事業單位預付賬款怎麼做

『壹』 已付款，但未收到發票，長期掛在預付賬款的要怎麼做賬務處理

預付賬款，沒有收到發票的情況下，企業一定要取得對方加蓋財務章的收款收據，並暫做往來業務掛賬處理。預付賬款一般發生在購進業務中，可以通過預付賬款核算，也可以通過應付賬款的借方來核算，在收到全部的貨物及發票後，一並沖回。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年34號）第六條，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

溫馨提示：以上解釋僅供參考。
應答時間：2021-11-02，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。

『貳』 事業單位預付款項是否需要做預算會計處理

應該做預算會計處理。
因為預付款項一定牽扯到資金實打實支付出去了，也就是說即便按照預算會計遵循的現金收付制原則，賬也應當發生變動，必須反應資金結存的變動。
只不過預付款在財務會計里可以按照權責發生制確認為一項權利，但是預算會計里沒有提前確認權利的辦法，所以現實中可以考慮將預付款項直接提前確認為預算會計中的預算支出，等對方履行義務的時候，財務會計做沖銷預付款賬的時候就不再做預算會計賬了。也就是說人為把確認預算支出的時點提前到預付的時候。

『叄』 行政事業單位因分立預付賬款如何調撥

咨詢記錄 · 回答於2021-09-11

『肆』 預付賬款如何確定並如何記賬

預付賬款的主要賬務處理。
①企業因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
②收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記「材料采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按應支付的金額，貸記本科目。
③補付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；退回多付的款項做相反的會計分錄。

『伍』 預付賬款賬務處理程序

預付賬款的主要賬務處理。企業因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記「材料采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按應支付的金額，貸記本科目。補付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；退回多付的款項做相反的會計分錄。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
拓展資料:
預付賬款對企業的影響:
1、 預付賬款屬於企業的資產，若是發生減值跡象會計提壞賬准備的.所以無論是按照余額百分比法或者是賬齡分析法，都是要計提減值的.所以長期掛賬預計的損失可能會更多，所以預付賬款長期掛賬會影響當期損益的。
2、 預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款等.對購貨企業來說，預付賬款是一項債權. 預付賬款長期處於掛賬狀態的話，那麼年末核算的時候，可能就是做壞賬處置了.我們都應該清楚，企業的壞賬不能太多，不利於公司發展。
3、 借方代表增加，也就是正數，貸方代表減少，也就是負數。 本期借方發生額，也就是你們預付給供應商的貨款增加了，供應商需要發貨並開票給你們，然後你們根據驗收入庫的入庫單和發票核對後，計入本科目的貸方，沖減已預付的貨款，銀貨兩訖，互不相欠。 而期末余額在貸方，則預付款為負數，也就是供商開給你們發票的金額比你們預付給他們的多，你們預付的貨款不夠，需要補差額給供應商。

『陸』 收到預付賬款怎麼做賬

預付賬款是指購貨方按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項，預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。日常核算中，預付賬款應當按照購貨單位實際預付的金額入賬。企業收到預付賬款應通過「預收賬款」科目核算，具體賬務處理如下：
1、收到購貨單位預付款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、實現銷售時：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到購貨單位補付的款項時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
4、向購貨單位退回其多付的款項時：
借：預收賬款
貸：銀行存款

『柒』 收到別的單位給我們打的預付款，會計分錄應該怎麼做

收到別的單位給我們打的預付款，會計分錄：
借 銀行存款
貸 預收賬款
會計分錄：
1.會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
2.需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
3.會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據復式記賬原理的要求，對每項經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
拓展資料：會計分錄步驟
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶，分析經濟業務涉及哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;
第四:記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

『捌』 收到預付賬款會計分錄怎麼做

企業收到對方的預付賬款時，對於本企業來說，是屬於收到款項，計入到預收賬款科目，收到款項時的分錄為：
借：銀行存款，
貸：預收賬款，
實際確認收入時，從預收賬款的借方轉出，做如下分錄，
借：預收賬款，
貸：主營業務收入，
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。

『玖』 行政單位和事業單位用預付款購買物資和服務的分別的賬務處理怎樣

一、行政單位：

(一)發生預付賬款時，借記本科目，貸記「資產基金——預付款項」科目；同時，借記「經費支出」科目，貸記「財政撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」等科目。

(二)收到所購物資或服務時，按照相應預付賬款金額，借記「資產基金——預付款項」科目，貸記本科目；發生補付款項的，按照實際補付的款項，借記「經費支出」科目，貸記「財政撥款收入」、「零餘額賬戶用款額度」、「銀行存款」等科目。

二、事業單位：

（一）發生預付賬款時，按照實際預付的金額，借記本科目，貸記「零餘額賬戶用款額度」、「財政補助收入」、「銀行存款」等科目。

（二）收到所購物資或勞務，按照購入物資或勞務的成本，借記有關科目，按照相應預付賬款金額，貸記本科目，按照補付的款項，貸記「零餘額賬戶用款額度」、「財政補助收入」、「銀行存款」等科目。

(9)事業單位預付賬款怎麼做擴展閱讀：

在預收款項業務不多的企業可以將預收的款項直接記入「應收賬款」的貸方，不單獨設置本科目，在使用本科目時，要注意與「應收賬款」科目的關系，預收賬款與應收賬款的共同點是：

兩者都是企業因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購物單位或接受勞務單位收取的款項，不同點預收賬款是收款在先，出貨或提供勞務在後，而應收賬款是出貨或提供勞務在先，收款在後，預收賬款是負債性質，應收賬款是債權類資產性質。

1、借方發生額（表示預收賬款減少）

與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從「應收賬款」科目轉入、從「其他應收款」科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；

2、貸方發生額（表示預收賬款增加）

預收客戶之預付款項、收到的營業款項、預收的商業匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、「應收賬款」或「其他應付款」科目轉入

3、期末余額

預收賬款科目期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。