行政事業單位往來賬年底怎麼結轉

1. 行政單位年終清理結算和結賬怎麼操作

行政事業單位資產清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業單位，根據專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對行政事業單位進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映行政事業單位國有資產佔有使用狀況的工作。

賬務清理是財產清查的基礎，只有先進行賬務清理才能有效開展財產清查工作；賬務清理重點在賬，財產清查重點在物；從實際財產追索到賬務記錄進行清查，二者是資產清查的不可或缺的重要方面。

賬務清理是指對行政事業單位的各種貨幣資金賬戶、會計核算科目及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理，以達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務的完整、准確和真實。它主要解決貨幣資金、資金往來和其他會計核算科目在基本賬務核算中存在的賬表、賬賬、賬證不相符等會計技術差錯問題。

賬務清理基本要求：

一、行政事業單位的賬務清理應當以資產清查工作基準日為時點，對資產、負債、結余進行全面的清理。

1、對開設的所有銀行賬戶等全面進行賬賬核對、賬證核對。涉及違規賬戶或者賬外賬情況，予以清理糾正。

2、對單位的擔保情況、財產抵押和司法訴訟等情況進行全面清理，並根據實際情況分類排隊。

3、對各部門、各單位及其下屬單位所有賬戶進行清理，以及各單位上下級間資金往來、存借款余額等基本賬務情況進行全面核對和清理，以保證各項賬務的全面和准確。

二、對清理年度的財務收支情況的各項賬務進行全面清理，認真做好賬戶結算和資金核對工作。

1、核對清理年度的各項財務收入項目的分類是否符合會計制度的規定，手續是否完備，發生額是真實，否存在違反國家財經法規及其他有關規定的侵佔或截留的收入。

2、檢查清理年度的各項支出項目的分類是否恰當，開支標準是否符合規定，開支手續是否符合內部控制制度的規定，是否存違反財經政策和紀律的支出。

三、行政事業單位在賬務清理中，對清理出來的各種由於會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

賬務清理基本程序：

1、賬賬核對、賬證核對

單位內部：檢查各總賬、明細賬，賬戶余額方向是否正確，賬戶之間是否勾稽相符；內部往來（暫存暫付款）余額是否正常；檢查有無掛賬、漏賬、錯賬；

單位外部（包括系統內或部門內單位）：主要是往來款、撥付款、上繳款等類別科目余額核對相符；各單位上下級間資金往來余額是否相符；檢查有無掛賬、漏賬、錯賬。

2、對核對差異進行分析，對異常事項進行分析調查

通過總賬與明細賬核對、各類往來賬中相同明細子目（多頭掛賬）的清理、核對，初步確定抵消或合並的明細子目；對掛賬時間長、多年未有往來發生的債權項目進行初步清理，了解有關情況，收集和翻閱有關檔案資料；列出異常掛賬的債權明細項目，進行初步的了解。

各類應收和預付款余額應通過函證逐項與對方單位核對，取得對方確認函，對有爭議的債權應認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠的，要查明原因，積極催收；對經確認難以收回的款項，應當明確責任，做好相關取證工作。

內部關聯單位的應收、預付款項（含與被投資單位之間、與同系統兄弟單位之間的應收、應付款項）也應認真清理核對，債權人應當取得債務人的確認函。

3、對錯帳提出處理建議

比如：對本年的會計核算差錯導致的債權項目余額錯誤以及有明顯和充分理據表明以前年度某項債權項目核算錯誤的，提出具體處理意見。

4、填報賬務清理基礎表，形成賬務清查工作檔案。

2. 事業單位年終結轉時，事業結余為正數，經營結余為負數，該如何結轉。

行政事業單位年底結轉會計分錄

事業結余=(財政補助收入+上級補助收入+附屬單位交款+事業收入+其他收入)-(撥出經費+事業支出+上繳上級支出+非經營業務負擔的銷售稅金+對附屬單位補助)

經營結余=經營收入-(經營支出+經營業務負擔的銷售稅金)

1、將經營結余和事業結余轉入"結余分配":

借:事業結余

經營結余

貸:結余分配

2、計算應交納的所得稅:

借:結余分配-應交所得稅

貸:應交稅金

3、計算應提取的專用基金:

借:結余分配-提取專用基金

貸:專用基金

4、將未分配結余轉入"事業基金-一般基金":

借:結余分配

貸:事業基金-一般基金

溫馨提示：以上信息僅供參考。
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3. 事業單位年末結轉如何做分錄

事業單位年末收支結轉程序：

1、年終，應將「事業收入」貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：事業收入，

貸：事業結余。

2、年終，應將「經營收入」貸方余額全部轉入「經營結余」科目：

借：經營收入，

貸：經營結余。

3、年終，應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：附屬單位繳款，

貸：事業結余。

4、年終，應將其他收入貸方余額全部轉入「事業結余」科目：

借：其他收入，

貸：事業結余

5、年終，將撥出經費借方余額全數轉入「事業結余」科目：

借：事業結余，

貸：撥出經費。

6、年終，將本期的「經營支出」、「銷售稅金」轉入「經營結余」帳戶：

借：經營結余，

貸：經營支出、銷售稅金

7、年終，將上繳上級支出借方余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余，

貸：上繳上級支出。

8、年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余，

貸：對附屬單位補助。

9、年終，將結轉自籌基建余額全數轉入「事業結余」帳戶：

借：事業結余，

貸：結轉自籌基建。

10、經營結余貸方余額為實現的經營盈利，借方余額為經營虧損；

（1）若盈利：

借：經營結余，

貸：結余分配。

（2）若虧損：

借：結余分配，

貸：經營結余。

11、結轉事業結余差額：

（1）若為盈餘：

借：事業結余，

貸：結余分配。

（2）若為超支：

借：結余分配，

貸：事業結余。

4. 事業單位帳年終結轉具體怎麼操作

事業結余=（財政補助收入+上級補助收入+附屬單位交款+事業收入+其他收入）—（撥出經費+事業支出+上繳上級支出+非經營業務負擔的銷售稅金+對附屬單位補助）經營結余=經營收入-（經營支出+經營業務負擔的銷售稅金）。

1、將經營結余和事業結余轉入「結余分配」：借：事業結余經營結余貸：結余分配。

2、計算應交納的所得稅：借：結余分配—應交所得稅貸：應交稅金。

3、計算應提取的專用基金：借：結余分配—提取專用基金貸：專用基金。

4、將未分配結余轉入「事業基金—一般基金」：借：結余分配貸：事業基金—一般基金。

(4)行政事業單位往來賬年底怎麼結轉擴展閱讀

事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入作為事業收入核算。如果廣義理解，財政撥款收入也屬於事業收入呢。這就是事業單位取得的財政補助收入在政府支出經濟分類中被列為對事業單位的補貼的原因之一。

事業收入的明細核算要求和上級補助收入類似，但是收入渠道分了兩種，有的實行了收支兩條線，需要上交財政再返還；簡單的就直接收到了單位。

將事業收入本期發生額中的非項目資金收入結轉入事業結余，借記事業收入科目下各非項目資金收入明細科目，貸記事業結余。

對於事業單位開展非獨立核算經營活動發生的收入和支出，是像財政補助收支一樣匹配核算的。對多數事業單位，開展的是公益服務活動，不應該有經營收支。有經營收支的，應該逐步推向市場劃分為企業，執行企業會計制度。

參考資料來源網路-結轉

5. 行政單位會計制度年末如何結轉

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望採納不勝感激！新《行政單位會計制度》年終結帳主要
帳務處理的規定
一、財政撥款結轉、結余賬務處理
（一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出
1、基本支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—基本支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經費
借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—基本支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經費
2、項目支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—項目支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—項目支出撥款— XX項目
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—項目支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉」科目的借方。
借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目
貸：經費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目
（3）年末，將完成項目的結轉資金轉入「財政撥款結余—結余轉賬
支出結余」科目的貸方。
借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目
貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余
（4）年末，沖銷有關明細科目，將各明細科目余額轉入
目的貸方。
借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余
貸：財政撥款結余—剩餘結余
（二）因發生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實際調增調減財政撥
款結轉的金額
借（或貸）：有關科目
貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調整
（三）從其他單位調入財政撥款結余資金，按實際調增的額度或調入的資
金數額
借：銀行存款等
貸：財政撥款結轉—歸集調入—XXXX
（四）按規定上繳財政撥款結轉資金「剩餘結余」明細科—項目
借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX
貸：銀行存款（或財政應返還額度、零餘額賬戶用款額度）
（五）
用途
借：財政撥款結余—單位內部調劑—XXXX
貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—XXXX 單位內部調劑結余資金，經批准對財政撥款結余資金改變資金
二、其他資金結轉結余
（一）
1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉
（1）年末，將「其他收入—非項目資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—非項目資金收入—X部門（或自籌資金）--XXX
貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—基本支出」、「撥出經費—基本支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳」科目的借方。
借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳
貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—基本支出
2、項目資金結轉— XX
（1）年末，將「其他收入—項目資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—項目資金收入— XX項目
貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—項目支出」、「撥出經費—項目支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余
科目的借方。
借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目
貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—項目支出
（3）繳回或轉出項目結余
A、需要繳回原項目資金出資單位的
借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
貸：銀行存款（其他應付款）
B、將項目剩餘資金留歸本單位用於非項目的
借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑
（4）用非項目資金結余補充項目資金
借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑
貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
3、年末，沖銷有關明細科目余額（年末收支轉賬後）— XX —項目結轉—收支轉帳」
借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調整、結余調劑等
貸：其他資金結轉結余—剩餘結轉結余

6. 事業單位會計賬如何年終結賬

事業單位會計帳年終結轉順序：

一、收入支出轉入結余（分別轉入事業結余、經營結余）：
1、將「財政補助收入」、「上級補助收入」、「附屬單位繳款」、「事業收入」、「其他收入」等科目余額轉入「事業結余」，借記「財政補助收入」、「上級補助收入」、「附屬單位繳款」、「事業收入」及「其他收入」科目，貸記「事業結余」；
2、將「撥出經費」、「事業支出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金(非經營業務)」、「對附屬單位補助」、「結轉自籌基建」等科目余額轉入「事業結余」，借記「事業結余」，貸記「撥出經費」、「事業支出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金」、「對附屬單位補助」、「結轉自籌基建」等科目。
3、將「經營收入」科目余額轉入「經營結余」科目，借記「經營收入」科 目，貸記「經營結余」；
4、將「經營支出」、「銷售稅金」等科目余額轉入「經營結余」，借記「經營結余」科目，貸記 「經營支出」、「銷售稅金」科目。
二、結余分配：
1、有所得稅繳納業務的單位計算出應繳納的所得稅，借記「結余分配——應交所得稅」，貸記「應交稅金」科目。
2、單位計算出應提取的專用基金，借記「結余分配——提取專用基金」，貸記「專用基金」科目。
3、 將當年事業結余和經營結余全數轉入「結余分配」科目，借記「事業結余」、「經營結余」科目，貸記「結余分配」科目。 「經營結余」如為借方余額即經營虧損，則不結轉。
三、未分配結余轉入事業基金：
將當年未分配結余，全數轉入「事業基金——般基金」科目，借記「結余分配」科目，貸記「事業基金——般基金」科目。
四、項目已完工的撥入專款結轉：
1、年終結賬時，對已完工的項目，將「撥入專款」科目與「撥出專款」、「專款支出」科目對沖，借記「撥入專款」科目，貸記「撥出專款」、「專款支出」科目。
2、對於項目已經完成的撥入專款結余，按財政部門或者上級單位規定留歸本單位使用的，轉入「事業基金」科目核算，借記「撥入專款」科目，貸記「事業基金——一般基金」。

7. 行政事業單位年底結轉和結余的區別

性質不同
1、結余：是事業單位在一定期間各項收入與支出相抵後的余額，一般指在年底、月終等進行結賬時的核算結果。
2、結轉：是期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。

特點不同
1、結余：實際工作中，有的單位年終核算時製作會計憑證不是將收入和支出結轉「結余」科目，而是將收入和支出相對轉，結余或透支掛往來款項，從而使做出來的財務報表雖然收支平衡，但實際上財務報表不能正確、完整地反映核算單位收支及結余的真實情況。
2、結轉：涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。

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8. 事業單位年末收支是如何結轉的

這幾個科目主要根據收入、支出的資金來源來進行區分。

1、資金來源是同級財政的資金[收入記財政補助收入，支出記事業支出（財政補助支出）]，月末收支結轉後進財政補助結轉和財政補助結余，區分結轉和結余主要看項目是否完成。當年已經完成的項目，剩餘資金稱為結余資金；當年項目未完成轉入下年繼續進行的資金稱為結轉資金。

2、資金來源為非同級財政的專項資金[主要指上級部門撥付下級的專項資金，收入記事業收入（非財政專項資金）、上級部補助收入、附屬單位上繳收入其他收入（專項資金），支出記事業支出（非財政專項資金）、其他支出（專項資金）]，月末收支結轉後進非財政補助結轉。

3、除去上面說的財政資金和非財政專項資金，其他資金月末收支結轉進事業結余。

4、經營性質的資金，經營收入、經營支出、收支結轉進經營結余。

5、事業結余、經營結余年末進非財政補助結余分配。繳稅、提福利基金後，其餘金額進事業基金。其中如果經營虧損，經營結余為借方余額，不結轉。

6、非財政補助結余資金，一般只有兩個渠道，繳回原單位或者留歸本單位使用。如果留歸本單位使用，進事業基金。

7、事業結余年末無余額，全部轉入事業基金。非財政補助結余分配為年末一次性使用的過度科目，全部轉入事業基金。財政補助結轉、財政補助結余、事業基金、經營結余年末可以有餘額。

(8)行政事業單位往來賬年底怎麼結轉擴展閱讀

按照支出的性質不同，分為經常性支出和專項支出。

按照部門預算的要求，分為基本支出和項目支出。

按照不同業務性質進行分類，分為財政補助支出、非財政專項資金支出和其他資金支出三大類。

事業收入是指事業單位開展專業業務活動及輔助活動所取得的收入，比如學校的學費收入、醫院的醫療收入等。

事業單位若實行「收支兩條線」管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入。在收到財政專戶返還款時，再計入事業收入。

有些單位實行結余上繳財政專戶辦法，平時取得收入時，先全額通過「事業收入」科目反映，定期結算出應繳財政專戶資金結余時，再將應上繳財政專戶部分扣除，借記「事業收入」科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。

會計期末，將「事業收入」科目余額轉入「事業結余」科目，借記「事業收入」科目，貸記「事業結余」科目。