如何加強事業單位現金管理

1. 行政單位現金管理制度

法律分析：國家現金管理制度是指國家對各機關、團體、部隊、企事業單位及其他在銀行開設賬戶的單位現金的使用范圍與數量的監督與控制的制度,主要由各級人民銀行負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核,再由開戶銀行負責現金管理的具體執行。 一個單位在千家銀行開戶的,只能在一家銀行開設現金結算戶,支取現金,並由該家銀行負責核實現金庫存限額和進行現金管理檢查。 現金管理的對象:在銀行和其他金融機構 (以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位及其他在銀行開戶的單位 (以下簡稱開戶單位)。 現金管理制度的主要內容是:對開戶單位現金使用范圍的管理、使用限額的管理、庫存限額的管理、貨幣現金的審批、違反現金管理行為的處理等。

法律依據：《中華人民共和國行業標准管理辦法》

第一條為加強行業標準的管理，確保行業標準的協調、統一，根據《中華人民共和國標准化法》和《中華人民共和國標准化法實施條例》的規定，制定本辦法。

第二條行業標準是對沒有國家標准而又需要在全國某個行業范圍內統一的技術要求所制定的標准。行業標准不得與有關國家標准相抵觸。有關行業標准之間應保持協調、統一，不得重復。行業標准在相應的國家標准實施後，即行廢止。

第三條需要在行業范圍內統一的下列技術要求，可以制定行業標准（含標准樣品的製作）：

（一）技術術語、符號、代號（含代碼）、文件格式、制圖方法等通用技術語言；

（二）工、農業產品的品種、規格、性能參數、質量指標、試驗方法以及安全、衛生要求；

（三）工、農業產品的設計、生產、檢驗、包裝、儲存、運輸、使用、維修方法以及生產、儲存、運輸過程中的安全、衛生要求；

（四）通用零部件的技術要求；

（五）產品結構要素和互換配合要求；

（六）工程建設的勘察、規劃、設計、施工及驗收的技術要求和方法；

（七）信息、能源、資源、交通運輸的技術要求及其管理技術等要求。

2. 政府單位的專項資金如何管理

（一）首先要從預算環節著手,把好預算關。預算管理是管理會計的方法之一。其主要功能就是通過事前的預測對未來有個相對清晰的認識,並以此發揮控製作用。對於專項資金,就是將「錢用在刀刃上」,避免不必要的浪費。有的單位沒有專項資金使用的正式詳細的費用預算以及結算,僅僅是在項目完成後由財務人員加總項目總支出。如果能夠通過費用預算進行專項資金支出控制,並且對資金使用結余或者超支的原因進行進一步分析的話,更有利於專項資金的有效使用。另外,還應該考慮全國地區之間經濟發展的不平衡,對於經濟落後地區要加大扶持力度,減少配套資金給地方政府帶來的壓力,增加專項資金的投入,還要盡可能減少資金的撥付環節和資金的撥付時間,確保專項工作順利進行。
（二）要強化使用專項資金的各項規章制度,加強主管領導及財務人員的專項工作內容學習,提高財會人員使用專項資金的能力。通過學習在思想上提高認識,對待專項資金的使用一定要堅持專款專用的原則,不允許擠占挪用,截留,否則將以嚴重違反財經記律論處。提高行政事業單位對財務人員的重視程度。讓單位財務人員在專項資金的管理中不只是承擔會計核算和資金支付等服務性工作,還要經常與業務人員一起學習,溝通交流,了解具體業務和決策情況,要把財務會計人員對各活動的事前和事中的輔助控製作用體現出來。建立健全各種規章制度,並對項目所需物資採取政府集中采購的辦法。結算時,通過銀行轉賬結算以及公務卡結算方式,避免支付大額現金,以防止資金浪費和采購中的不正常交易（三）單位財務部門可將專項資金使用情況的綜合評價和跟蹤問效意識及相應績效評價機制相結合,以便於對專項資金進行管理。
對於所屬部門上報的各類專項資金更多地只從數字上簡單匯總,而沒有從財務角度加以分析和利用,特別是缺乏對專項資金使用情況的綜合評價以及相關同類專項使用確定標準的歸納的了解。項目單位應根據項目合同建立績效管理目標,制定管理流程、設計管理方案,進行綜合績效管理評價。專項資金績效評價有賴於專項資金核算提供的會計信息,而實施績效評價又能促進專項資金進行規范核算。進行綜合評價,可以規范資金使用范圍和標准,判斷資金使用效率。通過建立財政專項資金效績評價分析制度,對提高預算編制科學性和合理性,優化資金結構,規范會計核算,強化監督管理都將起到積極的作用。
（四）強化各種針對專項資金使用情況的監察、監督作用,加大懲處力度,進行責任追究。採取多種形式相結合的方式加大監督的力度。1 、是發揮各單位內部審計內部監督的作用。2 、是讓主管部門、國家審計機關和社會審計機構發揮監督作用;3、是發揮紀檢監察機關監督和群眾舉報監督的作用。首先要加強上級對下級履行監管職責進行縱向的檢查和監督。再組織財政等相關部門單位對資金、項目進行橫向的檢查和監督。最後,有必要的還要通過紀檢監察機關對專項資金使用的全過程開展經常性的執法監察。通過監督檢查,對在管理和使用專項資金中出現的違法違紀問題進行及時查處。
要堵住專項資金管理和使用過程中的漏洞,把有限的專項資金真正用到生產、建設項目中去,科學性的考核與評價以及必要的管理措施,使資金的經濟效益最大化,有效提高地區的整體科技水平,推動產業優化和區域經濟的可持續發展。因此,我們必須管理好、使用好專項資金。

3. 庫存現金限額如何管理

庫存現金限額的概述是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由於經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。 庫存現金限額的核定法一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。 凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由於沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。 庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金＝前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數庫存現金限額的核定管理為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。 1.各單位實行收支兩條線，不準坐支現金。所謂坐支現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中直接用於現金支出。各單位現金收入應於當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，並同時報告開戶銀行，便於銀行對坐支金額進行監督和管理。 2.企業送存現金和提取現金，必須註明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設小金庫。 3.現金管理八不準。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循八不準即： （1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金； （2）不準單位之間互相借用現金； （3）不準謊報用途套取現金； （4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金； （5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄； （6）不準保留賬外公款； （7）不準發生變相貨幣； （8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。 庫存現金限額的核定具體程序庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為： （1）開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。 庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數 （2）出開戶單位填制庫存現金限額申請批准書。 （3）開戶單位將申請批准書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批准，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。 首先，填制現金庫存限額申請批准書；然後，報送開戶銀行簽署審查批准意見和核定數額。 庫存現金限額經銀行核定批准後，開戶單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過核定的限額。如庫存現金不足限額時，可向銀行提取現金，不得在未經開戶銀行准許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產和業務發展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經批准後，方可進行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。

4. 如何加強事業單位財務管理

一、行政事業單位的財務管理上存在諸多問題\x0d\x0a近年來，我國相繼推出了一系列財政支出方面的改革，這些改革措施引起了財政預算管理和各行政事業單位財務活動的重大變革，影響到會計核算的內容和方法。但現行行政事業單位會計制度並未因此進行相應的改革，已不適應我國財政管理體制改革的要求，會計制度滯後於會計實務的情況越來越突出，相關的行政事業單位的財務管理上存在諸多問題。\x0d\x0a1.財物管理不健全\x0d\x0a一是在專項資金的管理上不健全。一方面把關不嚴，供應范圍過寬。由於財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使資金和應辦的項目脫節，從而在各級財政的預算、決算中幾乎所有的支出科目都列有專項經費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少「度」的限定。另一方面資金分配存在嚴重的隨意性。「會哭的孩子多吃奶」的情況帶有普遍性，在一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時也給擠占挪用專項資金以可乘之機。\x0d\x0a二是在往來款項的管理上不健全。據調查，現在行政事業單位往來款項的賬面余額占流動資產的50%以上，而且有相當一部分屬於呆賬、壞賬。主要表現在：采購財產物資商品的預付貨款因不及時清算或貸款擔保硬性扣回形成呆壞賬：單位購車、買設備或其他物品，匯給商家的錢多，購物金額少，因結算不及時，產生債務糾紛，無法收回形成呆賬；個別單位違規為其他單位或個人提供貸款擔保，由於借款人不能到期清償而承擔連帶責任被銀行硬性將款項扣回，單位求償未果形成呆賬，而直接責任人得不到相應的懲罰。\x0d\x0a三是在年終清理結算和財務結賬上不健全。年度終了，對全部會計核算進行清理結算和賬務結賬是編報年度決算的重要環節，也是保證單位決算報表准確、真實、完整的一項基礎工作。突出表現在：單位財務沒有及時清理結算，往來款項往往由於跨年度，導致責任不清，形成呆賬壞賬。\x0d\x0a2.財務管理職能較弱，資金使用效益低\x0d\x0a行政事業單位的部門預算不是太規范，經費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流於形式。財務部門對經費的管理常常是事後核算，忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，對經費收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對資金使用效率進行考核。因此，資金的使用效率不高。 3.會計核算不恰當\x0d\x0a我國預算會計是以現金制為基礎，其目的是匯報支出，為決算服務，但不進行成本核算，因而無法計算和統計行政成本，也無法評價資金的使用效益。現行預算單位會計制度在會計科目的設置和核算內容上，與部門預算編報口徑不一致；一般預算支出科目與行政事業單位科目不一致，導致在編制決算時，預算單位必須將會計科目合並或拆分後才能得出預算科目。有的預算單位對項目支出的核算不區分不同的專項項目資金，統一使用規定的行政事業單位的科目核算，不利於專項項目資金的管理；而有的單位則只按專項項目歸集各項費用，不按科目核算，不利於單位各項費用的整體控制管理。\x0d\x0a4.行政事業單位在預算執行方面，缺乏應有的約束力和嚴肅性\x0d\x0a一是有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下，嚴重影響了政府部門的公眾形象。二是有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用於維持日常公用支出，沒有做到專款專用。三是有的預算單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經濟效益的理財理念，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監督和考核。\x0d\x0a究其根源，主要是各行政事業單位在部門預算編制中存在缺陷。雖然財政部門要求部門預算編制採用零基預演算法，但在實際操作過程中，基數法仍普遍被沿用，在很大程度上直接影響了資金的使用效率。另外，部門預算編制在項目支出的細化程度、基本支出定額制定的科學性等方面做得還很不夠，為一些單位挪用資金、鋪張浪費留下了隱患。由於部門預算編制不夠細致嚴謹，所以在安排項目支出預算時人為因素較多，存在一定的隨意性和盲目性。不應安排的項目人為安排資金，致使應該安排的項目預算不能打足，影響了預算編報的准確性，導致在預算執行過程中追加預算比較普遍，影響了預算的嚴肅性，也給項目的績效考核帶來一定的難度。\x0d\x0a二、避免行政事業單位財務管理的問題的對策\x0d\x0a首先，建立有效的財務支出約束機制。比如加強經費管理制度、財務人員崗位職責等綜合性的管理制度，加強辦公費、電話費、郵資費等單項的管理制度，加強接待、車輛等相關性的管理制度。這樣，可以從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，按制辦事，以堵塞漏洞，節約資金，防止經費支出中的跑、冒、滴、漏，最大限度地提高各項資金的使用效益。\x0d\x0a其次，細化部門預算，提高財務管理的計劃與預測能力。應落實國庫集中支付制度的改革，建立科學的部門預算。每個單位應當對預算執行的情況進行分析研究，對於適當的差異，可以適當調整預算定額標准，使部門預算符合單位的實際情況。\x0d\x0a第三，改革預算會計制度。一方面，按照公共財政管理的要求，建立起規范、統一的預算會計體系，同時將權責發生制確認基礎引入預算會計。同時，推進預算收支科目改革，對於現行行政事業單位會計制度中不適應部門預算改革需要的科目，要根據現行預算管理的要求進行修訂，為各項管理提供有利的基礎條件。\x0d\x0a最後，嚴格預算開支，建立財務管理的內部控制制度。\x0d\x0a預算一經下達，就要嚴格執行。在執行過程中，可用完善的內部控制制度約束財務行為，主要方法是：1.崗位分工控制，保證不相容職務相互分離。2.授權批准控制，嚴格遵循授權范圍和許可權，重大會計事項建立集體審批制度。3.會計系統控制，制定符合單位的會計制度和崗位責任制等。4.財產清查控制，採取定期盤點的措施確保資產的安全完整。5.內部報告控制，及時全面地反映經濟活動的情況。6.電子信息技術控制，加強電子信息系統的開發和維護，盡量減少人為操縱因素的影響。內審部門還應經常對內部控制制度進行評價，及時發現內部控制的薄弱環節，制定改進措施。\x0d\x0a財政管理是一個單位的「管家」，得當與否關系單位的盛衰、富貧和寬窘。特別在目前經濟不太景氣的形勢下，探究財政管理對策尤顯重要。

5. 現金管理有哪些環節，其中最重要的環節是什麼

商業銀行提供的現金管理服務主要有以下方面：賬戶管理、收付款管理、流動性管理、投融資管理、風險管理、電子商務、信息服務。其中流動性管理是商業銀行現金管理的核心，商業銀行是通過現金池的方式來實現流動性管理的。

銀行現金池業務能夠有效地通過委託貸款的方式實現集團內資金的劃撥，滿足企業集團內部的資金需求和供給，降低了整個集團的財務成本，提高了資金管理效率。

特點

銀行利用本身強大的資金結算和產品開發平台，可以為企業、事業單位、政府等客戶提供全面的包括收款、付款、資金管理、信息服務等在內的各種現金管理產品和服務，從而提高客戶應收與應付款統計與清算的效率，加快內部資金的歸集與調劑，及時、准確獲取現金流信息。

同時，銀行也可通過流動賬戶、零餘額賬戶以及其他業務將企業的短期閑置資金自動投入短期生息資產，從而為客戶提供多樣化投資機會，以提高資金的回報率。

6. 如何做好行政事業單位財務管理工作

1、建立健全固定資產管理制度，提高設備使用效益 要建立健全物資收發保管制度，嚴格執行，合理發放。本著誰使用誰管理的原則，責任落實到各責任單位和個人。要加強對固定資產的購買、使用、調撥、報損、報廢等各個環節進行管理控制。領導要重視管理機構的設置和人員培訓，積極支持並指導其工作。要統籌安排固定資產的購置，避免重復購置，充分利用現有設備，提高現有設備的利用率。財務部門要定期核對帳目，做到帳實相符。對固定資產要實行雙重管理：即單位會計按現行制度進行總括記帳管理，使用固定資產的責任部門實行責任管理，並確定責任期、固定資產完好率、利用率的考核指標。同時要加強固定資產日常管理工作，重視固定資產預算，把握采購、驗收、保管中不相容崗位相互分離的制度，明確責任。

2、合理編制預算，加強預算控制和管理 。預算是單位財務管理的一項基礎工作，既要充分合理地利用現有資源，又要節約支出，避免經費使用上的浪費現象，優化經費使用的支出結構。要使資金達到最佳經濟效益和社會效益，單位在制定年度經費預算時，必須堅持量入為出，收支平衡的原則。收入預算必須做到既要積極又要穩妥。支出預算要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，對經常性支出要適度從緊，建設性專項支出的預算要量力而行，要堅持以收定支、收支平衡，不搞財政赤字預算。要集中財力優先保障發展目標中急需解決的問題，為將來的可持續發展奠定堅實的基礎。
預算在執行過程中，一定要對經費開支大戶進行重點跟蹤管理，發揮預算的調控作用。各單位必須嚴格按照財政部門下達的預算執行，杜絕無預算和超預算開支經費。監督審計部門應依法對預算編制的合理性、執行、調整的真實性、資金使用的效益性進行審計監督，協同部門作好預算終了時的分析工作，對預算收入完成情況、支出的合理性、合法性及資金使用的效益性進行評估，提出意見和建議，不斷改進和完善預算管理。

3、建立財務會計和管理會計雙軌制管理模式。 從現代經濟發展的角度和世界經濟一體化形勢來看，任何單位的會計都應包含財務會計和管理會計兩大部分，財務會計通常是以一定的會計程序，主要為單位外部使用者定期提供財務信息，而管理會計則是以特定的技術和方法為手段，主要為單位領導經營決策提供所需的信息。在市場經濟條件下為適應此要求，可將目前的會計機構進行改組和分立，使一部分會計人員從日常的會計核算業務中解脫出來，專門從事財務管理工作，對單位的會計信息進行分析、評價，為本單位決策者提供咨詢和合理化建議，為提高資金使用效益、降低辦學成本、減少投資風險發揮其應有的作用。

4、切實加強財務分析能力 。首先要加強對預算的分析，強化預算管理。在編制預算前必須做好上期預算執行情況的分析，同時也要對影響下期財務收支的各項因素進行事前分析，在預算的執行過程中要對各項財務收支活動進行分析，以便考核和評價預算指標的執行情況。通過對影響預算執行的主客觀因素進行研究和分析，找出預算指標與實際執行結果的偏差，分析造成偏差原因，及時採取措施，消除不利因素，保證預算指標的順利實現。
其次要加強對成本核算的分析。一方面將一般性工作中所佔用的資源和成本核算出來，合理計提成本，提高辦公經費的自籌能力，改善辦公條件和生活條件，提高辦事效益;另一方面可以優化資源配置，消除侵佔濫用和不合理使用的現象，有效遏制資源浪費，推進單位改革的進程。

5、建立有效的內部控制體系和制度 。在會計部門常規性會計核算的基礎上，要對各項業務收支活動進行日常性和周期性核查，通過內部常規審計、離任審計、落實舉報、監督審查等手段，對會計部門實施內部控制，建立以查堵為主的監控防線。同時要建立健全防止亂收費、私設小金庫的各級經濟責任制，明確責任，劃分責任范圍。從領導到財務、審計監察部門的負責人，到各股室負責人，都要嚴格履行各自職責，層層防範，層層落實；在建立健全經濟責任制的過程中，要注意做到責、權、利三者相結合，獎罰分明。

總之，面對越來越激烈市場資源競爭和越來越復雜的財務關系，單位必須加大財務管理力度，更新觀念，不斷創新，充分發揮財務管理的核心作用，促進我國社會主義和諧社會穩定健康發展

7. 行政事業單位如何加強對暫存款的管理

單位內部出現暫存款，基本上就是現金回籠的時間沒有界定，必須要把現金暫留在單位，或者暫時存進銀行，不能及時上交，要想加強管理，流程和時間必須是嚴格規定，兩個人以上的密碼管理是一個比較好的辦法，即使現金存在銀行，也要三個人同時管理密碼，這樣就會大大降低暫存款的風險。比如，甲掌管著密碼本，但是他沒有權利簽署現金單據，乙和丙掌管現金出入，但是卻不知道密碼，這樣就不容易產生危險。

8. 國家現金管理的規定

現金管理條例是為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監督，制定本條例。凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位，必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，採取轉賬方式進行結算，減少使用現金。
開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。
開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。
其主要規定有：
(1)各單位用於零星開支的庫存現金不得超過庫、存現金限額；
(2)各單位收入的現金必須及時交存銀行，不得坐支；
(3)各單位使用現金的范圍，限於發放工資、收購農副產品和其它對個人的支付；
(4)單位之間的經濟往來、准在一定限額內使用現金，超過限額必須實行轉帳結算；
(5)向銀行存取現金，必須在憑證上註明資金來源和用途；
(6)現金收支多的單位，要編制現金收支計劃送開戶銀行；
(7)—切現金管理單位，都必須接受銀行的監督和檢査；
(8)對於違反現金管理的單位，根據情節輕重，銀行給予枇評教育或報請有關部門批准予以制裁。
實行現金管理，有利於節約使用現金；有利於嚴格控制發行，有計劃地調節貨幣流通；有利於促進市場購買力與商品可供量，保持物價穩定；有利於維護財經紀律，防止貪污盜竊；有利於國家銀行集中閑散資金，支援社會主義建設。

9. 如何進一步規范行政事業單位財務管理

如何進一步規范行政事業單位財務管理：

1. 建立健全財務管理制度，加大貫徹執行力度規矩也就是規章制度，是我們應該遵守的，用來規范我們行為的規則、條文，它保證了良好的秩序，是各項事業成功的重要保證。科學的積極的制度的建立，能降低「風險」、堅持「勤政」、促進「發展」。

   一是建立科學、合理的內部牽制制度，包括會計人員崗位責任制度、財務收支審批制度、費用報銷開支標准等一系列制度的建設，並不斷的進行完善。

   二是建立完善的內部審批制度。讓有財務管理技能、熟悉財政法規、政策的專業人員對單位內部開支進行初步審核，加強對各項經濟業務開支的事前控制，關口前移。

   三是加大制度貫徹落實力度。只有嚴格執行規章制度，避免走過場、形式化，才能從根本上提高財務管理水平。

2. 合理設置財務崗位，確保崗位權責明確合理設臵財務崗位有利於加強單位財務管理，有利於分清職責，相互制約，確保資金安全和有效使用。一是嚴格按照《會計法》的規定設臵會計機構、配備會計人員或者委託代理記賬機構進行代理記賬，建立財務人員崗位責任制度，每個財務人員的崗位和職責明確、清楚。二是貫徹「錢賬分開」原則，不得由一人辦理資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。三是嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。四是會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。

3. 健全透明預算制度全面推進預算公開。陽光是最好的防腐劑，透明是最好的監督。新預演算法明確將「預算公開」入法，形成了剛性的法律約束。同時，針對預算細化問題，新預演算法強調各級預算支出要按其功能和經濟性質分類編制。從中可以看出，預算公開可以讓社會知道「政府錢袋子」里的錢「往哪裡花了，花得是否合理」，這可以最大限度地擠壓「亂花錢、亂報賬」的空間，確保財政資金使用得規范、安全、有效。所以，預算公開有利於確保人民群眾的知情權、參與權和監督權，提升財政管理水平，從源頭上預防和治理腐敗。

4. 加強專項資金項目管理，優化專項資金支出結構隨著財政管理體制的不斷深化，上級安排的專項資金也越來越多，財政部門圍繞黨和政府的中心工作，切實加強對社保、支農、教育等專項資金管理情況的監督檢查。一是要建立切實有效項目管理制度，並從流程上規范化。制度的作用在於指導實踐，各資金使用單位通過建立專項資金管理制度，從資金的申請、下發、使用、報銷結算的全過程進行制度規范，並完善相應的操作流程。二是要強化財政監督，加大財政監督執法力度。對各項專項資金不僅要進行財務收支情況檢查，而且對資金運作全過程進行事前、事中、事後全方位監管。重點對資金管理使用、項目計劃落實等方面進行檢查，實現全方位、多層次、多環節的監督，使對財政專項資金的監督貫穿於財政活動的全領域、全過程，使專項資金管理規范化，最大限度地提高專項資金的使用效益。

5. 提高公務卡使用效率，提升財務管理效率。隨著財政管理改革不斷深化，行政事業單位財務管理水平明顯提高。但是當前作為財務管理重要環節的現金支付和報銷方式，仍然落後於現代科技發展，制約了行政事業單位財務管理水平的有效提升。使用公務卡結算，既不需要財務人員從銀行提取和保管現金，也不需要工作人員提前向單位借款，簡化了手續，減輕了單位財務人員的工作量，同時財政財務部門還可以有效監控支付的真實性和規范性。單位財務人員可以對公務消費的時間、地點、消費金額、商戶名稱等多項明細信息知曉，並與發票及刷卡憑證一一核對審核，杜絕利用虛假發票報銷等漏洞，對於提升單位財務管理水平具有重要的促進作用。

6. 加強財務法規學習，增強依法理財觀念目前大部分單位重資金爭取，輕資金使用，導致資金管理及運作水平較低。因此提高單位負責人及財務人員依法理財的法制觀念，是規范單位財務管理的重要組成部分。單位負責人是整個制度貫徹的核心，要加強財務法規學習，一是單位領導必須從主觀上高度重視，充分認識到加強單位財務管理的重要性。明確財務管理的內容不僅僅是支出的審批簽字，還包括預算管理、財產管理、資金使用和審批等權利和職責。單位領導作為財務責任第一承擔者，應加強對有關政策法規的學習，特別是《會計法》、《國有資產管理辦法》和一些規范行政單位財務行為的規定，以提高領導管理水平。二是抓好會計隊伍的建設，抓好財會人員的會計法規制度的培訓，更新知識結構，提高業務和政策水平，強化財務會計人員持證上崗制度，使其嚴格履行職責，當好領導參謀。

7. 強化外部監督，切實提高監管質量近幾年，各相關部門對財政資金的使用起到了較有效的監督作用，在行政事業單位財務監管工作中積累了寶貴經驗，但是仍有不足之處。因此各監管單必須對監管的方式、監管的資源、監管的時效等方面進行提升和整合，從而提高監管的針對性和時效性，切實提高監管質量。一是堅持在搞好事後監督的同時向事中、事前延伸的方向，進一步提高監督檢查的質量，使財政資金處於全程監管之下，實現無「盲點」。二是可以對經費支出的內容及時進行分析，對重大的項目進行重點監控，特殊專項經費跟蹤調查，實地實時監督；三是可以通過上下年度之間的縱向比較以及部門與部門之間的橫向比較，查找經費支出的不合理成分，分析原因，加以糾正。四是加強行政機關內部事務公開。加大機關財務預決算、政府采購、基建工程等信息的公開力度，加強權力運行監控。

   行政事業單位財務管理是事關單位各項工作健康、有序開展的重要環節。對保證公共支出、社會安定、事業發展、黨風廉政等方面發揮著重要作用。事實上，也只有不斷加強行政事業單位財務管理，才能有效解決目前行政事業單位存在的困難和問題，使行政事業單位能真正服務於經濟社會的發展。

10. 如何強化事業單位財務管理內部控制

財務管理內部控制的強化策略 要實現內控強化，則必須要完善相應的體系。而在此之中，最為關鍵的則是要改善財務管理制度，轉變傳統的思想觀念，採用各類財務管理方法，比如財務監督、財務公開、財務預算、財務計劃等等。以此從根本上處理好事業單位財務管理問題，優化內控制度，並讓制度得以落實。不僅要明確責任，讓分工變得更加科學合理，在此基礎上提高財務工作效率，同時還要進一步加強制度的影響力和執行力，管理好出差制度、大額費用審批制度、現金制度等。除此之外，還需要構建一個符合事業單位實際情況的支出約束機制和監督機制，這對於財務管理的內控強化來說也十分必要。針對各類和財務相關的內容，都必須要確保公開化、透明化。其中不僅包含了各項財務支出，同時也涵蓋了收支范圍及標准，還有相關的審批流程等。同時財務執行結果也要實現全面公開，具體包括車旅費、會議費、專項業務費和基本建設費等等，另外也需要包含超支部分的內容。事業單位可以成立一個專門的監督小組，把相關制度執行到位，確保其得以順利推行和實施。
來源：商業文化 (2020年34期)