行政事業單位內控管理是什麼

⑴ 行政事業單位內部控制制度規范是什麼

《行政事業單位內部控制制度規范》是由國家財政部編制的制度規則。

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定製定了《行政事業單位內部控制制度規范》。

該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。

(1)行政事業單位內控管理是什麼擴展閱讀：

內容：

單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，並組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節。

系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。

⑵ 行政事業單位內部控制制度包括什麼內容

它們包括財政，組織，人事等方面的內容

⑶ 行政事業單位內部控制三個要素是什麼

三要素：

內部環境、目標設定

事項識別、風險評估

風險應對、控制活動

行政事業單位內部控制的原則：

1.全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項.因為,在內部控製程序的所有環節中,有一個環節沒有發揮作用,所有起作用的環節,也會變得無用.

2.重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域.行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同.內部控制不能防範所有風險,但要關注重要業務事項和高風險領域,防範顛覆性風險.

3.制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,

同時兼顧運營效率.內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點.內部控制過於復雜會影響效率,風險大的業務,首先是防範風險,其次才是兼顧運營效率.4.適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整.內部控制不能拷貝,也不能克隆.別人的成功經驗,拿過來不一定能用.

行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等,內部控制要隨之變動.

5.成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制.

內部控制的設計和運行受制於成本與效益原則.成本小於效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則.

(3)行政事業單位內控管理是什麼擴展閱讀：

行政事業單位：一、是行政單位和事業單位的統稱；二、具有行政管理職能的事業單位，其履行的是執法監督和社會一些管理職能。

事業單位，一般指以增進社會福利，滿足社會文化、教育、科學、衛生等方面需要，提供各種社會服務為直接目的社會組織。事業單位一般不以盈利為直接目的，其工作成果與價值不直接表現或主要不表現為可以估量的物質形態或貨幣形態。 事業單位是相對於企業而言，事業單位包括一些有公務員工作的單位，是國家機構的分支。我國的公立學校就是最典型的行政事業單位。

⑷ 行政事業單位內部控制相關制度有哪些內容

嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制

第一關:健全稽核制度把好外來原始憑證

原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。

健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。

第二關:加強收款票據管理把好自製憑證

行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。

加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。

第三關:明確會計崗位職責把好會計核算

行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。

明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。

第四關:規范憑證流轉程序把好內部牽制

憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。

規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。

第五關:分解費用指標把好開支標准

按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。

分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。

摘自：管理會計網

⑸ 行政事業單位內部控制

【摘要】內部控制是提高內部工作效率，加強內部管理的重要方式。行政事業單位作為我國各項基本政策實施的主體，需要加強內部控制，減少各項經濟風險的產生，本文通過分析內部控制制度的重要性，剖析行政事業單位存在的問題，提出加強行政事業單位內部控制制度建設的對策.
【關鍵詞】行政事業單位 內部控制 完善對策
近年來，我國經濟改革步伐日益加快，內控建設也有了不小的進步，但我國行政事業單位內控建設卻相對滯後，內部控制體制建設迫在眉睫。2012年11月29日，財政部制定了《行政事業單位內部控制規范（試行）》。自2014年1月1日起施行。
一、內部控制制度在行政事業單位的重要性
1、符合時代的發展要求
隨著社會的進步，越來越多領域對內部控制管理問題有普遍的關注。而行政事業單位相比企業而言，在內部控制管理制度上還比較落後。預防是內部控制管理制度的主要方式，可以有效防範和避免實際操作中的錯誤，切實提高內部控制的管理效果。在發達國家，內部控制管理是治理公司的有效手段，隨著我國經濟的飛速發展，內部控制也隨之引發了諸多問題，因此只有建立科學、合理的內部控制管理體系，才能真正實現行政事業單位的最終目標。
2、有利於保護國家財產的安全和完整
建立健全內

⑹ 行政事業單位內部控制制度包括哪些

1. 財務管理制度

   1.1現金管理制度

   1.2銀行存款管理制度

   1.3印章的管理制度

   1.4預借款管理制度

   1.5報銷票據的管理制度

   1.6會議培訓費的管理制度

   1.7差旅費管理制度

   1.8財務收支審批制度

   1.9財務分析制度

   1.10固定資產管理制度

2. 收費的管理制度

3. 財務人員崗位責任制度第五章 賬務處理程序制度

4. 會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

5. 往來款的管理

6. 行政事業單位收入的管理

7. 行政事業單位支出的管理

⑺ 機關單位內控制度包括哪些

行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控，包括《行政事業單位內部控制規范（試行）》等政策。

機關事業單位節假日值班補助政策怎樣規定的？

（一）以《公務員法》和參照《公務員法》管理的政府機關公務員加班沒有加班費；事業單位按照《勞動合同法》管理，加班有加班費。
1、公務員參照《公務員法》管理，加班沒有加班費，法律依據如下：
《公務員法》第七十六條，對加班「福利」有著明確規定：「公務員按照國家規定享受福利待遇。國家根據經濟社會發展水平提高公務員的福利待遇。公務員實行國家規定的工時制度，按照國家規定享受休假。公務員在法定工作日之外加班的，應當給予相應的補休。」
2、事業單位參照《勞動合同法》管理，加班有加班費，法律依據如下：
《勞動合同法》第四十四條：有下列情形之一的，用人單位應當按照下列標准支付高於勞動者正常工作時間工資的工資報酬：
（1）安排勞動者延長工作時間的，支付不低於工資的百分之一百五十的工資報酬；
（2）休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低於工資的百分之二百的工資報酬；
（3）法定休假日安排勞動者工作的，支付不低於工資的百分之三百的工資報酬。

法律依據：
《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二條：本規范適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制

⑻ 行政事業單位業務層面內部控制包括哪些業務

行政事業單位業務層面內部控制主要包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制和合同控制，這些業務涵蓋了行政事業單位主要的經濟活動內容。

⑼ 行政事業單位業務層面內部控制包括哪些業務

行政事業單位業務層面內部控制包括以下6個業務：
1、預算業務控制
2、收支業務控制
3、政府采購業務控制
4、資產控制
5、建設項目控制
6、合同控制
行政事業單位業務層面內部控制各項業務的關鍵控制措施：
1、預算業務控制
（1）建立完善預算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項准備工作；
（2）規范預算編製程序，明確審批要求；
（3）完善編制方法，細化預算編制；
（4）重大預算項目採取立項評審方式。
2、收支業務控制
（1）對收入業務實施歸口管理，明確由財務部門歸口管理各項收入並進行會計核算，嚴禁設立賬外賬；
（2）嚴格執行「收支兩條線」管理規定；
（3）建立收入分析和對賬制度，對收入徵收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；
（4）建立健全票據管理制度，財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。
3、政府采購業務控制
（1）采購預算與計劃管理；
（2）采購活動管理；
（3）采購項目驗收管理；
（4）質疑投訴答復管理；
（5）采購業務記錄控制；
（6）涉密采購項目管理。
4、資產控制
（1）相容崗位分離控制；
（2）授權審批控制：建立貨幣資金授權制度和審核批准制度；
（3）銀行賬戶控制；
（4）貨幣資金核查控制。
5、建設項目控制
（1）立項、設計與概預算控制；
（2）招標控制；
（3）工程價款支付控制；
（4）工程變更控制；
（5）項目記錄控制；
（6）竣工驗收控制。
6、合同控制
（1）合同訂立控制；
（2）合同履行控制；
（3）合同登記控制；
（4）合同糾紛控制。

⑽ 行政事業單位內部控制規范做哪些工作

（一）將內部控制基本原理與行政事業單位具體情況相結合。

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》並非對行政事業單位全面活動的風險進行防範和管控，而是定位於對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，我們就這些方面的重要風險和重點環節，按照內部控制相互制衡的基本原理規定了相應的控制措施，符合行政事業單位的具體情況。從結構上看，《規范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監督等內容，涵蓋了內部控制要素，結構完整。

（二）對業務管理規定和行業財務規則進行整合和充實。

目前，涉及行政事業單位財務管理的規定很多，不但包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付等業務管理規定，還包括行政單位財務規則、事業單位財務規則及高校、醫院等行業的財務制度等。為避免具體指引與現行有關規定相重疊，《規范》沒有採用基本規范加具體指引的體系。《規范》既加強了各類業務管理規定之間的銜接，又結合內部控制的要求充實了現行規定；既強調現行規定中的應當「做什麼」，又通過增加具體控制措施說明應當「怎麼做」，體系完整、操作性強，有利於促進各類規定實施到位。

（三）更加強調內部監督。

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控製得以貫徹執行的重要保障機制。與企業內部控制規范相比，《規范》更加強調內部監督。《規范》中收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制都包含了內部監督檢查的要求，明確指出了內部監督關注的重點和檢查的方式，單位還應根據《規范》的要求建立起對內部控制有效性的評價機制。《規范》中要求建立審核措施、溝通協調機制、定期會議機制等，從而形成一種環環相扣的監督模式。強化內部監督有利於減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控有效性，達到內部控制應有的效果。

（四）明確主管部門對行政事業單位內部控制建設的外部監督和業務指導作用。

主管部門在督促和指導行政事業單位執行國家財經法規、政策方面發揮了非常重要的作用，對促進行政事業單位提高內部管控水平也發揮了積極作用。因此，《規范》第十章「評價與監督」要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設。同時，《規范》第十一章「附則」允許省級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。