取的票據及明細清單交由財務處進行核對無誤後辦理相關的票據交接手續；票據使用單位領取票據後應按規定進行賬戶處理，然後再向供應商（或客戶）進行支付，並按規定辦妥相關的交接手續。
7、票據的貼現由財務處辦理。根據公司資金的實際需要，由財務處資金科提出貼現計劃，經處領導統一平衡後實施。資金科根據貼現計劃填制票據貼現清單，向受託保管銀行提取票據，並對貼現票據進行認真審核，辦妥相應的票據貼現手續後與貼現銀行辦理票據交接。
8、辦理票據交接手續，必須由交接雙方簽字確認。
4、應收款項壞賬准備
（1）對於單項金額重大的應收款項（包括應收賬款和其他應收款，下同），於資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬准備。對於單位金額非重大及經單獨測試後未發生減值的單項金額重大的應收款項，根據相同賬齡應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定報告期各項組合計提壞賬准備的比例。
（2）公司確定對應收款項按余額百分比法計提減值准備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為:賬齡為 1-3 年的應收款項，按其餘額的 6%計提壞賬准備，賬齡為 3 年以上應收款項，按其餘額的 80%計提壞賬准備。
（3）公司的壞帳損失採用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十三條 存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自製半成品、委託加工物資等。
第三十四條 存貨的計價
公司的存貨按實際成本記帳。不同渠道取得的存貨，按下列原則計價：
1、購入的存貨入賬價格包括：買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和繳納的稅金及其他費用。
2、自製的存貨，以製造過程中的各項實際支出作為實際成本。
3、委託外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卸費、保險以及按規定計入成本的稅金等費用作為實際成本。
4、投資者投入的存貨，應按投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定的價值不公允的，按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈的存貨，其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。
6、接受捐贈的存貨，按以下規定確定其實際成本：
（1）捐贈方提供了有效憑據（如發票、報關單、有關協議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
（2）捐贈方沒有提供憑據的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
7、公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合並取得的存貨的入賬價值的確定執行相關的會計准則。
第九章 長期股權投資的核算與管理
第四十一條 長期股權投資初始投資成本的確定
1、同一控制下的企業合並形成的，合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合並對價的，在合並日按照取得被合並方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合並對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2、非同一控制下的企業合並形成的，在購買日按照支付的合並對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。
3、 除企業合並形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定：
（1）以支付現金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本，實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利，按實際支付的價款減去已宣告發放但尚未領取的現金股利的差額，作為初始投資成本；
☆ （2）以發行權益性證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本，但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利和利潤；
（3）投資者投入的，按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時，在該權益性投資存在活躍市場的，應當參照活躍市場信息確定其公允價值；不存在活躍市場的，無法按照市場信息確定其公允價值的情況下，應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。
第十章 固定資產和在建工程的核算與管理
第四十五條 固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，有關的經濟利益很可能流入企業且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產。
第四十六條 固定資產的管理部門及管理范圍
（一）公司固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制。公司固定資產管理工作由設備處統一負責，由使用部門負責日常管理，財務部門負責公司固定資產的核算，及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產的增減變化。
（二）公司固定資產投資項目按公司章程規定的程序，經董事會或股東大會大會批准後，由基建技改處組織相關部門實施，財務處負責工程項目投資的核算。完工後的固定資產應及時辦理驗收移交手續，由於特殊原因不能及時辦理峻工決算的，財務處按工程概算暫估入賬，待正式辦理峻工決算後再按實際成本調整原來的暫估價值。
（三）公司設備處負責固定資產大中修計劃的審定工作，針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃，經公司董事會審議批准後組織實施。財務部門根據大中修計劃在年度內分期預提大中修理費用，計入成本費用。
（四）固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務部門參與。
第四十七條 固定資產計價
（一）固定資產按照成本進行初始計量。
（二）外購的固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預計可使用狀態前所發生的歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。以一筆款項購買多項沒有單獨標價的固定資產，應當按固定資產公允價值的比例將總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期付款，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與現值之間的差額，除按借款費用准則應予以資本化外，應當在信用期間內計入當期損益。
第十九章 資金管理
第八十七條 公司的資金管理納入全面預算管理，按照「收支兩條線、以現金流量為核心」的原則確定年度資金管理目標，通過內部經濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理，根據生產經營情況通過編制資月度金計劃，落實資金用款計劃，並通過資金結算中心加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責，按不相容職務相分離的原則建立崗位職責，制定內部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。
第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管，支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發，簽發支票必須註明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。
第九十條 公司對貨幣資金實行集中統一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定，遵守銀行結算紀律和結算原則。
第九十一條 根據公司商業票據結算管理辦法的規定，指定專人管理票據，在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核，審核無誤後才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前（包括到期托收、貼現或背書轉讓前）應每天移交指定的銀行委託保管，不得將收到的票據任意存放在辦公場所，以確保商業票據的安全完整。
第九十二條 公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對於款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核，並按公司規定的管理許可權辦理審批手續，未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項，經辦人員有權拒絕支付。
第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬，及時登記每筆往來款項，准確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項余額提供經辦人員核對並及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實經濟責任，以加快資金周轉。
第二十章 全面預算管理
第九十五條 公司實行全面預算管理，即以公司生產經營總目標為依據，通過貨幣量度，綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果。其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。
第九十六條 公司設立預算委員會及預算委員會辦公室，公司下屬各單位相應建立預算管理組織機構，負責預算管理的日常工作。公司按照「自上而下」和
「自下而上」相結合的方式及收支兩條線的原則，由公司預算委員會辦公室按「量入為出、統籌兼顧」的原則綜合平衡後編制全面預算。全面預算經預算委員會審定並報董事會批准後下達實施。
第九十七條 經批准後的預算指標由預算委員會辦公室分解落實到預算責任單位組織實施。各預算責任單位要根據公司預算管理的要求結合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施，保證預算指標的實現。
第九十八條 經批准下達執行的預算在執行過程中因重大事項需要調整預算指標時，按預算管理制度確定的管理許可權及相關程序逐級申報批准。除此之外，任何個人及部門均無權擅自調整預算。
第九十九條 公司建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權，對綜合預決算、分項決算進行監督，預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監督。
第二十一章 附則
第一百條 公司應根據本制度規定結合實際情況制定具體的管理細則，經公司總經理批准後實施。
第一百零一條 本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
第一百零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

④ 如何編制行政事業單位預決算報表

這是有專門的軟體和系統的

⑤ 行政事業單位決算怎麼做，具體流程是怎麼樣的，需要注意些什麼

決算報表涉及20多張填報主表，專業性很強，且涉及到表內和表間數據的相互引用和計算，填好的報表必須通過內嵌的近3000條邏輯公式的審核，一張報表的修改將影響其它報表的數據邏輯，就象玩「打地鼠」的游戲，將這個表的數據邏輯改正確了，其他表的數據邏輯又出問題了，表內的邏輯通過了，表間的邏輯又通不過，需要進行多次來回修改才能全部通過邏輯檢驗。
決算做多年讓我有了決算恐懼症，前幾年經一個前輩推薦決算通時，我覺得這是不可能的，因為邏輯那麼復雜，怎麼可能呢？想著價格便宜,抱著試一試的心態，購買了一套，結果事實證實了決算通的功能是實實在在的，按決算通的底稿填列並生成的報表導入到部門決算軟體中，並且沒有紅色錯誤是真實的。簡直是意外的驚喜。細想一下，很佩服這款軟體的設計者，只有對決算完全透徹才能把這么復雜的邏輯關系理得這么簡單粗暴，太喜歡了，哈哈

⑥ 事業單位預決算怎麼算

根據查詢相關資料顯示，事業單位預決算的方法：
1、對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實現的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。
2、清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量。
3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步審查各項開支標准。
4、預算編審班子考核本部門本單位的預算執行情況，落實獎懲措施。

⑦ 行政事業單位部門預算如何編制

行政、事業單位預算編制是是按照《預演算法》進行的。

1、堅持量入為出和"一要吃飯，二要建設"的原則。根據收入和財力的可能安排預算，做到量力而行，收支平衡。

2、堅持實事求是的原則。切實做到收支計劃積極穩妥，杜絕瞞報、虛報的現象。

3、堅持綜合預算的原則。實施預算內外資金統籌安排。

4、堅持部門預算的原則。部門預算作為一個單位的總預算，是涵蓋單位的所有資金的收支預算，既包括本級預算又包括其下屬單位預算，既包括正常經費預算又包括專項經費預算。

5、堅持零基預算的原則。人員經費按標准核定，公用經費按部門分類分檔的定額核定，事業發展和建設項目按輕重緩急排序。

6、堅持一般不予調整預算的原則。部門支出預算確定以後，除突發性事件和政策性因素增加的必不可少開支，並經財政審核後報市人大批准調整預算外。

(7)事業單位預決算如何編制擴展閱讀：

現行行政事業單位的預算管理級次分為三級，即：

1．一級預算單位。

它直接向同級財政部門編報預算，領撥繳銷預算資金。有些一級預算單位，同時負責核定所屬單位預算，向所屬單位轉撥匯繳預算資金，也稱為主管預算單位。

2．二級預算單位。

它向上一級預算單位或上級預算單位編報預算，領撥繳銷預算資金，並負責核定所屬單位的預算，向所屬單位轉撥匯繳預算資金。

3．三級預算單位，也稱基層預算單位。

它向二級預算單位或直接向一級預算單位編報預算，領撥繳銷預算資金，沒有所屬預算單位。

⑧ 如何做事業單位預算

預算可以根據不同的預算項目，分別採用相應方法進行編制。主要方法有：

1、固定預算

根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制的預算。

特點：是用這個方法做出來的預算，算多少是多少，一般情況金額都不變。所以，適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。

2、彈性預算

根據量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間內業務量可能發生變動，編制出一套適應多種業務量的費用預算。

特點：是為了反映的是不同的業務情況下所應支付的費用水平，它是為了彌補固定預算的缺陷而產生的。

固定預算與彈性預算的應用：

確定固定成本(費用)與變動成本(費用)項目

項目的確定，應該根據實際業務情況進行劃分，如果財務部門負責人不能確定，應採納其他部門負責人的意見。

選擇編制方法

對於固定性成本(費用)採用固定預算編制方法;

對於變動性成本(費用)採用彈性預算編制方法。

預算中的固定成本(費用)與變動成本(費用)合計，即為預算總金額。

企業不同，固定成本(費用)與變動成本(費用)劃分的標准和方式也不一樣的，切記，根據企業的實際情況確定，否則，編制出來的預算會與實際會有很大的差異。

對於公司的管理者，其對於企業日常發生費用性質的界定，是考核其對業務管理能力的一個重要指標。

3、增量預算

在上期成本費用的基礎上根據預計的業務情況，再結合管理需求，調整有關費用項目。

4、零基預算

不考慮以前發生的費用項目和其金額。從實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。

(8)事業單位預決算如何編制擴展閱讀：

單位預算由收入預算和支出預算組成，實行「大收大支」的預算收支總額控制制度。

1、收入預算

預算內收入由財政部門根據社會經濟增長水平，全年的GDP目標進行編制。

預算外資金收入預算由各部門根據本單位次年的業務工作量、收費項目和標准、實際增減因素進行測算。

經營收入根據年底確定的次年經營指標進行測算。

其他類型的資金（如罰沒收入、捐贈收入、往來收入等）按歷年經驗數據進行測算。

2、支出預算

人員經費，按編制內實有在職人數和國家確定的工資、省市出台的津貼、補貼標准和獎金數額測算。

公務費用，根據單位維持正常運轉所必須的費用按實測算。

業務費、設備購置費，根據單位業務特點，按年初計劃的業務項目測算編制。

會議費，按單位會議計劃，根據會議次數、規模、人數、天數測算。

修繕費和基建費用，按有關部門批準的計劃，根據項目進度進行測算，對年初未列入的作為備選的項目，根據年中實際執行情況分輕重緩急研究處理。

⑨ 政事業單位如何進行預算的編制

國庫集中支付是一種新型的財政撥款方式，簡化了傳統的財政撥款過程，提高了資金的支付效率，對優化行政事業單位資金運用具有重要的意義。由於國庫集中支付是統一賬戶的支付，相對於傳統的資金撥付而言，減少了各個級別的資金傳遞，因此具有集中資金支付的特點。但是這種支付依賴於強大信息化設備以及安全的網路運行環境，如果沒有健全的信息支付管理系統，就很難實現對預算情況的監控，無法達到資金優化的目的，因此，國庫集中支付功能實施的保障需要構建科學的支付管理體系，才能為行政事業單位的資金使用提供有效的數據參考，達到資金高效運用的目的。

一、行政單位財務管理的特徵

國庫集中支付視域下，需要行政事業單位做好資金預算工作，才能實現內部資金使用的有效控制。由於行政事業單位和企業經營單位不同，存在的主要目的並非是實現利潤最大化，而帶有一定的公益性質。

行政事業單位的財務管理主要集中在兩個方面，一是政府投資，二是公益性資金。

其中，政府投資的部分主要應用於行政事業單位建設、保證單位的正常運轉，財務收支方面的不計提利潤，只需做好接收資金的收付管理。對此為了保證資金的高效運用，企事業單位應做好資金的預算管理工作，在資金的使用過程中嚴格按照資金預算管理辦法進行資金的運用，不得發生隨意挪用資金、浪費資金等不合理使用資金的情況，以此保證資金的高效利用。公益性的資金主要用於公益性事業，是保證政府實現職能的資金保障，比如建設公共廁所、救濟站等，這些建設沒有營利性質，是為社會提供服務的一些資源提供和資源建設。

3.信息系統不完善

行政事業單位的財務管理系統是針對單位內部資金支付而制定的系統，這種系統滿足了單位內部的資金往來需求，同時符合了會計制度，具有鮮明的單位屬性特點。而國庫集中支付具有自己的支付系統，是專門用於財政支付的系統，具有鮮明的政府屬性特點。由此可見，兩個系統具有明顯的差異性，不具備兼容的系統屬性。

在這種情況下，單位內部的核算體系需要建立在兩個系統之上，在具體的辦公中需要遇到單位內部核算的時候運用單位內部財務管理系統，遇到財政支付問題需要登錄國庫集中支付系統，不僅加大了財務人員的工作量，而且還容易產生信息時效性差、信息不匹配的現象，在這種情況下無法洞察資金來源情況，因此很難實現單位內部資金的有效控制。

4.結算受阻，不通暢

行政事業單位的內部資金控制主要由後勤部門負責，後勤部門不僅要做好賬目往來的相關工作，還要負責其他的管理事宜，工作繁多，工作量大。在這種情況下，事業單位內部的資金往來工作就會受到干擾，出現了結算不暢的現象。

一些事業單位建設管理和財務管理是分開核算的，比如一些行政事業單位的財務管理中，會出現兩個賬套，一個是專門針對某項建設的管理賬套，另一個專門針對日常事務的賬套。但是在國庫集中支付視域下，事業單位的所有支出均來自零餘額賬戶，零餘額賬戶不具備向下級部門劃撥資金的功能，因此當行政事業單位相關部門申請了儀器購買、相關設備添加等申請的時候，就無法進行支付，產生結算受阻的現象。

⑩ 行政事業單位部門決算報表編制有什麼技巧

將預算項目憑證化處理來使編報流程簡單化，在填制報表時，只要將每一個預算項目的收入、支出和結余就像填制會計憑證那樣填制，由決算通自動生成部門決算報表，這樣通過決算通生成的報表能一次性通過財政部部門決算報表的邏輯審核。

部門決算報表「收入決算表」在「其他收入」項下列有「其中」「本級財政橫向撥款」、「非本級財政撥款」兩個分項，很顯然它們在「其他收入」中填列。

(10)事業單位預決算如何編制擴展閱讀：

單位取得的非同級財政撥款收入包括兩大類。

一類是從同級財政以外的同級政府部門取得的橫向轉撥財政款，另一類是從上級或下級政府（包括政府財政和政府部門）取得的各類財政款。

在具體核算時，事業單位對於因開展專業業務活動及其輔助活動取得的非同級財政撥款收入，應當通過「事業收入——非同級財政撥款」科目核算；對於其他非同級財政撥款收入，應當通過「非同級財政撥款收入」科目核算。