事業單位應交增值稅如何處理

① 應交稅金-應交增值稅的會計分錄應該如何處理

企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。

一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。

按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄：

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金—未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借：應交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

(1)事業單位應交增值稅如何處理擴展閱讀：

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。

一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等項目；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。

「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。

當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。

② 小規模納稅人補繳上季度增值稅該如何做賬務處理

補交上季度為上年度的增值稅：計提時：借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交增值稅結轉以前年度損益調整：借：未分配利潤貸：以前年度損益調整支付時：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款。補交上季度為本年度的增值稅：計提時：借：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅支付時。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；5.國務院規定的其他貨物。（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。

③ 17、 按照預算會計核算的要求,事業單位為取得經營收入依法繳納的增值稅及附加

按照預算會計核算的要求,事業單位為取得經營收入依法繳納的增值稅及附加——對

營改增工作全面完成後，涉及到增值稅相關業務的會計處理也應進行調整和規范。為此財政部於2016年12月3日印發了《增值稅會計處理規定產》並自發布之日起施行。對於政府會計主體中的增值稅的會計處理，2017年10月24日財政部印發的自2019年1月1日起施行《政府會計制度—行政事業單位會計科目和報表》，對行政及各類事業單位的會計核算發生重大了變化，特別是重新構建了「財務會計和預算會計適度分離並相互銜接」的會計核算模式，要求財務會計和預算會計進行平行核算。

④ 事業單位購入材料取得增值稅專用發票，增值稅是否抵扣

事業單位購入材料取得增值稅專用發票，增值稅可以抵扣。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑤ 事業單位計提稅金怎麼做年末營業稅金及附加怎麼處理

新會計制度科目說明及理解一二：
(三）在專項業務活動及輔助活動之外 開展非獨立核算經營活動中 發生的其他各項支出（包含計提營業稅金及附加），借記經營支出--營業稅及附加， 貸記應繳稅費--營業稅及附加；
期末結賬後，本科目（經營支出）應無余額。 即 借記經營結余 貸記 本科目（經營支出）
結轉未存問題滴
--參考

⑥ 應交增值稅的賬務處理

應交增值稅的賬務處理，按企業業務順序處理如下：
購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅等

如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《注冊會計師，會計2011》標准做法是如下分錄）

借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)

貸:銀行存款
解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。

⑦ 關於應交增值稅的賬務處理

呵呵，不用謝。
1，上月銷項稅額大於進項稅額，月末做賬時：
（1）轉帳時
借：應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅
（2）繳納時
借:應交稅金-未交增值稅
貸:現金(銀行存款)
2，這個月進項稅額大於銷項稅額：如果當期進項稅額大於當期銷項稅額，可作為留抵稅金，在下月繼續抵扣至抵扣完為止。這種情況，你可以如下處理：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
3，增值稅明細科目：
應交稅金
應交增值稅
進項稅額
已交稅金
轉出未交增值稅
減免稅款
銷項稅額
出口退稅
進項稅額轉出
出口抵減內銷產品應納稅額
轉出多交增值稅
未交增值稅

⑧ 年終應交增值稅中已交稅金有餘額怎麼辦

在年終的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目里，這樣年終應交增值稅中已交稅金就不會有餘額了。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

⑨ 行政事業單位的應交增值稅業務在什麼總賬科目中核算

應交增值稅中核算

拓展資料：
應交稅費應交增值稅借方核算的科目有：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目。貸方核算的科目有：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目。

月底用貸方核算的科目銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目合計，減去借方核算的科目進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目合計。如果有貸方余額，則將該余額轉入應交稅費—未交增值稅。

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅，

如果有借方余額，將這個余額與本期的「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」科目作比較，沒有已交稅金發生額，不需要結轉。有已交稅金發生額，將借方余額與已交稅金發生額比較，按較小額結轉，作如下會計分錄：

借：應交稅費—未交增值稅，
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）。

應交稅費未交增值稅怎麼計算：
應交稅費未交增值稅=當月銷項稅額-當月進項稅額-上月留抵稅額+進項稅額轉出-加計扣除。

未交增值稅是「應交稅費」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當""應交稅金--應交增值稅""為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當""應交稅費--應交增值稅""為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

應交稅費未交增值稅的賬務處理：
當月銷項大於進項，月末結轉增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，
貸：應交稅費-未交增值稅，

次月申報後繳納未交增值稅：
借：應交稅費-未交增值稅，
貸：銀行存款等。

應交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。