事業單位會計制度結轉怎麼做

❶ 行政單位會計制度年末如何結轉

你好！僅供參考
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祝事事順利
，
望採納不勝感激！新《行政單位會計制度》年終結帳主要
帳務處理的規定
一、財政撥款結轉、結余賬務處理
（一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出
1、基本支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—基本支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經費
借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—基本支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經費
2、項目支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—項目支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—項目支出撥款—
XX項目
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—項目支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉」科目的借方。
借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目
貸：經費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目
（3）年末，將完成項目的結轉資金轉入「財政撥款結余—結余轉賬
支出結余」科目的貸方。
借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目
貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余
（4）年末，沖銷有關明細科目，將各明細科目余額轉入
目的貸方。
借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余
貸：財政撥款結余—剩餘結余
（二）因發生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實際調增調減財政撥
款結轉的金額
借（或貸）：有關科目
貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調整
（三）從其他單位調入財政撥款結余資金，按實際調增的額度或調入的資
金數額
借：銀行存款等
貸：財政撥款結轉—歸集調入—XXXX
（四）按規定上繳財政撥款結轉資金「剩餘結余」明細科—項目
借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX
貸：銀行存款（或財政應返還額度、零餘額賬戶用款額度）
（五）
用途
借：財政撥款結余—單位內部調劑—XXXX
貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—XXXX
單位內部調劑結余資金，經批准對財政撥款結余資金改變資金
二、其他資金結轉結余
（一）
1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉
（1）年末，將「其他收入—非項目資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—非項目資金收入—X部門（或自籌資金）--XXX
貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—基本支出」、「撥出經費—基本支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳」科目的借方。
借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳
貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—基本支出
2、項目資金結轉—
XX
（1）年末，將「其他收入—項目資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—項目資金收入—
XX項目
貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—項目支出」、「撥出經費—項目支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結余
科目的借方。
借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目
貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—項目支出
（3）繳回或轉出項目結余
A、需要繳回原項目資金出資單位的
借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
貸：銀行存款（其他應付款）
B、將項目剩餘資金留歸本單位用於非項目的
借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑
（4）用非項目資金結余補充項目資金
借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑
貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目
3、年末，沖銷有關明細科目余額（年末收支轉賬後）—
XX
—項目結轉—收支轉帳」
借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調整、結余調劑等
貸：其他資金結轉結余—剩餘結轉結余

❷ 事業單位帳年終結轉具體怎麼操作

事業結余=（財政補助收入+上級補助收入+附屬單位交款+事業收入+其他收入）—（撥出經費+事業支出+上繳上級支出+非經營業務負擔的銷售稅金+對附屬單位補助）經營結余=經營收入-（經營支出+經營業務負擔的銷售稅金）。

1、將經營結余和事業結余轉入「結余分配」：借：事業結余經營結余貸：結余分配。

2、計算應交納的所得稅：借：結余分配—應交所得稅貸：應交稅金。

3、計算應提取的專用基金：借：結余分配—提取專用基金貸：專用基金。

4、將未分配結余轉入「事業基金—一般基金」：借：結余分配貸：事業基金—一般基金。

(2)事業單位會計制度結轉怎麼做擴展閱讀

事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入作為事業收入核算。如果廣義理解，財政撥款收入也屬於事業收入呢。這就是事業單位取得的財政補助收入在政府支出經濟分類中被列為對事業單位的補貼的原因之一。

事業收入的明細核算要求和上級補助收入類似，但是收入渠道分了兩種，有的實行了收支兩條線，需要上交財政再返還；簡單的就直接收到了單位。

將事業收入本期發生額中的非項目資金收入結轉入事業結余，借記事業收入科目下各非項目資金收入明細科目，貸記事業結余。

對於事業單位開展非獨立核算經營活動發生的收入和支出，是像財政補助收支一樣匹配核算的。對多數事業單位，開展的是公益服務活動，不應該有經營收支。有經營收支的，應該逐步推向市場劃分為企業，執行企業會計制度。

參考資料來源網路-結轉

❸ 事業單位會計年底怎麼結轉

1、將「財政補助收入」、「上級補助收入」、「附屬單位繳款」、「事業收入」、「其他收入」等科目余額轉入「事業結余」，借記「財政補助收入」、「上級補助收 入」、「附屬單位繳款」、「事業收入」及「其他收入」科目，貸記「事業結余」；
2、將「撥出經費」、「事業支出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金(非經營業務)」、「對附屬單位補 助」、「結轉自籌基建」等科目余額轉入「事業結余」，借記「事業結余」，貸記「撥出經費」、「事業支 出」、「上繳上級支出」、「銷售稅金」、「對附屬單位補助」、「結轉自籌基建」等科目。
3、將「經營收入」科目余額轉入「經營結余」科目，借記「經營收入」科 目，貸記「經營結余」；
4、將「經營支出」、「銷售稅金」等科目余額轉入「經營結余」，借記「經營結余」科目，貸記 「經營支出」、「銷售稅金」科目。

❹ 新事業單位會計制度下，每月結轉如何做分錄

按最新制度規定期末結轉到非財政補助結余分配，年末再轉到事業基金。每月結轉到「事業結余」，年底「事業結余」結轉到「事業基金」。

2012年，財政部印發了新的《事業單位會計制度》，新制度將原期末按年結轉，變為按期結轉，進一步規范了事業單位賬務處理，提高了資金的使用效益，促進了事業單位健康發展。

《事業單位會計制度》是財政部1997年，為了讓國內的國有事業單位能適應社會主義市場經濟體制的需要，根據《事業單位會計准則》（試行）制定的會計制度，從而進一步規范事業單位會計核算，加強會計管理，促進社會各項事業健康、有序發展。該制度自1998年1月1日起執行。財政部1988年發布的《事業行政單位預算會計制度》同時廢止。

為了進一步規范事業單位的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計准則》和《事業單位財務規則》，財政部對《事業單位會計制度》（財預字﹝1997﹞288號）進行了修訂。自2013年1月1日起施行。1997年7月17日財政部印發的《事業單位會計制度》（財預字﹝1997﹞288號）同時廢止。

(4)事業單位會計制度結轉怎麼做擴展閱讀：

事業單位各項收入與支出相抵後的余額。事業單位凈資產會計要素內容之一。事業單位的結余是指事業單位年度財務收入與支出相抵後的余額，由於事業單位實行「核定收支，定額或者定項補助、超支不補、結余留用」的預算管理辦法，其收支統一管理、統一核算，因此是「大結余」的概念。

事業結余是事業單位各項非經營業務收入與支出相抵後的余額，即財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位繳款和其他收入之和減去撥出經費、事業支出、上繳上級支出、銷售稅金（非經營業務）、對附屬單位補助、結轉自籌基金建等支出後的余額；

經營結余是指事業單位經營收支相抵後的余額，即事業單位經營收入減經營支出、銷售稅金等支出後的余額。

❺ 事業單位年末收支是如何結轉的

這幾個科目主要根據收入、支出的資金來源來進行區分。

1、資金來源是同級財政的資金[收入記財政補助收入，支出記事業支出（財政補助支出）]，月末收支結轉後進財政補助結轉和財政補助結余，區分結轉和結余主要看項目是否完成。當年已經完成的項目，剩餘資金稱為結余資金；當年項目未完成轉入下年繼續進行的資金稱為結轉資金。

2、資金來源為非同級財政的專項資金[主要指上級部門撥付下級的專項資金，收入記事業收入（非財政專項資金）、上級部補助收入、附屬單位上繳收入其他收入（專項資金），支出記事業支出（非財政專項資金）、其他支出（專項資金）]，月末收支結轉後進非財政補助結轉。

3、除去上面說的財政資金和非財政專項資金，其他資金月末收支結轉進事業結余。

4、經營性質的資金，經營收入、經營支出、收支結轉進經營結余。

5、事業結余、經營結余年末進非財政補助結余分配。繳稅、提福利基金後，其餘金額進事業基金。其中如果經營虧損，經營結余為借方余額，不結轉。

6、非財政補助結余資金，一般只有兩個渠道，繳回原單位或者留歸本單位使用。如果留歸本單位使用，進事業基金。

7、事業結余年末無余額，全部轉入事業基金。非財政補助結余分配為年末一次性使用的過度科目，全部轉入事業基金。財政補助結轉、財政補助結余、事業基金、經營結余年末可以有餘額。

(5)事業單位會計制度結轉怎麼做擴展閱讀

按照支出的性質不同，分為經常性支出和專項支出。

按照部門預算的要求，分為基本支出和項目支出。

按照不同業務性質進行分類，分為財政補助支出、非財政專項資金支出和其他資金支出三大類。

事業收入是指事業單位開展專業業務活動及輔助活動所取得的收入，比如學校的學費收入、醫院的醫療收入等。

事業單位若實行「收支兩條線」管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入。在收到財政專戶返還款時，再計入事業收入。

有些單位實行結余上繳財政專戶辦法，平時取得收入時，先全額通過「事業收入」科目反映，定期結算出應繳財政專戶資金結余時，再將應上繳財政專戶部分扣除，借記「事業收入」科目，貸記「應繳財政專戶款」科目。

會計期末，將「事業收入」科目余額轉入「事業結余」科目，借記「事業收入」科目，貸記「事業結余」科目。

❻ 請問行政單位財務會計月末結轉會計分錄怎麼做預算會計不需要月末結轉是么

按政府會計制度(行政事業單位會計科目和報表)規定要求，預算會計科目中的收支年末進行結轉，
故不需月末結轉。
財務會計月末結轉，
收入類科目結轉會計分錄：
借：ⅩX收入
貸：本期盈餘
支出類會計分錄：
借：本期盈餘
貸：XX支出
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❼ 新事業單位會計制度年初財政補助結轉怎麼做分錄

年初按新事業單位會計制度建立新賬不需要做分錄。
現摘錄附件《新舊事業單位會計制度有關銜接問題的處理規定》有關內容如下：
一、新舊制度銜接總要求
（一）自2013年1月1日起，事業單位應當嚴格按照新制度的規定進行會計核算和編報財務報表。
（二）事業單位應當做好新舊制度的銜接。相關工作包括以下幾個方面：
1.根據原賬編制2012年12月31日的科目余額表。
2.按照新制度設立2013年1月1日的新賬。
3.將2012年12月31日原賬科目余額按照規定進行調整（包括新舊結轉調整和基建並賬調整），按調整後的科目余額編制科目余額表，作為新賬各會計科目的期初余額。
4.根據新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制2013年1月1日期初資產負債表。
二、將原賬科目余額轉入新賬（新舊賬銜接）
其中：「事業基金」科目。
新制度設置了「事業基金」科目，但不再在該科目下設置「一般基金」、「投資基金」明細科目，其核算范圍也較原賬中「事業基金」科目發生變化，不再包括財政補助結轉和財政補助結余。轉賬時，應將原賬中「事業基金」科目所屬「投資基金」明細科目的余額分析轉入新賬中「非流動資產基金——長期投資」科目，並對所屬「一般基金」明細科目的余額（扣除轉入新賬中「非流動資產基金——無形資產」科目數額後的余額）進行分析：對屬於新制度下財政補助結轉的余額轉入新賬中「財政補助結轉」科目；對屬於新制度下財政補助結余的余額轉入新賬中「財政補助結余」科目；將剩餘余額，轉入新賬中「事業基金」科目。
三、新事業單位會計制度有關財政補助結轉和財政補助結余的概念：
1、財政撥款結轉資金是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金。
2、財政撥款結余資金是指支出預算工作目標已完成，或由於受政策變化、計劃調整等因素影響工作終止，當年剩餘的財政撥款資金。
舊制度的「事業基金」中包含了這兩項，在建立新賬時要根據上述概念加以分析，將屬於這兩項的余額分離出來記入新賬的期初余額。