事業單位報賬員怎麼做現金日記賬

『壹』 事業單位現金日記賬怎麼記

和企業一樣，也按照「借貸余」分條記錄，每日計算發生額和余額合計，每月計算總計。
事業單位的「四本賬」也是現金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細分類賬，所不同的是，事業單位使用的會計准則與企業不同，遵循的是「收支余」「零餘額」兩個原則，沒有所謂的「所有者權益」；也沒有往來賬和成本賬；和「收入」對應的概念不是「成本費用」而是「支出」。

『貳』 怎樣做現金日記賬

出納依據會計憑證登記「現金日記賬」和「銀行存款日記賬」，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

舉例說明：9月20日提取現金100（借：庫存現金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現金500（借：庫存現金500，貸：主營業務收入500）；9月30日結轉成本（借：主營業務成本，貸：庫存商品）。

現 金 日 記 賬
月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 余額
種類 號數
9 20 收款 01 銀行存款 提取現金 100
9 25 收款 02 主營業務收入 收到貨款 500

9月30日結轉成本與現金無關，不登記「現金日記賬」。

銀行存款日記賬
月 日 憑證號 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額
9 20 提取現金 庫存現金 100 貸

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

注意事項：
1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。
2、定期（每月至少一次）與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單，做「銀行存款余額調節表」，與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等於取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在後面。金額不允許塗改。

『叄』 事業單位會計處理 怎麼做賬

收到上級財政撥款收入，不是同級財政的補助收入，應借記「銀行存款」人，貸記「上級補助收入」，並按支出功能進行分類明細記賬；按要求補助給下屬單位使用時，借記「對附屬單位補助支出」。

（1）根據原始憑證登記記賬憑證；

（2）根據有關現金出納的原始憑證登記現金日記賬，並編制庫存現金日報表，據以編制記賬憑證；

（3）根據記賬憑證直接登記總賬；或者根據記賬憑證定期編制科目匯總表，並據以登記總賬；

（4）根據記賬憑證和科目匯總表登記總賬；

（5）現金日記賬、明細賬、總賬核對，再根據總賬和明細賬編制會計報表。

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事業單位應當按照下列規定編報財務報表：

（一）事業單位的財務報表由會計報表及其附註構成。會計報表包括資產負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。

（二）事業單位的財務報表應當按照月度和年度編制。

（三）事業單位應當根據本制度規定編制並對外提供真實、完整的財務報表。事業單位不得違反本制度規定，隨意改變財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務報表有關數據的會計口徑。

（四）事業單位財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

（五）事業單位財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名並蓋章。

『肆』 現金日記賬怎麼做啊

現金日記賬必須採用訂本式賬簿，其賬頁格式一般採用「收入」（借方）、「支出」（貨方）和「余額」三欄式。

現金日記賬通常由出納人員根據審核後的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由於從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。

每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數，以及賬面結余額，並將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實有數核對，藉以檢查每日現金收入、付出和結存情況。

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據「上日余額+本日收入-本日支出=本日余額」的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

(4)事業單位報賬員怎麼做現金日記賬擴展閱讀：

登記現金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達准確，書寫工整，摘要清楚，便於查閱，按期結賬；不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等。

具體要求是：
1、根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，並以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

2、所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過於簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便於事後查對。

日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合並登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤後在記賬憑證上的「賬頁」一欄內做出「過賬」符號「√」，表示已經登記入賬。

3、逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出余額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。

4、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬採用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。

記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員蓋章，以示負責。

5、文字和數字必須整潔清晰，准確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內；文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。

記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上「0」，不得省略不寫，或以「一」號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

『伍』 會計中「現金日記賬''怎麼做

現金日記賬它就是一本流水賬，每天發生的現金收入記在借方，每天發生的現金支出記在貸方，每天如果發生了收入和支出就結出余額與你手裡的實際現金核對。如果沒發生就不用結。當一頁記到還有一行是就不要記了，在此行摘要欄蓋上「過次頁」科目章分別把借方發生額、貸方發生額的合計數記在過次頁那行的借方和貸方，並結出余額，在第二頁的頭一行摘要欄蓋上「承前頁」章把前頁的「過次頁」行的合計數抄在承前頁這行上，就可以了，往下就是和前頁一樣，月份終了，把本月1-31日的收入合計、支出合計數都記在本月最後一筆業務的後一行，在本行摘要欄蓋上「本月合計」，並結出余額。下個月接著本月合計行記賬，平時「承前頁」、「過次頁」要跟上，年度終了，把全年的1-12月合計數（收入、支出）填在12月「本月合計」行的下一行「借」、「貸」方上並結出余額。
月末在「本月合計」行下端畫一條通欄紅線，年末在「本年合計」下端畫二條通欄紅線。

『陸』 事業單位的會計賬怎麼做

一、事業單位會計記賬：

（1）根據原始憑證登記記賬憑證；

（2）根據有關現金出納的原始憑證登記現金日記賬，並編制庫存現金日報表，據以編制記賬憑證；

（3）根據記賬憑證直接登記總賬；或者根據記賬憑證定期編制科目匯總表，並據以登記總賬；

（4）根據記賬憑證和科目匯總表登記總賬；

（5）現金日記賬、明細賬、總賬核對，再根據總賬和明細賬編制會計報表。

二、電話屬於辦公費用；代課教師屬於業務費用；領導吃飯是業務費用；

三、《事業單位會計准則》

第四十條 支出是指事業單位為開展業務活動和其他活動所發生的各項資金耗費及損失以及用於基本建設項目的開支。包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助、上繳上級支出、基本建設支出等。

第四十一條 事業支出是指事業單位開展各項專業業務活動及其輔助活動發生的支出。經營支出是指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

對附屬單位補助是指事業單位用非財政預算資金對附屬單位補助發生的支出。上繳上級支出是指事業單位按規定標准或比例上繳上級單位的支出。

基本建設支出是指事業單位列入基本建設計劃，用國家基本建設資金或自籌資金安排的固定資產新建、擴建和改建形成的支出。

(6)事業單位報賬員怎麼做現金日記賬擴展閱讀：

根據記賬憑證使用范圍的不同，大致可以分為以下幾類：

（一）按其用途分類

記賬憑證按其用途可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。

1、專用記賬憑證，是指分類反映經濟業務的記賬憑證。這種記賬憑證按其反映經濟業務的內容不同，又可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

（1）收款憑證。收款憑證是指用於記錄現金和銀行存款收款業務的會計憑證。

（2）付款憑證。付款憑證是指用於記錄現金和銀行存款付款業務的會計憑證。

（3）轉賬憑證。轉賬憑證是指用於記錄不涉及現金和銀行存款業務的會計憑證。

2、通用記賬憑證，是指用來反映所有業務的記賬憑證。

（二）按其填列會計科目的數目分類

記賬憑證按其填列會計科目的數目分類，可以分為單式記賬憑證和復式記賬憑證兩類。

（1）單式記賬憑證。單式記賬憑證是指每一張記賬憑證只填列經濟業務事項所涉及的一個會計科目及其金額的記賬憑證。填列借方科目的稱為借項憑證，填列貸方科目的稱為貸項憑證。

（2）復式記賬憑證。復式記賬憑證是指將每一筆經濟業務事項所涉及的全部會計科目及其發生額均在同一張記賬憑證中反映的一種憑證。

『柒』 現金日記賬怎麼做

現金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。
2.
結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人賬。
3.
結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發額的,應當在摘要欄內註明「本月余額」...
4.
需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內註明「本年累計」字樣,並在下面通欄劃單紅線;12...

『捌』 財務現金日記賬怎麼做

按現金收支單據，編制現金記賬憑證，按憑證序號登記日記賬。
按先登記借方，後登記貸方的順序登記。
登記日期，序號，摘要，對方科目，借方金額，或貸方金額。
每日結出余額，與庫存現金核對，保持一致。

『玖』 財務報銷怎麼做現金日記賬

報銷發票先由相關領導簽字同意,而後到財務來報銷。
報銷後發票要編制記帳憑證，對編制的憑證進行編號，而不是「需要重新在發票上編憑證號碼」。
現金日記賬，要依據審核後的記帳憑證，按日期的先後，憑證序號的大小，一筆一筆的序時登記現金日記賬

『拾』 現金日記賬怎麼做

17.日記賬怎樣設置?
日記賬的主要作用是按照時間的先後順序記錄經濟業務,以保持會計資料的完整性和連續性。進行日記賬的設置工作,首先要確定其種類和數量。日記賬在不同的會計核算組織形式下,其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介(如通用日記賬、日記總賬核算組織形式),則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系,包括單位的所有經濟業務;如果日記賬不用作過賬媒介,則不必考慮其體系的完整性,只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現金日記賬和銀行存款日記賬,極少數單位還設置銷貨日記賬和購貨日記賬。
現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬,也可用於過賬媒介。
銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱分別改為「銀行存款收入日記賬」、「銀行存款付出日記賬」和「銀行存款日記賬」,並將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為「銀行存款」。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所採用的結算方式一欄,以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。
在日記賬用作過賬媒介時,必須設置普通日記賬,用以記錄全部轉賬業務,逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以採用賬戶兩欄式,也可採用金額雙欄式,但後者更為簡便易行。
必須說明的是,現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
18.在根據多欄式日記賬登記總賬的情況下賬務處理有哪兩種做法?
在根據多欄式現金日記賬和銀行存款日記賬登記總賬的情況下,賬務處理可有如下兩種做法:
第一種做法:由出納人員根據審核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記賬和支出日記賬,每日應將支出日記賬當日支出合計數,轉記入收入日記賬中支出合計欄中,以結算當日賬面余額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記賬的記錄加強檢查監督,並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記賬各專欄的合計數,分別登記總賬有關賬戶。
第二種做法:另外設置現金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據審核後的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現金收付情況,及時同銀行核對收付款項;然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記賬,並於月末根據多欄式日記賬登記總賬。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記賬要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強內部牽制。總之,採用多欄式現金和銀行存款日記賬可以減少收款憑證的匯總編制手續,簡化總賬登記工作,而且可以清晰地反映賬戶的對應關系,了解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。